{"id":83878,"date":"2025-11-03T14:17:27","date_gmt":"2025-11-03T12:17:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/?page_id=83878"},"modified":"2025-11-19T09:06:05","modified_gmt":"2025-11-19T07:06:05","slug":"anlage-g-ausfuellhilfe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/ausfuellhilfen\/anlage-g-ausfuellhilfe\/","title":{"rendered":"Anlage G \u2013 Ausf\u00fcllhilfe"},"content":{"rendered":"

Auf dieser Seite zeigen erhalten Sie von uns eine Ausf\u00fcllhilfe zur Anlage G der Einkommensteuererkl\u00e4rung. Wir helfen Ihnen dabei, das Steuerformular richtig auszuf\u00fcllen und zeigen Ihnen dabei was Sie beim Ausf\u00fcllen dieser Anlage unbedingt beachten sollten.<\/p>\n

Zusammengefasst werden wir uns den folgenden Themen widmen:<\/p>\n\n

Ausf\u00fcllhilfe zur Anlage G<\/h2>\n

\u00dcberblick der Formularinhalte der Anlage G<\/h3>\n\n\n\n\n
Seite 1<\/strong><\/td>\nZeilen 4 bis 11\u00a0\u2013 Gewinn<\/strong><\/p>\n

Hier ist der Gewinn zu erkl\u00e4ren, welcher durch Buchf\u00fchrung bzw. E\u00dcR ermittelt wurde. Bei Beteiligungen an Personengesellschaften (wie beispielsweise einer GbR) ist der anteilige Gewinn anzugeben.<\/p>\n

Zeile 15\u00a0\u2013 Erm\u00e4\u00dfigte Besteuerung f\u00fcr im Betrieb verbleibende Gewinne<\/strong><\/p>\n

Um eine erm\u00e4\u00dfigte Besteuerung f\u00fcr \u201ethesaurierte\u201c Gewinne zu beantragen, nutzen Sie die Anlage 34a.<\/p>\n

Zeilen 16 bis 21 \u2013 Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7 35 EStG<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen k\u00f6nnen Sie eine Steuererm\u00e4\u00dfigung auf die Einkommensteuer beantragen, wenn Sie auf Ihre Betriebsgewinne Gewerbesteuer zahlen.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 2<\/strong><\/td>\nZeilen 31 bis 44 \u2013 Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/strong><\/p>\n

Sollten Sie Ihren Betrieb ver\u00e4u\u00dfert oder aufgegeben haben, dann m\u00fcssen Sie in diesen Zeilen den ggf. eingetretenen Gewinn angeben.<\/p>\n

Zeilen 45 bis 56 \u2013 Sonstiges<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

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Seite 1 \u2013 Gewinn und zus\u00e4tzliche Angaben bei Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7 35 EStG<\/h3>\n

Zeilen 4 bis 6 \u2013 Gewinn\/Verlust bei Einzelunternehmern<\/strong><\/p>\n

In diese Zeilen ist der Gewinn oder Verlust von Einzelunternehmen einzutragen, welcher durch Buchf\u00fchrung bzw. E\u00dcR ermittelt wird. Verluste sind mit einem Minuszeichen zu kennzeichnen. Die zur Gewinnermittlung verwendeten Unterlagen m\u00fcssen der Anlage G beigef\u00fcgt werden.<\/p>\n

Sollten Gewinne durch die Aufgabe oder Ver\u00e4u\u00dferung eines Betriebs entstanden sein, so ist dies auf Seite 2 gesondert zu erkl\u00e4ren.<\/p>\n

Zeile 7 \u2013 Gesonderte Gewinnfeststellung<\/strong><\/p>\n

Sollte sich der Betriebssitz im Zust\u00e4ndigkeitsbereich eines anderen Finanzamts befinden, so m\u00fcssen alle Unterlagen f\u00fcr den Betrieb sowie eine \u201eErkl\u00e4rung zur gesonderten Feststellung der Eink\u00fcnfte\u201c beim Finanzamt des Betriebs abgegeben werden.<\/p>\n

Zeilen 8 bis 11 \u2013 Beteiligungen<\/strong><\/p>\n

Diese Zeilen sind f\u00fcr Sie relevant, wenn Sie oder Ihr Ehegatte Gesellschafter einer Personengesellschaft (beispielsweise einer GbR oder OHG) sind. Der einheitlich und gesondert festgestellte Gewinn ist in diesen Zeilen anzugeben.<\/p>\n

Zeile 13 \u2013 Teileink\u00fcnfteverfahren<\/strong><\/p>\n

Halten Sie im Betriebsverm\u00f6gen Ihres Unternehmens Anteile an Kapitalgesellschaft, dann sind die Anteile am Gewinn oder auch Gewinne oder Verluste an Ver\u00e4u\u00dferungen lediglich mit 60% zu versteuern.<\/p>\n

Der steuerpflichtige Teil flie\u00dft dabei in die Gewinnermittlung (Zeilen 4 bis 6) ein, der steuerfreie Teil kommt in Zeile 13. Beachten Sie, dass in Zeile 13 ausschlie\u00dflich Eink\u00fcnfte einzutragen sind. Die Betriebsausgaben werden hierzu nicht abgezogen.<\/p>\n

Zeilen 16 bis 21 \u2013 Steuererm\u00e4\u00dfigung wegen Gewerbesteuer<\/strong><\/p>\n

Wenn Ihr Betrieb Gewerbesteuert zahlt, sind Sie f\u00fcr eine Steuererm\u00e4\u00dfigung qualifiziert. Tragen Sie hierzu in Zeile 16 den Gewerbesteuermessbetrag und in Zeile 17 die tats\u00e4chlich zu zahlende Gewerbesteuer ein.<\/p>\n

Bei weiteren Betrieben, nutzen Sie die nachfolgenden Zeilen.<\/p>\n

 
\nHinweis:<\/strong> Die Steuererm\u00e4\u00dfigung wegen Gewerbesteuer kann maximal die H\u00f6he der im Veranlagungsjahr angefallenen Gewerbesteuer betragen<\/p>\n

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Seite 2 \u2013 Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn und Sonstiges<\/h3>\n

Zeilen 31 bis 44 \u2013 Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/strong><\/p>\n

Wenn Sie einen Betrieb ver\u00e4u\u00dfert oder aufgegeben haben, sind in diesen Zeilen Gewinne zu erkl\u00e4ren, welche bei der Aufdeckung stiller Reserven angefallen sind. Ein etwaiger Verlust bei der Ver\u00e4u\u00dferung wird in Zeile 40 eingetragen.<\/p>\n

Sollten Sie dabei mindestens 1 Prozent der Anteile einer Kapitalgesellschaft gehalten haben, so muss der Gewinn nach Abzug des Freibetrags erfasst werden. Der Verlust kommt in diesem Fall in Zeile 43.<\/p>\n

Bei einem Anteil von weniger als 1 Prozent geht das Finanzamt bei der Ver\u00e4u\u00dferung von Eink\u00fcnften aus Kapitalverm\u00f6gen aus, welche in der Anlage KAP angegeben werden m\u00fcssen.<\/p>\n

Zeilen 45 bis 56 \u2013 Sonstige Zeilen<\/strong><\/p>\n

Sollten Ihre Privatentnahmen gr\u00f6\u00dfer sein als der Betriebsgewinn und die Privateinlagen, k\u00f6nnen betriebliche Schuldzinsen ggf. nicht in voller H\u00f6he abgezogen werden. Zur Pr\u00fcfung ben\u00f6tigt das Finanzamt die Summe aller Entnahmen und Einlagen. Relevant sind hierf\u00fcr die Zeilen 47 und 48.<\/p>\n

Die Zeilen 50 bis 55 befassen sich mit Eink\u00fcnften aus der gewerblichen Eink\u00fcnfte sowie mit gewerblichen Termingesch\u00e4ften und Verlusten aus Beteiligungen und sind auch nur in diesen F\u00e4llen f\u00fcr Ihre Einkommensteuererkl\u00e4rung relevant.<\/p>\n

\u00c4hnliche Beitr\u00e4ge:<\/h4>\n