{"id":83851,"date":"2025-11-03T14:14:58","date_gmt":"2025-11-03T12:14:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/?page_id=83851"},"modified":"2025-11-19T09:35:07","modified_gmt":"2025-11-19T07:35:07","slug":"anlage-n-ausfuellhilfe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/ausfuellhilfen\/anlage-n-ausfuellhilfe\/","title":{"rendered":"Anlage N (Eink\u00fcnfte aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit) \u2013 Ausf\u00fcllhilfe"},"content":{"rendered":"

Bei der Anlage N (Eink\u00fcnfte aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit) der Einkommensteuererkl\u00e4rung handelt es sich um eines der wichtigsten Steuerformulare f\u00fcr Arbeitnehmer.<\/p>\n

Auf dieser Seite stellen wir Ihnen die Formularinhalte der Anlage N vor und zeigen Ihnen, wie Sie die Anlage N richtig ausf\u00fcllen. Zudem gehen wir auf einige wichtige Aspekte ein, auf die Sie dabei unbedingt achten sollten.<\/p>\n

Unter geht es auf dieser Seite um die nachfolgenden Themen:<\/p>\n\n

Ausf\u00fcllhilfe zur Anlage „Eink\u00fcnfte aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit“<\/h2>\n

\u00dcberblick der Formularinhalte der Anlage N<\/h3>\n\n\n\n\n\n\n
Seite 1<\/strong><\/td>\nZeilen 5 bis 28 \u2013 Angaben zum Arbeitslohn<\/strong><\/p>\n

Hier machen Sie einige grundlegende Angaben zu Ihrem Arbeitslohn, die Sie zum gr\u00f6\u00dften Teil Ihrer Lohnsteuerbescheinigung entnehmen k\u00f6nnen.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 2<\/strong><\/td>\nZeilen 31 bis 57 \u2013 Werbungskosten<\/strong><\/p>\n

Auf Seite 2 der Anlage N machen Sie beruflich verursachte Aufwendungen steuerlich geltend.<\/p>\n

Falls Sie hier keine Eintragung vornehmen, wird automatisch ein Pauschbetrag ber\u00fccksichtigt, der unterschiedlich hoch ist \u2013 je nachdem, ob Sie Arbeitnehmer sind oder Sie Versorgungsbez\u00fcge erhalten.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 3<\/strong><\/td>\nZeilen 61 bis 87 \u2013 Doppelte Haushaltsf\u00fchrung<\/strong><\/p>\n

Wenn Sie einen doppelten Haushalt gef\u00fchrt haben, k\u00f6nnen Sie Ihre Anspr\u00fcche hier pr\u00fcfen und Ihre hierdurch entstandenen Aufwendungen in der Anlage N erfassen.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 4<\/strong><\/td>\nZeilen 91 bis 96 \u2013 Werbungskosten in Sonderf\u00e4llen<\/strong><\/p>\n

Auf der letzten Seite der Anlage N geht es um Werbungskosten in Sonderf\u00e4llen wie beispielsweise um Werbungskosten, die in Zusammenhang mit Versorgungsbez\u00fcgen stehen.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Seite 1 (Zeilen 1 bis 4) \u2013 Grundangaben<\/h3>\n

Bei den Grundangaben der Anlage N haben Sie Ihren Namen und Ihren Vornamen einzutragen \u2013 au\u00dferdem wird nach Ihrer eTin-Nummer gefragt. Diese k\u00f6nnen Sie Ihrer Lohnsteuerbescheinigung entnehmen.<\/p>\n

Seite 1 (Zeilen 5 bis 28) \u2013 Angaben zum Arbeitslohn<\/h3>\n

Zun\u00e4chst werden Sie in Zeile 5 nach Ihrer Steuerklasse gefragt, die in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung angegeben wird. Abh\u00e4ngig von Ihrer Steuerklasse nutzen Sie in diesem Abschnitt eine jeweils andere Spalte. Die rechte Spalte bezieht sich auf die Steuerklasse 6 oder auf eine Urlaubskasse, die linke Spalte hingegen auf die Steuerklassen 1 bis 5.<\/p>\n

In den nachfolgenden Zeilen 6 bis 9 werden Sie nach Ihrem Bruttoarbeitslohn, der Lohnsteuer, dem Solidarit\u00e4tszuschlag und der Kirchensteuer gefragt. Alle diese Angaben entnehmen Sie ebenfalls Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Die Betr\u00e4ge auf den Cent genau anzugeben.<\/p>\n

Wenn sich Ihre Konfession von derjenigen Ihres Ehegatten oder Ihres Lebenspartners unterscheidet, machen Sie in Zeile 10 die notwendigen Angaben zu dessen Kirchensteuer.<\/p>\n

Hinweis:<\/strong> Wenn Sie mehrere Lohnsteuerbescheinigungen haben, fassen Sie die jeweiligen Betr\u00e4ge (unter der Steuerklasse 6) zusammen.<\/p>\n

Zeilen 11 bis 16 \u2013 Versorgungsbez\u00fcge<\/strong><\/p>\n

Versorgungsbez\u00fcge \u2013 beispielsweise manche Betriebsrenten oder Beamtenpensionen \u2013 sind erkennbar anhand der Lohnbescheinigung und teilweise steuerfrei. Die Angaben in der Anlage N werden daf\u00fcr ben\u00f6tigt, die H\u00f6he des steuerfreien Teils zu berechnen.<\/p>\n

Sowohl die Bemessungsgrundlage (Zeile 12) als auch das ma\u00dfgebende Jahr des Versorgungsbeginns (Zeile 13) entnehmen Sie Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Gleiches gilt f\u00fcr die Angabe bei unterj\u00e4hriger Zahlung (Zeile 14) und ggf. Sonderzahlungen und Nachzahlungen (Zeile 15).<\/p>\n

Sollten sich Nachzahlungen auf mehrere Jahre beziehen, so werden diese nach der sogenannten \u201eF\u00fcnftel-Regelung\u201c erm\u00e4\u00dfigt besteuert. Die Angabe hierf\u00fcr ist in Zeile 16 zu machen, den entsprechenden Betrag entnehmen Sie ebenfalls Ihrer Lohnsteuerbescheinigung.<\/p>\n

Zeilen 17 bis 19 \u2013 Arbeitslohn f\u00fcr mehrere Jahre \/ Entsch\u00e4digungen<\/strong><\/p>\n

Wenn Sie Entsch\u00e4digungen (z.B. Abfindungen), Lohnnachzahlungen oder steuerpflichtige Jubil\u00e4umszuwendungen erhalten haben, die mehrere Jahre betreffen, sind diese in den Zeilen 17 bis 20 angeben.<\/p>\n

Beachten Sie dabei, dass Sie bei Entsch\u00e4digungen als Nachweis die Vertragsunterlagen vorzeigen m\u00fcssen, aus denen die Art, H\u00f6he und der Zeitpunkt der Zahlung hervorgehen.<\/p>\n

Zeile 20 \u2013 Arbeitslohn ohne Steuerabzug<\/strong><\/p>\n

Als Arbeitslohn ohne Steuerabzug gelten L\u00f6hne, f\u00fcr die Ihr Arbeitgeber keine Lohnsteuer einbehalten hat, beispielsweise also von einem ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber gezahlte L\u00f6hne.<\/p>\n

Diese sind daher im Normalfall auch nicht<\/em> in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung enthalten, m\u00fcssen aber in Zeile 20 angegeben werden.<\/p>\n

Zeilen 21 bis 24 \u2013 Auslandst\u00e4tigkeit<\/strong><\/p>\n

Wenn sie als Arbeitnehmer Arbeitslohn aus einer T\u00e4tigkeit im Ausland erhalten haben, geben Sie unter Umst\u00e4nden ein zus\u00e4tzliches Steuerformular zusammen mit Ihrer Steuererkl\u00e4rung ab \u2013 die Anlage N-AUS. Wenn Sie diese Anlage beigef\u00fcgt haben, kennzeichnen Sie dies in Zeile 24 mit einer \u201e1\u201c.<\/p>\n

Ob Steuerfreiheit in Deutschland aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens oder \u00fcber den Auslandst\u00e4tigkeitserlass vorliegt, k\u00f6nnen Sie Ihrer Lohnsteuer- oder Gehaltsbescheinigung f\u00fcr den betreffenden Zeitraum entnehmen.<\/p>\n

Je nach vorliegendem Fall, tragen Sie hier die in der Anlage N-AUS ermittelten Werte in die Zeilen 21, 22 oder 24 ein.<\/p>\n

Zeile 25 \u2013 Grenzg\u00e4nger<\/strong><\/p>\n

Ein Grenzg\u00e4nger ist eine Person, die im Ausland arbeitet, jedoch einen Wohnsitz im Inland hat und zu diesem in der Regel t\u00e4glich<\/em> zur\u00fcckkehrt.<\/p>\n

Sollte dieser Fall bei Ihnen zutreffen, geben Sie in Zeile 25 Ihr Besch\u00e4ftigungsland und den Arbeitslohn in der ausl\u00e4ndischen W\u00e4hrung an. Zus\u00e4tzlich m\u00fcssen Sie die Anlage N Gre ausf\u00fcllen und sie Ihrer Steuererkl\u00e4rung ebenfalls beif\u00fcgen.<\/p>\n

Wenn Sie Grenzg\u00e4nger sind, Ihr Arbeitsplatz sich in der Schweiz befindet und Ihnen dort Schweizer Abzugsteuer einbehalten worden ist, kann diese angerechnet werden. Die H\u00f6he der einbehaltenen Abzugsteuer (in SFr) geben Sie ebenfalls in der Zeile 25 an.<\/p>\n

Zeile 26 \u2013 Aufwandsentsch\u00e4digung \/ Ehrenamtsfreibetrag<\/strong><\/p>\n

Der begriff Aufwandsentsch\u00e4digungen bzw. der Ehrenamtsfreibetrag bezieht sich jeweils ausschlie\u00dflich auf nebenberufliche T\u00e4tigkeit, also auf T\u00e4tigkeiten, die weniger als 1\/3 der Zeit einer Vollerwerbst\u00e4tigkeit in Anspruch nehmen. Im Rahmen eines jeweils festgelegten H\u00f6chstbetrags genie\u00dfen Sie hier Steuerfreiheit.<\/p>\n

Dieser Betrag liegt bei j\u00e4hrlich 2.400 Euro f\u00fcr Arbeitsverh\u00e4ltnisse bei einer staatlichen Stelle oder einem gemeinn\u00fctzigen Verein als Ausbilder, \u00dcbungsleiter, Erzieher oder Vergleichbarem. Auch f\u00fcr K\u00fcnstler und f\u00fcr Pfleger alter, kranker oder behinderter Menschen gilt dieser Freibetrag.<\/p>\n

Ein Freibetrag von j\u00e4hrlich 720 Euro gilt hingegen f\u00fcr ehrenamtliche T\u00e4tigkeiten in einem gemeinn\u00fctzigen Verein oder im mildt\u00e4tigen bzw. kirchlichen Bereich. Beispiele hierf\u00fcr sind unter anderem Vereinsvorst\u00e4nde oder sonstige Helfer in einem Verein.<\/p>\n

Zeile 27 \u2013 Lohnersatzleistungen<\/strong><\/p>\n

Im Vordruck werden bestimmte Lohnersatzleistungen genannt, die regelm\u00e4\u00dfig \u00fcber den Arbeitgeber ausbezahlt werden, beispielsweise Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentsch\u00e4digung oder Aufstockungsbetr\u00e4ge nach dem Altersteilzeitgesetz.<\/p>\n

Die H\u00f6he der jeweiligen Ersatzleistungen entnehmen Sie Ihrer Lohnsteuererkl\u00e4rung. Anschlie\u00dfend tragen Sie diese in Zeile 27 ein. Beachten Sie, dass andere Lohnersatzleistungen wie beispielsweise Arbeitslosengeld oder Krankengeld im Hauptvordruck anzugeben sind, nicht in dieser Anlage.<\/p>\n

Hinweis:<\/strong> Lohnersatzleistungen sind steuerfrei, werden jedoch Ihren steuerpflichtigen Eink\u00fcnften hinzugerechnet. Man spricht vom \u201eProgressionsvorbehalt\u201c.<\/p>\n

Zeile 28 \u2013 Zeiten der Nichtbesch\u00e4ftigung<\/strong><\/p>\n

Wenn Sie im Veranlagungsjahr zeitweise nicht besch\u00e4ftigt waren, dann geben Sie in Zeile 28 den Grund hierf\u00fcr an.<\/p>\n

Typische Gr\u00fcnde f\u00fcr eine zeitweise Nichtbesch\u00e4ftigung sind beispielsweise Arbeitslosigkeit, Erziehungsurlaub oder auch ein Studium.<\/p>\n

Seite 2 (Zeilen 31 bis 57) \u2013 Werbungskosten<\/h3>\n

Werbungskosten sind beruflich verursachte Ausgaben, die Ihren Bruttoarbeitslohn und damit auch Ihre Steuerlast reduzieren.<\/p>\n

In der Anlage N sind die am h\u00e4ufigsten auftretenden Arten von Werbungskosten aufgef\u00fchrt. Beachten Sie jedoch, dass nicht zwangsl\u00e4ufig alle in Ihrem Fall aufgetretenen Werbungskosten genannt sind und dass Werbungskosten auch m\u00f6glich sind, wenn Sie noch nicht oder nicht mehr in einem Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis stehen. So k\u00f6nnen beispielsweise auch mit dem Studium, der Ausbildung oder einer Bewerbung verbundene Kosten als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden.<\/p>\n

Bei jedem Arbeitnehmer in einem aktiven Dienstverh\u00e4ltnis wird automatisch der Arbeitnehmerpauschbetrag in H\u00f6he von 1.000 Euro (Stand: 2017) ber\u00fccksichtigt, wenn in der Steuererkl\u00e4rung keine h\u00f6heren Ausgaben angegeben werden.<\/p>\n

Empf\u00e4ngern von Versorgungsbez\u00fcgen steht ein Pauschbetrag von 102 Euro (Stand: 2017) zu.<\/p>\n

Wenn Sie sowohl berufst\u00e4tig waren als auch Versorgungsbez\u00fcge erhalten haben, so haben Sie ein Anrecht auf beide<\/em> Pauschbetr\u00e4ge.<\/p>\n

Zeilen 31 bis 39 \u2013 Wege zur Arbeitsst\u00e4tte, Entfernungspauschale<\/strong><\/p>\n

Unabh\u00e4ngig vom von Ihnen verwendeten Verkehrsmittel, k\u00f6nnen Sie f\u00fcr die Fahrten zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte eine Pauschale f\u00fcr jeden vollen Entfernungskilometer geltend machen. Dies gilt auch dann, wenn Sie Mitfahrer in einer Fahrgemeinschaft waren oder Sie einen Dienstwagen nutzen. Die entsprechenden Angaben zu Ihrer ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte kommen in die Zeilen 31 und 32.<\/p>\n

Sollten Sie in einem weitr\u00e4umigen Arbeitsgebiet, beispielsweise in einem Waldgebiet oder Hafen arbeiten, nutzen Sie die Zeilen 33 und 34 und geben Sie die Adresse des Sammelpunkts oder des Zugangs zu Ihrem T\u00e4tigkeitsgebiet an.<\/p>\n

Ma\u00dfgebend ist in beiden F\u00e4llen die k\u00fcrzeste einfache Stra\u00dfenentfernung von Ihrer Wohnung zur Arbeitsst\u00e4tte, abgerundet auf volle Kilometer. Eine l\u00e4ngere Wegstrecke ist m\u00f6glich, wenn diese verkehrsg\u00fcnstiger ist und von Ihnen auch tats\u00e4chlich t\u00e4glich genutzt wird.<\/p>\n

Falls Sie in der Regel keinen festen T\u00e4tigkeitsort aufsuchen und sich auch zu keinem Sammelpunkt begeben, nehmen Sie in diesen Zeilen noch keine Eintragung vor, sondern erst im Abschnitt rund um \u201eAusw\u00e4rtst\u00e4tigkeiten\u201c.<\/p>\n

Die genauen Angaben zu Ihren dienstlichen Fahrten machen Sie \u2013 wenn zutreffend \u2013 in den Zeilen 36 bis 38. Sollten Ihnen bei der Benutzung \u00f6ffentlicher Verkehrsmittel Kosten entstanden sein, die h\u00f6he liegen als die Pauschale, k\u00f6nnen Sie die tats\u00e4chlichen Kosten ebenfalls in der entsprechenden Spalte angeben. Auch Kosten f\u00fcr Fl\u00fcge und F\u00e4hren sind hier in voller H\u00f6he abzugsf\u00e4hig. Gleiches gilt f\u00fcr Kosten, die durch Unf\u00e4lle auf dem Weg zum Arbeitsplatz entstanden sind.<\/p>\n

Beachten Sie in den Zeilen 35 bis 38 au\u00dferdem jeweils:<\/p>\n