Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

02.02.2026 · Lesezeit: 13 min

Nichtabziehbare Aufwendungen

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick Bei der →Einkommensermittlung von →Kapitalgesellschaften gibt es – neben der verdeckten Gewinnausschüttung (→Verdeckte Gewinnausschüttung = vGA) – drei bedeutende Hinzurechnungstatbestände: die Hinzurechnung nach § 8b Abs. 3 KStG, die Hinzurechnung der nicht abzugsfähigen Aufwendungen nach § 8b Abs. 5 sowie die nicht abzugsfähigen Aufwendungen gem. § 10 KStG. 1.1 Die Hinzurechnung nach § 8b Abs. 3 KStG Nach § 8b […]

02.02.2026 · Lesezeit: 10 min

Nutzungsüberlassung einer Wohnung

Inhaltsverzeichnis 1 Die Sachverhaltsvarianten und die Steuermotivation Die Nutzungsüberlassung einer Immobilie (einer Wohnung, eines Arbeitszimmers etc.) erfolgt im Regelfall im Rahmen einer unentgeltlichen bzw. teilentgeltlichen Überlassung an Angehörige. Ausnahmsweise können auch Arbeitnehmer Vertragspartner einer Leihe (= unentgeltliche Nutzungsüberlassung) sein (s. a. → Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und → Sachbezüge). Zu vollentgeltlichen Überlassungen, die im Rahmen des […]

21.10.2025 · Lesezeit: 9 min

Nichteheliche Lebensgemeinschaften

Inhaltsverzeichnis Aktuelles Durch das JStG 2024 vom 2.12.2024 (BGBl I 2024, Nr. 387) wurde § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kinderbetreuungskosten) angepasst. Die Begrenzung ist von zwei Drittel auf 80 % der Aufwendungen und der Höchstbetrag auf 4 800 EUR erhöht worden. Einzelheiten unter 3.2. 1 Begriff Eine nichteheliche Lebensgemeinschaft ist eine auf längere Zeit und Dauer angelegte Beziehung zwischen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 44 min

Negative Einkünfte mit Auslandsbezug

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Nach dem bei unbeschränkter Steuerpflicht geltenden Universalitätsprinzip (= Besteuerung des Welteinkommens) sind im Ausland erzielte Verluste genauso wie ausländische Gewinne bei der Ermittlung der Summe der Einkünfte zu berücksichtigen. In Nicht-DBA-Fällen bzw. bei DBA mit Anrechnungsmethode mindert der zulässige inländische Verlustabzug unmittelbar das deutsche Steueraufkommen. Dies wurde von Initiatoren von Abschreibungs- und […]

26.08.2025 · Lesezeit: 4 min

Nennkapital

Inhaltsverzeichnis 1 Definition Der Begriff des Nennkapitals (auch: Nominalkapital) ist gesetzlich nicht definiert. Er wird jedoch sowohl im Handelsgesetzbuch (§ 271 Abs. 1 HGB) als auch im Aktiengesetz (§ 16 Abs. 2 AktG) und im Körperschaftsteuergesetz (§ 27 ff. KStG) verwendet und somit als bekannt vorausgesetzt. Beim Nennkapital handelt es sich um das gezeichnete Kapital einer KapGes (→ Kapitalgesellschaften), also […]

26.08.2025 · Lesezeit: 47 min

Nießbrauch

Inhaltsverzeichnis 1 Zivilrechtliche Behandlung 1.1 Bestellung des Nießbrauchs Der Nießbrauch gehört zivilrechtlich gesehen zum Sachenrecht und ist demzufolge im 3. Buch des BGB gesetzlich geregelt. Die genauen Vorschriften sind in Abschnitt 4 Titel 2 unter den §§ 1030 bis 1089 BGB zu finden. Ein Nießbrauch kann sowohl an beweglichen als auch an unbeweglichen Sachen sowie auch an […]

26.08.2025 · Lesezeit: 51 min

Nebenberufliche Tätigkeiten

Inhaltsverzeichnis 1 Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 26 EStG 1.1 Allgemeiner Überblick Als nebenberufliche Tätigkeit versteht sich die außerhalb der Haupterwerbstätigkeit liegende Tätigkeit von ArbN, Beamten, Unternehmern, Studenten oder Rentnern. Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder für eine vergleichbare nebenberufliche Tätigkeit, nebenberufliche künstlerische Tätigkeiten oder die nebenberufliche Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 13 min

Nachträgliche Anschaffungskosten

Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht Der Begriff der nachträglichen → Anschaffungskosten ist dem HGB (§ 255 Abs. 1 Satz 2 HGB) entnommen. Darunter fallen Aufwendungen, die – in Zusammenhang mit dem Erwerb eines WG – entweder später oder zwangsläufig anfallen. Nach den Grundsätzen der ordnungsmäßigen Buchführung (GoB) werden diese Aufwendungen nicht auf den Tag (das Jahr) des Erwerbs zurückbezogen, sondern […]