Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale 2025

Ehrenamtliches Engagement wird  mit einer Steuerbefreiung für die gezahlten Aufwandsentschädigungen durch die Ehrenamtspauschale und Übungsleiterpauschale unterstützt. Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche Tätigkeiten sind steuerpflichtig – oder zumindest nur zum Teil.

Übungsleiterpauschale

Für nebenberufliche Tätigkeiten als Trainer, Ausbilder, Erzieher, Pfleger oder Betreuer im Dienst einer juristischen Person des öffentlichen Rechts wird eine Übungsleiterpauschale von 3.000 € gewährt.

• Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbare Tätigkeiten
• künstlerische Tätigkeiten
• Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen.

Von diesem Steuerfreibetrag können ehrenamtliche Mitarbeiter wie beispielsweise Fußballtrainer, Chorleiter oder Dozenten an Volkshochschulen profitieren.
Das bedeutet, dass Aufwandsentschädigungen, die für diese Tätigkeit gezahlt werden, bis 3.000 € nicht der Einkommensteuer unterworfen werden. Übersteigen die gezahlten Aufwandsentschädigungen den steuerfreien Betrag, ist der Rest zu versteuern. Die Pauschale ist für alle Parteien beitragsfrei.

Beispiele:

1. Sie verdienen als Dozent an der Volkshochschule 4.200 € im Jahr. Dann müssen Sie (4.200 € – 3.000 €) 1.200 € versteuern.
2. Sie verdienen als Kirchenmusiker monatlich 250 €. Das sind 3000 € im Jahr. Damit ist die Übungsleiterpauschale steuerfrei.

Was ist mit den angefallenen Kosten als Übungsleiter?

Werbungskosten können nur dann abgezogen werden, wenn diese auch den steuerfreien Betrag übersteigen – also über 3.000 € betragen. Und dann auch nur in der Höhe, in der die Kosten den Pauschbetrag übersteigen.

Nebenberuflich tätig ist man, wenn man weniger als 1/3 der Zeit einer Vollzeitbeschäftigung mit dieser Tätigkeit verbringt. Oft handelt es sich um Tätigkeiten in gemeinnützigen Vereinen.
Die Aufwandsentschädigungen werden in der Anlage S für selbstständige Tätigkeit erfasst – sofern Sie nicht bei dem Verein angestellt sind. Der Freibetrag wird immer für ein Jahr gewährt und wird nicht zeitanteilig aufgeteilt. Es ist nicht möglich zwei Freibeträge gleichzeitig für eine Tätigkeit zu nutzen.

Ehrenamtspauschale

Honorare aus einem Engagement in einem Sportverein, einer Hilfsorganisation, kulturellen oder soziale Einrichtung können steuerfrei als Ehrenamtspauschale abgerechnet werden. Es fallen auch keine Sozialbeiträge an. Seit 2021 beträgt die Pauschale 840 €. Dazu müssen beim BAFzA dies Unterlagen eingereicht werden:

1. Ehrenamtsvertrag
2. Stundennachweis
3. Zahlungsnachweis

Die Ehrenamtspauschale wird nur für Nebentätigkeiten gewährt. Hier liegt die Grenze bei 1/3 einer vergleichbaren Vollzeittätigkeit. Sie entfällt wenn bereits die Übungsleiterpauschale beansprucht wird.

Was ist mit den angefallenen Kosten im Ehrenamt?

Werbungskosten können nur dann abgezogen werden, wenn diese auch den steuerfreien Betrag übersteigen – also über 840 € betragen. Und dann auch nur in der Höhe, in der die Kosten den Pauschbetrag übersteigen.

Welches Gesetz Regelt die Übungsleiterpauschale und die Ehrenamtspauschale

Die Gestze finden sich im Einkommensteuergestz § 3

• Übungsleiterpauschale:  § 3 Nr. 26 EStG
• Ehrenamtspauschale: § 3 Nr. 26a EStG

Häufige Fragen