{"id":83926,"date":"2025-11-03T15:16:54","date_gmt":"2025-11-03T13:16:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/?page_id=83926"},"modified":"2025-11-19T09:58:44","modified_gmt":"2025-11-19T07:58:44","slug":"hauptvordruck-steuererklaerung-ausfuellhilfe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/ausfuellhilfen\/hauptvordruck-steuererklaerung-ausfuellhilfe\/","title":{"rendered":"Hauptvordruck der Einkommensteuererkl\u00e4rung (ESt 1 A) \u2013 Ausf\u00fcllhilfe"},"content":{"rendered":"

Im Folgenden finden Sie Informationen und eine Ausf\u00fcllhilfe zum Hauptvordruck der Einkommensteuererkl\u00e4rung \u2013 auch bezeichnet als ESt 1 A oder Mantelbogen.<\/p>\n

Nicht zu verwechseln ist dieses Formular mit dem Formular ESt 1 V, bei welchem es sich um die vereinfachte Einkommenssteuererkl\u00e4rung f\u00fcr Arbeitnehmer handelt, die nicht auf der Suche nach besonders ausgefeilten M\u00f6glichkeiten zum Steuersparen sind. Dadurch reduziert sich vergleichsweise der Aufwand beim Ausf\u00fcllen des Steuerformulars.<\/p>\n

Die folgenden Themen werden auf dieser Seite behandelt:<\/p>\n\n

Ausf\u00fcllhilfe zum Hauptvordruck der Einkommensteuererkl\u00e4rung<\/h2>\n

\u00dcberblick der Formularinhalte des Mantelbogens<\/h3>\n\n\n\n\n\n\n
Seite 1<\/strong><\/td>\nZeilen 6 bis 28 \u2013 Allgemeine Angaben<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen m\u00fcssen Sie lediglich einige allgemeine Angaben machen.<\/p>\n

Beispielsweise geht es in den Zeilen 7 bis 14 um Ihre Person, in Zeile 15 um Ihren Familienstand und in den Zeilen 16 bis 24 ggf. um die Zusammenveranlagung mit Ihrem Lebenspartner bzw. Ihrer Lebenspartnerin.<\/p>\n

In den Zeilen 25 bis 28 geben Sie au\u00dferdem Ihre Bankverbindung an.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 2<\/strong><\/td>\nZeilen 31 bis 35 \u2013 Allgemeine Angaben (Fortsetzung)<\/strong><\/p>\n

Falls der Steuerbescheid nicht an die auf der ersten Seite angegebene Adresse geschickt werden soll, k\u00f6nnen Sie hier einen alternativen Empf\u00e4nger angeben.<\/p>\n

Zeilen 36 bis 56 \u2013 Sonderausgaben<\/strong><\/p>\n

In den nachfolgenden Zeilen werden Sonderausgaben angegeben \u2013 dies schlie\u00dft beispielsweise gezahlte Versorgungsleistungen und Spenden an politische Parteien und unabh\u00e4ngige W\u00e4hlervereinigungen mit ein.<\/p>\n

Beachten Sie, dass Versicherungsbeitr\u00e4ge in der Anlage Versorgungsaufwand anzugeben sind.<\/td>\n<\/tr>\n

Seite 3<\/strong><\/td>\nZeilen 61 bis 70 \u2013 Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/strong><\/p>\n

In diesen Zeilen k\u00f6nnen Angaben zu behinderten Menschen und Kosten, die durch Krankheit, Pflege o.\u00e4. entstanden sind machen. Pauschalen werden nicht automatisch ber\u00fccksichtigt, weshalb die Angaben an dieser Stelle zwingend notwendig sind.<\/p>\n

Zeilen 71 bis 77 \u2013 Haushaltsnahe Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen<\/strong><\/p>\n

An dieser Stelle k\u00f6nnen Sie Steuererm\u00e4\u00dfigungen f\u00fcr Kosten beantragen, welche durch Haushaltshilfen, Handwerkerleistungen und weitere Dienstleistungen rund um Ihren Haushalt entstanden sind.<\/p>\n

Zeile 78 \u2013 Steuererm\u00e4\u00dfigung bei Belastung mit\u00a0<\/strong>Erbschaftsteuer<\/b><\/span><\/p>\n

Zeile 79 \u2013 Steuerbeg\u00fcnstigung f\u00fcr schutzw\u00fcrdige Kulturg\u00fcter<\/strong><\/p>\n

Zeilen 80 bis 81 \u2013 Verlustabzug <\/strong><\/td>\n<\/tr>\n

Seite 4<\/strong><\/td>\nZeilen 91 bis 108 \u2013 Sonstige Angaben und Antr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n

Haupts\u00e4chlich geht es auf der vierten Seite des Mantelbogens um Einkommensersatz ( wenn Sie zum Beispiel Elterngeld, Krankengeld oder Mutterschaftsgeld in Anspruch genommen haben), welcher nicht in Zusammenhang mit dem entgangenen Arbeitslohn steht.<\/p>\n

Au\u00dferdem geht es um die m\u00f6gliche Einzelveranlagung von Ehegatten oder Lebenspartnern und um Angaben f\u00fcr Personen, die nicht im Inland leben und nur zeitweise unbeschr\u00e4nkter Steuerpflicht unterlagen.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Seite 1 (Zeilen 1 bis 5) \u2013 Grundangaben<\/h3>\n

Bei den Grundangaben ist in Zeile 1 anzukreuzen, ob Sie neben der Veranlagung zur Einkommenssteuer auch noch weitere Antr\u00e4ge stellen.<\/p>\n

In der dritten Zeile tragen Sie Ihre Steuernummer ein. Im selben Moment tragen Sie Ihre steuerliche Identifikationsnummer am besten auch gleich noch in den Zeilen 7 und 16 ein, da diese dort jeweils angegeben werden muss.<\/p>\n

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\n\t\t<\/i>Unser Tipp:\n\t<\/div>\n\t
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Tragen Sie zur Sicherheit bereits jetzt in der Kopfzeile jeder Anlage die Sie einreichen werden, ebenfalls Ihre Steuernummer und Ihren Namen ein.<\/p>\n

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Seite 1 (Zeilen 6 bis 23) \u2013 Pers\u00f6nliche Angaben<\/h3>\n

In den nachfolgenden Zeilen tragen Sie Ihre pers\u00f6nlichen Angaben ein \u2013 beispielsweise Ihren Namen, Ihre volle Anschrift, Ihr Geburtsdatum, Ihre Religion und den Beruf, den Sie aus\u00fcben.<\/p>\n

Spezielle Beachtung erhalten sollte dabei die Zeile 15, denn hier geben Sie Ihren Familienstand an. Diese Angaben bestimmen, ob eine Einzel- oder eine Ehegattenveranlagung zur Einkommenssteuer durchgef\u00fchrt wird. Bei Zusammenveranlagung geben Sie in den Zeilen 16 bis 23 die Daten des Ehegatten an.<\/p>\n

In Zeile 24 haben Sie die Wahlm\u00f6glichkeit zwischen verschiedenen Arten der Ehegattenveranlagung. Diese stehen Ihnen offen, wenn Sie beide im Inland wohnen und nicht getrennt leben.<\/p>\n

Seite 1 (Zeilen 25 bis 28) \u2013 Bankverbindung<\/h3>\n

Da Finanz\u00e4mter keine Barzahlungen durchf\u00fchren, m\u00fcssen Sie hier Ihre Bankverbindung angeben, damit es bei der Steuerr\u00fcckzahlung nicht zu Verz\u00f6gerungen kommt. Sollte sich Ihre Bankverbindung nach Abgabe der Steuererkl\u00e4rung \u00e4ndern, teilen Sie dies dem Finanzamt unbedingt so schnell wie m\u00f6glich mit.<\/p>\n

Seite 2 \u2013 (Zeilen 31 bis 35) \u2013 Empfangsvollmacht<\/h3>\n

Wenn Ihr Steuerbescheid an eine andere Adresse geschickt werden soll als auf Seite 1 angegeben, haben Sie hier die M\u00f6glichkeit, die entsprechenden Angaben zu machen. In Frage kommt dies f\u00fcr Sie beispielsweise, wenn der Steuerbescheid an Ihren Steuerberater gehen soll oder Sie den Bescheid an einer abweichenden Anschrift, beispielsweise einem Zweitwohnsitz, in Empfang nehmen m\u00f6chten.<\/p>\n

Seite 2 \u2013 (Zeilen 36 bis 56) \u2013 Sonderausgaben<\/h3>\n

Grob aufteilen lassen sich Sonderausgaben in Vorsorgeaufwendungen und andere Sonderausgaben. Bei Vorsorgeaufwendungen handelt es sich, grob gesagt, um Versicherungen, die Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand angeben m\u00fcssen.<\/p>\n

Alle anderen Sonderausgaben geh\u00f6ren in diesen Hauptvordruck. Sollten Ihre Sonderausgaben sehr gering sein, wird ein Pauschbetrag von 36 Euro ber\u00fccksichtigt. Bei Zusammenveranlagung von Ehegatten ist es der doppelte Betrag, also 72 Euro (Stand: 2017).<\/p>\n

Zeilen 36 und 37 \u2013 Gezahlte Versorgungsleistungen<\/strong><\/p>\n

Zahlen Sie eine Versorgungsleistung wie beispielsweise eine Rente oder besteht eine \u201edauernde Last\u201c (renten\u00e4hnliche Zahlung) aufgrund einer vertraglichen Verpflichtung, so k\u00f6nnen die Betr\u00e4ge \u2013 unter bestimmten Bedingungen \u2013 als Sonderausgaben geltend gemacht werden.<\/p>\n

Wenn Sie diesen Sonderausgabenabzug zum ersten Mal geltend machen, legen Sie Ihrer Steuererkl\u00e4rung als Beleg eine Kopie des zugrundeliegenden Vertrags bei.<\/p>\n

Zeile 38 \u2013 Ausgleichszahlungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs<\/strong><\/p>\n

Zeile 39 \u2013 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs laut Anlage U<\/strong><\/p>\n

Zeilen 40 und 41 – Unterhalt an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten\/Lebenspartner<\/strong><\/p>\n

Wenn Sie Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauerhaft getrennt lebenden Ehegatten leisten, dann sind diese mit dessen Zustimmung bis zu 13.805 Euro als Sonderausgaben abzugsf\u00e4hig. Die Beitr\u00e4ge zur Kranken- und Pflegeversicherung des unterhaltenen Ehegatten sind dabei unabh\u00e4ngig davon anzugeben, wer der Versicherungsnehmer ist und wer f\u00fcr die Versicherungsbeitr\u00e4ge aufkommt.<\/p>\n

F\u00fcr den Fall dass der unterhaltene Ehegatte nicht zustimmt, dass die Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben abgezogen werden k\u00f6nnen, muss der Abzug als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung in der Anlage U angegeben werden. Der Abzug ist dann auf einen H\u00f6chstbetrag von 8.820 Euro (Stand: 2017) begrenzt \u2013 hinzu kommen wiederum die Beitr\u00e4ge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Eigene Eink\u00fcnfte und Bez\u00fcge des Ehegatten k\u00f6nnen den Betrag verringern.<\/p>\n

Zeile 42 \u2013 Kirchensteuer<\/strong><\/p>\n

Die gezahlten Kirchensteuern (gehen aus Lohnsteuerbescheinigung hervor) geben Sie in dieser Zeile an. Die von Banken einbehaltene Kirchensteuer auf Kapitalertr\u00e4ge ist nicht abzugsf\u00e4hig, wenn die Kapitalertr\u00e4ge mit dem Abgeltungsteuersatz besteuert werden.<\/p>\n

Freiwillige Zahlungen an die Kirche oder kirchliche Organisationen geh\u00f6ren nicht in diese Zeile, sondern werden weiter unten auf der Seite als abzugsf\u00e4hige Spende eingetragen.<\/p>\n

Zeilen 43 und 44 \u2013 Aufwendungen f\u00fcr die eigene Berufsausbildung<\/strong><\/p>\n

Hier k\u00f6nnen Kosten f\u00fcr Ihre Berufsausbildung und die Berufsausbildung Ihres Ehegatten angegeben werden. Abzugsf\u00e4hig sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit einer Erstausbildung oder mit einem Erststudium stehen und pro Person bei maximal 6.000 Euro liegen.<\/p>\n

Zeilen 45 bis 56 \u2013 Zuwendungen, Spenden und Mitgliedsbeitr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n

Im Mantelbogen wird zwischen vier verschiedenen Arten von Zuwendungen unterschieden:<\/p>\n