{"id":83698,"date":"2025-11-03T14:05:34","date_gmt":"2025-11-03T12:05:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/?page_id=83698"},"modified":"2026-01-14T15:22:54","modified_gmt":"2026-01-14T13:22:54","slug":"anlage-euer-ausfuellhilfe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/ausfuellhilfen\/anlage-euer-ausfuellhilfe\/","title":{"rendered":"Anlage E\u00dcR \u2013 Ausf\u00fcllhilfe"},"content":{"rendered":"

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\n\t\t<\/i>Hinweis\n\t<\/div>\n\t
\n\t\tAlle Steuererkl\u00e4rungen m\u00fcssen ab 01.01.2025 digital eingereicht werden. Ausnahmen gelten f\u00fcr Rentner und Angestellte, die keine weiteren steuerpflichtigen Einnahmen neben Lohn oder Rente haben.
\n\n\t<\/div>\n<\/div>\t
\nAuf dieser Seite finden Sie eine Ausf\u00fcllhilfe zur Anlage E\u00dcR<\/a> (Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung). Nachfolgenden erkl\u00e4ren wir Ihnen, wann Sie die Anlage E\u00dcR ausf\u00fcllen m\u00fcssen, wie Sie die Anlage E\u00dcR richtig ausf\u00fcllen und was Sie dabei unbedingt beachten sollten.<\/p>\n

Im Folgenden werden diese Themen behandelt:<\/p>\n\n

Wann muss die Anlage E\u00dcR ausgef\u00fcllt werden?<\/h2>\n

Die Anlage E\u00dcR muss von allen Unternehmen abgegeben werden, die Gewinneink\u00fcnfte erwirtschaften. Dabei muss die E\u00dcR in jedem Fall elektronisch (mit Hilfe einer passenden Steuersoftware) an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden.<\/p>\n

Nur in H\u00e4rtef\u00e4llen kann dieses Steuerformular (auf Antrag) noch in Papierform abgegeben werden. Dies gilt inzwischen auch f\u00fcr Unternehmen, bei denen die Betriebseinnahmen bei unter 17.500 Euro liegen.<\/p>\n

Wenn Sie mehrere Betriebe f\u00fchren, muss f\u00fcr jeden<\/em> Betrieb eine eigene E\u00dcR erstellt werden.<\/p>\n

Bei Personengesellschaften wird die E\u00dcR f\u00fcr den gesamth\u00e4nderischen Bereich ebenfalls elektronisch \u00fcbermittelt. Zus\u00e4tzlich einzureichen sind (gesondert) f\u00fcr jeden Beteiligten die Ermittlung der Sonderbetriebseinnahmen und \u2013ausgaben und die Erg\u00e4nzungsrechnung und Schuldzinsermittlungen.<\/p>\n

Ausf\u00fcllhilfe zur E\u00dcR<\/h2>\n

\u00dcberblick der Formularinhalte der Anlage E\u00dcR<\/h3>\n\n\n\n\n\n
Seite 1<\/strong><\/td>\nZeilen 1 bis 10 \u2013 Grundangaben<\/strong><\/p>\n

Bei den Grundangaben geht es unter anderem um die Art und Rechtsform Ihres Betriebs, den Inhaber und die Frage, ob das Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr abweicht.<\/p>\n

Zeilen 11 bis 22 \u2013 Betriebseinnahmen<\/strong><\/p>\n

Hier werden die Betriebseinnahmen erfasst, die Ihrem Unternehmen im Wirtschaftsjahr zugeflossen sind.<\/p>\n

Besonderheiten gelten bei der Umsatzsteuer (z.B. Kleinunternehmerregelung) und bei Entnahmen aus dem Betriebsverm\u00f6gen.<\/p>\n

Zeilen 23 bis 27 \u2013 Betriebsausgaben<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen geben Sie alle im Wirtschaftsjahr angefallenen Betriebskosten an. Manche Berufsgruppen haben hier die M\u00f6glichkeit, auf eine Betriebsausgabenpauschale zur\u00fcckzugreifen.<\/p>\n

Zeilen 28 bis 30 \u2013 Absetzung f\u00fcr Abnutzung (AfA)<\/strong><\/p>\n

Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens m\u00fcssen in der Regel \u00fcber die Dauer ihre Nutzungsdauer hinweg abgeschrieben werden. Hier k\u00f6nnen Sie die entsprechenden Angaben in der E\u00dcR machen.<\/p>\n

Geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter mit einem Wert von unter 410 Euro k\u00f6nnen in diesen Zeilen direkt als Betriebsausgabe geltend gemacht werden.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 2<\/strong><\/td>\nZeilen 31 bis 36 \u2013 Absetzung f\u00fcr Abnutzung (AfA) (Fortsetzung)<\/strong><\/p>\n

Zeilen 37 bis 39 \u2013 Raumkosten und sonstige Grundst\u00fccksaufwendungen<\/strong><\/p>\n

Durch die Nutzung von betrieblichen R\u00e4umen und Grundst\u00fccken angefallene Kosten werden hier angegeben, allerdings nicht die Kosten f\u00fcr das h\u00e4usliche Arbeitszimmer.<\/p>\n

Zeilen 40 bis 52 \u2013 Sonstige unbeschr\u00e4nkt abziehbare Betriebsausgaben<\/strong><\/p>\n

Hier k\u00f6nnen Sie alle bisher noch nicht aufgef\u00fchrten unbeschr\u00e4nkt abziehbaren Betriebsausgaben angeben.<\/p>\n

Dazu z\u00e4hlen beispielsweise Reisekosten, Kosten f\u00fcr Telekommunikation und Werbekosten.<\/p>\n

Zeilen 53 bis 58 \u2013 Beschr\u00e4nkt abziehbare Betriebsausgaben und Gewerbesteuer<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen werden beschr\u00e4nkt abziehbare Betriebsausgaben und die Gewerbesteuer eingetragen.<\/p>\n

Zu den beschr\u00e4nkt abziehbaren Betriebskosten z\u00e4hlen zum Beispiel Kosten f\u00fcr die Bewirtung oder f\u00fcr Geschenke an Gesch\u00e4ftspartner.<\/p>\n

Zeilen 59 bis 64 \u2013 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten<\/strong><\/p>\n

Kosten, die im Zusammenhang mit betrieblichen oder gewerblich genutzten privaten Kraftfahrzeugen entstanden sind, k\u00f6nnen hier angesetzt werden.<\/p>\n

Zeile 65 \u2013 Summe Betriebsausgaben<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n

Seite 3<\/strong><\/td>\nZeilen 71 bis 85 \u2013 Ermittlung des Gewinns<\/strong><\/p>\n

Hier werden zun\u00e4chst die ermittelten Betriebseinnahmen den ermittelten Betriebsausgaben gegen\u00fcbergestellt.<\/p>\n

Anschlie\u00dfend werden ggf. noch einige Korrekturbetr\u00e4ge mit dem Ergebnis verrechnet.<\/p>\n

Zeilen 86 bis 93 \u2013 Erg\u00e4nzende Angaben<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen k\u00f6nnen Sie, falls n\u00f6tig, erg\u00e4nzende Angaben zu R\u00fccklagen und stillen Reserven sowie zur R\u00fcckg\u00e4ngigmachung von Investitionsabzugsbetr\u00e4gen machen.<\/p>\n

Zeilen 94 und 95 \u2013 Zus\u00e4tzliche Angaben bei Einzelunternehmen<\/strong><\/p>\n

Als Einzelunternehmer m\u00fcssen Sie hier zus\u00e4tzlich noch Angaben zur Entnahme und Einlagen von Sach-, Leistungs-, und Nutzungsentnahmen machen.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

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\n\t\t<\/i>Unser Tipp: Lexware Office Angebot\n\t<\/div>\n\t
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Seite 1 (Zeilen 1 bis 10) \u2013 Grundangaben<\/h3>\n

Tragen Sie in die ersten beiden Zeilen entweder Ihren Vornamen und Nachnamen oder die Bezeichnung der steuerpflichtigen Gesellschaft ein. Zus\u00e4tzlich kommt in Zeile 3 Ihre Betriebssteuernummer.<\/p>\n

In Zeile 4 machen Sie eine Angabe, wenn Ihr Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr abweicht. Geben in diesem Fall den Beginn und das Ende Ihres Wirtschaftsjahres an. In die Zeilen 5 bis 8 kommen Informationen zu Ihrem Betrieb, die Sie im Zweifelsfall dem Gewerbeschein entnehmen k\u00f6nnen.<\/p>\n

Sollten Sie Ihr Gesch\u00e4ft im Kalenderjahr oder Wirtschaftsjahr ver\u00e4u\u00dfert oder aufgegeben haben, nehmen Sie in Zeile 9 eine Eintragung vor. Sollten im Kalenderjahr oder Wirtschaftsjahr Grundst\u00fccke oder grundst\u00fccksgleiche Rechte entnommen oder ver\u00e4u\u00dfert worden sein, tragen Sie in Zeile 10 eine \u201e1\u201c ein, ansonsten eine \u201e2\u201c.<\/p>\n

Seite 1 (Zeilen 11 bis 22) \u2013 Betriebseinnahmen<\/h3>\n

Die Zeilen 11 bis 22 sind daf\u00fcr vorgesehen, Ihre Betriebseinnahmen einzutragen, wobei diese im Wirtschaftsjahr ihres Zuflusses zu erfassen sind.<\/p>\n

Zeilen 11 und 12 – Kleinunternehmerregelung<\/strong><\/p>\n

Die Zeilen 11 und 12 sind f\u00fcr Sie nur dann von Interesse, wenn Sie von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch gemacht haben. In diesem Fall tragen Sie in Zeile 11 alle Betriebseinnahmen ein, die Sie als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer erzielt haben.<\/p>\n

Wenn in diesen Betriebseinnahmen Ums\u00e4tze enthalten sind die nicht steuerbar sind, so tragen Sie diese in Zeile 12 ein.<\/p>\n

Wenn Sie in der Zeile 11 oder 12 eine Eintragung vorgenommen habe, k\u00f6nnen Sie die nachfolgenden Zeilen 13 bis 16 ignorieren und direkt zur Zeile 17 springen.<\/p>\n

Zeile 13 \u2013 Betriebseinnahmen als Land- und Forstwirt<\/strong><\/p>\n

Falls Sie Eink\u00fcnfte aus der Land- und Forstwirtschaft erzielt haben, so nutzen Sie f\u00fcr die Angabe die Zeile 13.<\/p>\n

Unter bestimmten Bedingungen ist hier eine Besteuerung nach Durchschnittss\u00e4tzen m\u00f6glich.<\/p>\n

Hinweis:<\/strong> Beachten Sie, dass Land- und Forstwirte auch die Anlage L ausf\u00fcllen m\u00fcssen.<\/em><\/p>\n

Zeilen 14 bis 16 \u2013 Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen<\/strong><\/p>\n

Als umsatzsteuerpflichtiger Betrieb tragen Sie in Zeile 14 alle umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen aus dem Wirtschaftsjahr ein. Einzutragen ist hierbei der Nettowert, also der Betrag ohne<\/em> Umsatzsteuer. Die auf die Einnahmen in Zeile 14 entfallenden Umsatzsteuerbetr\u00e4ge geben Sie in Zeile 16 an.<\/p>\n

Zeile 15 bezieht sich auf eine von drei verschiedenen Arten von Betriebseinnahmen:<\/p>\n