{"id":21,"date":"2016-01-01T00:00:57","date_gmt":"2015-12-31T22:00:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/relaunch\/?page_id=21"},"modified":"2026-09-23T08:04:42","modified_gmt":"2026-09-23T06:04:42","slug":"grundfreibetrag-und-steuererklaerungspflicht","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/service\/informationen_einkommensteuererklaerung\/grundfreibetrag-und-steuererklaerungspflicht\/","title":{"rendered":"Steuererkl\u00e4rung Pflicht und Grundfreibetrag"},"content":{"rendered":"<div class=\"checking\">\n<p>Du bist verpflichtet eine Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2025 abgeben, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erf\u00fcllt ist:<\/p>\n<ul>\n<li>Dein steuerpflichtiger Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte liegt \u00fcber dem Grundfreibetrag von 12.096 \u20ac.<\/li>\n<li>Bei einer Zusammenveranlagung von Ehegatten oder Lebenspartnern liegt der Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte \u00fcber 24.192 \u20ac.<\/li>\n<li>Bei Dir liegt ein anderer gesetzlicher Grund f\u00fcr eine Pflichtveranlagung vor. Das kann zum Beispiel bei bestimmten Konstellationen beim Arbeitslohn, zus\u00e4tzlichen Eink\u00fcnften ohne Steuerabzug, Lohnersatzleistungen oder eingetragenen Freibetr\u00e4gen der Fall sein.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Besonderheit bei Arbeitnehmern<\/h3>\n<p>Wenn bei Dir ein Freibetrag in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eingetragen ist, musst Du eine Steuererkl\u00e4rung abgeben, wenn Dein Arbeitslohn 2025 mehr als 13.362 \u20ac betr\u00e4gt.<\/p>\n<p>Bei einer Zusammenveranlagung von Ehegatten oder Lebenspartnern liegt die Grenze bei 25.494 \u20ac.<\/p>\n<p>Grunds\u00e4tzlich gilt: Eink\u00fcnfte bis zum Grundfreibetrag bleiben steuerfrei. Trotzdem kann eine Steuererkl\u00e4rung auch dann Pflicht sein, wenn Deine Eink\u00fcnfte darunter liegen. Das ist der Fall, wenn ein gesetzlicher Pflichtveranlagungstatbestand erf\u00fcllt ist.<\/p>\n<h3>Checkliste: Musst Du eine Steuererkl\u00e4rung abgeben?<\/h3>\n<p>F\u00fcr Arbeitnehmer gelten in bestimmten F\u00e4llen besondere Abgabepflichten. Mit dieser Checkliste kannst Du pr\u00fcfen, ob Du Deine Steuererkl\u00e4rung abgeben musst.<\/p>\n<p><strong>Beantwortest Du auch nur eine Frage mit \u201eJa\u201c? Dann bist Du grunds\u00e4tzlich zur Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung verpflichtet.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Hattest Du andere Eink\u00fcnfte von mehr als 410 \u20ac, die nicht dem Steuerabzug unterlagen? Das kann zum Beispiel der Fall sein, wenn Du neben Deinem Job eine gewerbliche T\u00e4tigkeit ausge\u00fcbt hast.<\/li>\n<li>Hast Du im selben Jahr gleichzeitig Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern erhalten? Das ist zum Beispiel bei einer Kombination der Steuerklassen I und VI der Fall.<\/li>\n<li>Haben Du und Dein Ehepartner beide Arbeitslohn erhalten, wobei einer von Euch nach Steuerklasse V oder VI besteuert wurde?<\/li>\n<li>Wurde f\u00fcr Dich ein Freibetrag in den ELStAM eingetragen? Das kann zum Beispiel wegen der Entfernungspauschale f\u00fcr Deinen Arbeitsweg passiert sein.<br \/>\nWichtig: Ein eingetragener Pauschbetrag f\u00fcr Menschen mit Behinderung oder Hinterbliebene sowie ein Kinderfreibetrag allein f\u00fchren nicht zu einer Abgabepflicht.<\/li>\n<li>Hast Du im Laufe des Jahres mehr als 410 \u20ac Lohn- oder Entgeltersatzleistungen erhalten, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen? Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel Krankengeld, Elterngeld, Arbeitslosengeld und Mutterschaftsgeld.<\/li>\n<li>Hast Du von Deinem aktuellen oder fr\u00fcheren Arbeitgeber eine Entsch\u00e4digung oder Arbeitslohn f\u00fcr mehrere Jahre erhalten, der im Lohnsteuerabzugsverfahren erm\u00e4\u00dfigt besteuert wurde?<\/li>\n<li>Hast Du als geschiedener oder dauernd getrennt lebender Elternteil eine andere Aufteilung des Ausbildungsfreibetrags oder Behinderten-Pauschbetrags beantragt als jeweils zur H\u00e4lfte? Das gilt auch f\u00fcr Eltern nicht ehelicher Kinder.<\/li>\n<li>Hat Dein Arbeitgeber die Lohnsteuer f\u00fcr eine einmalige Zahlung berechnet, ohne dabei Deinen Arbeitslohn aus fr\u00fcheren Dienstverh\u00e4ltnissen im selben Kalenderjahr zu ber\u00fccksichtigen? Das kann zum Beispiel passieren, wenn Du Deinem Arbeitgeber die Lohnsteuerbescheinigung Deines fr\u00fcheren Arbeitgebers nicht vorgelegt hast.<br \/>\nWichtig: Zu diesen sogenannten sonstigen Bez\u00fcgen geh\u00f6ren unter anderem 13. und 14. Monatsgeh\u00e4lter, Gratifikationen, Tantiemen, Jubil\u00e4umszuwendungen, Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld. Eine solche Versteuerung wird in Deinem Lohnkonto mit dem Gro\u00dfbuchstaben S gekennzeichnet.<\/li>\n<li>Wurde Deine Ehe im Laufe des Jahres durch Tod, Scheidung oder Aufhebung aufgel\u00f6st und hast Du oder Dein ehemaliger Ehepartner in diesem Jahr wieder geheiratet?<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Steuererkl\u00e4rung einfach online erledigen<\/h3>\n<p>Musst Du eine Steuererkl\u00e4rung abgeben? Dann kannst Du sie mit <a href=\"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/\"><strong>smartsteuer<\/strong> <\/a>einfach online erledigen. Du brauchst kein Vorwissen: smartsteuer f\u00fchrt Dich Schritt f\u00fcr Schritt durch Deine Steuererkl\u00e4rung.<\/p>\n<p>Mehr zum Thema findest Du im Artikel <strong><a href=\"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/steuerwissen\/steuererklaerung-frist\/\">Steuerfristen<\/a><\/strong>. Dort erf\u00e4hrst Du, wer eine Steuererkl\u00e4rung abgeben muss und welche Fristen gelten.<\/p>\n<\/div>\n<p class=\"copyright\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Du bist verpflichtet eine Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr 2025 abgeben, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erf\u00fcllt ist: Dein steuerpflichtiger Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte liegt \u00fcber dem Grundfreibetrag von 12.096 \u20ac. Bei einer Zusammenveranlagung von Ehegatten oder Lebenspartnern liegt der Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte \u00fcber 24.192 \u20ac. Bei Dir liegt ein anderer gesetzlicher Grund f\u00fcr eine Pflichtveranlagung vor. 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