Checkliste zu Ihrer Einkommensteuererklärung - smartsteuer.de

Checkliste zu Ihrer Einkommensteuererklärung

Seit der Einführung der »Belegvorhaltepflicht« müssen Sie Ihre Belege nicht mehr mit Ihrer Steuererklärung an Ihr Finanzamt schicken. Wenn das Finanzamt jedoch Belege einsehen möchte, erhalten Sie ein Schreiben mit einer Liste der angeforderten Belege. Diese Belege müssen Sie dann nachreichen.

 

Natürlich gibt es auch Ausnahmefälle, bei denen Sie bestimmte Belege Ihrer Steuererklärung direkt beifügen sollten. Diese Checkliste soll Ihnen dabei behilflich sein. Außerdem können Sie feststellen, welche Ausgaben Sie steuermindernd in Ihrer Einkommensteuererklärung berücksichtigen können. Sie enthält auch Informationen, wo Sie die Belege ggf. anfordern können.

Was benötige ich?Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Allgemeines
Einkommensteuerbescheid bzw. Einkommensteuererklärung des Vorjahres
Bekommen Sie vom Finanzamt.
Sonderausgaben
Sonderausgaben sind Aufwendungen der Lebensführung, die steuerlich begünstigt werden. Soweit hiervon andere Personen betroffen sind, bitten wir auch um Angaben zu den persönlichen Daten und Verhältnissen dieser.
Private KrankenversicherungBeitragsbescheinigung vom jeweiligen AnbieterNein
Private PflegeversicherungBeitragsbescheinigung vom jeweiligen AnbieterNein
Riester-Rente Private AltersvorsorgeNachweis der Altersvorsorgebeiträge durch die Bescheinigung des Anbieters (gem. § 10a Abs. 5 EStG). Vom jeweiligen Anbieter
Nein
(Rürup-Rente) Beiträge zu eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen
Vertrag, Höhe der Zahlung. Vom jeweiligen Anbieter
Nein
Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) und/oder Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen VersorgungsausgleichsVertrag, Höhe der Zahlung. Vom jeweiligen Anbieter
Nein
Pflege-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen, freiwillige Beiträge zur Arbeitslosen-, Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung, Risiko-lebensversicherungen
Zahlungsnachweise, Versicherungsscheine. Vom jeweiligen Anbieter. Achtung: Verrechnungen von Beitragsrückerstattungen.
Nein
SpendenSpendenbescheinigungen im Original. Vom jeweiligen Anbieter: gemeinnützige Organisation, politische Parteien
Nein
Spenden und/oder Verlustvortrag aus dem VorjahrFeststellungsbescheid. Finanzamt, SteuerbescheidNein
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung, die keine Werbungskosten sind
Alle Belege ( Kursgebühren, Arbeitsmittel, Fachliteratur etc.) evtl. Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen
Nein
Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude
Alle Kosten der Sanierung. Nein
Riester-Vertrag (Anlage AV)
Haben Sie einen sogenannten „Riester-Vertrag“ abgeschlossen?Anbieterbescheinigung nach § 10a EstG. Ab 2012 abgeschlossene Verträge mit neuer Altersgrenze. Vom jeweiligen Anbieter.
Nein
Wurden die Grund- und Kinderzulagen für die „Riester-Verträge“ beantragt?Zulagenbescheinigung nach § 90 EstG. Vom jeweiligen Anbieter.
Nein
Außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besonderer Umstände zwangsläufig anfallen, z. B. die Ausgaben, die durch Krankheit, Behinderung, Todesfall, Unwetterschäden oder Ehescheidung entstehen. Das Finanzamt hilft in diesen Fällen durch eine Minderung der Steuer, wenn die Ausgaben nicht ersetzt werden. Soweit hiervon andere Personen betroffen sind, bitten wir auch um Angaben zu den persönlichen Daten und Verhältnissen dieser.
Liegt ein Grad der Behinderung vor?Behindertenausweis erhalten Sie vom zuständigen Versorgungsamt
Ja, bei Änderung der Behinderung
Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen, für die niemand Anspruch auf Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag
Neben den Angaben zu den Aufwendungen werden auch Auskünfte der bedürftigen Person benötigt: z. B. Personendaten, persönliche Verhältnisse, Angaben zum Einkommen und Vermögen.
Nein
Pflegekosten von bedürftigen Personen
Amtliche Bescheinigung der Heimatbehörde über die Bedürftigkeit ist beigefügt
Nein
Andere außergewöhnliche Belastungen
z. B. Krankheitskosten (Apotheke, Medikamente, Zahnarzt, Brille, Heilpraktiker), Pflegekosten, Kurkosten. Einschließlich Angaben zu erhaltenen Erstattungsbeträgen.
Nein
ScheidungskostenGerichtskosten, RechtsanwaltskostenNein
Unterhalt an den geschiedenen EhegattenScheidungsurteil: Erhalten Sie vom Gericht. Kontoauszüge als Nachweis der Zahlungen.
Nein
BeerdigungskostenSterbeurkunde, sämtliche Kostenbelege z. B. Sarg, Blumen, Trauerdrucksachen, etc.
Nein
Steuerermäßigungen
Haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis
Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-SeeNein
Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistung z. B. die Reinigung der Wohnung, die GartenpflegeRechnungen der Dienstleister oder Handwerker (Kontoauszüge)
Nein
Was benötige ich?
Beispiele
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage N
Lohnsteuerbescheinigung
Muss der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer aushändigen.
Nein
Einkommensersatzleistungen
z. B. Arbeitslosengeld, Krankengeld, Elterngeld etc.
Belege/Bescheid von: Arbeitsagentur, Krankenversicherung, Deutsche Rentenversicherung, Elterngeldstelle
Nein
Entfernungspauschale: Anzahl der Arbeitstage und Urlaubstage, genutztes Verkehrsmittel.
Fahrtkosten, Kosten eines Unfalls, der auf einer Fahrt zur Arbeitsstätte oder auf dem Rückweg von der Arbeitsstätte zum Wohnort stattgefunden hat.
Belege/Rechnungen der Reparatur
Nein
Lag eine Behinderung von mehr als 70 oder Merkmal „G“ vor?
Behindertenausweis erhalten Sie vom zuständigen Versorgungsamt
Ja, bei Änderung oder wenn der Beleg noch nicht vorlag
Beiträge an Berufsverbände
z. B. Gewerkschaften (IG Metall)
Die Beitragsbescheinigung erhalten Sie vom jeweiligen Verband oder Zahlungsbelege (Kontoauszüge)
Nein
Arbeitsmittel, Telefonkosten, Aktentasche, Laptop/PC, Bewerbungsfotos, Fahrten zur Bewerbung, u.v.m.
Rechnungen
Nein
Berufskleidung und ihre Reinigung
Blaumänner, Kittel, etc.
Rechnungen von der Wäscherei
Nein
Dienstreisen
Entfernung, Unterkunft, Einzelkosten
Rechnungen (z. B. Hotel, Fahrtkosten), Aufzeichnungen
Nein
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
z. B. Mietvertrag, Strom-, Gas-, Wasser-, Abwasserabrechnung, etc.
Alle Rechnungen im Zusammenhang mit den Kosten des Arbeitszimmers
Nein
Aufwendungen für Fachbücher und Fachzeitschriften
Rechnungen der erworbenen Bücher und Zeitschriften sowie Einzelaufstellung
Nein
Fortbildungskosten
z. B. Kursgebühr, Fachbücher, Aufzeichnung der Fahrten (ggf. 0,30 €/km), etc.
BelegeNein
Doppelte Haushaltsführung
(beruflich veranlasst)
Mietverträge beider Haushalte, Rechnungen für Einrichtungsgegenstände; Aufzeichnung der Fahrten (ggf. 0,30 €/km), etc.
Nein
Umzugskosten
(beruflich veranlasst)
Versetzung, Umzug des Arbeitgebers in eine andere Stadt oder Fahrzeitverkürzung
Zahlungsbelege (z. B. Transportkosten, Aufzeichnung der Fahrten, etc), Nachweis des beruflichen Zusammenhangs (z. B. Fahrzeitverkürzung oder Versetzung)
Nein
Was benötige ich?
Worum geht es?
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage G
Lagen Einkünfte aus einer Photovoltaik-
anlage vor?
Wenn Sie eine Photovoltaikanlage auf Ihrem privaten Haus betreiben, dann gelten diese als Einkünfte aus Gewerbebetrieb.
Nein
Umsatzsteuer, Gewerbesteuer-
vorauszahlungen
Umsatzsteuer-
Voranmeldungen, Gewerbesteuer-Vorauszahlungs-
bescheid
Nein
Betriebseinnahmen, Nutzungsentnahmen
Sämtliche Belege
Nein
Betriebsausgaben
Sämtliche Belege
Nein
Gewinn-
ermittlungen, getrennt für jeden einzelnen Betrieb
Einnahmen-
überschussrechnung (EÜR).
Ja
Lagen Beteiligungs-
einkünfte vor?
Feststellungsbescheide/
-erklärungen
Gewerbesteuer-
messbetrag getrennt für jeden Betrieb
Der Gewerbesteuermessbetrag wirkt sich auf die Einkommensteuer aus.
Nein
Gewerbesteuer-
zahlungen getrennt für jeden Betrieb
Die Gewerbesteuervorauszahlungen wirken sich auf die Einkommensteuer aus.
Nein
Wurde ein Betrieb oder Teilbetrieb veräußert? §§ 16 Abs. 4 EStG und 34 Abs. 3 EStG?
Sie veräußern Ihr Einzelunternehmen oder geben es auf.
Nein
Übergangs-
gewinnermittlung
Bei einer Veräußerung oder Aufgabe eines Einzelunternehmens muss eine Übergangsgewinnermittlung erstellt werden, um alle Forderungen und Verbindlichkeiten noch zu erfassen.
ÜbergangsgewinnermittlungNein
Lagen Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften vor, an denen eine Beteiligung von mindestens 1 % vorlag?
Bei Verlusten den Ansatz des Teileinkünfte-
verfahrens prüfen; ggf. keine Kürzung, sondern voller Ansatz der Beteiligung.
Nein
Sollen in 2019 Investitions-
abzugsbeträge nach
§ 7g EStG berücksichtigt werden?
Sie wollen in ein bis drei Jahren einen neuen PKW anschaffen. Dann können Sie jetzt schon bis zu 40 % der evtl. Anschaffungskosten als Betriebsausgabe ansetzen.
Angebote

Nein
Welche Investitions-
abzugsbeträge sind in 2019 aufzulösen / hinzuzurechnen?
Der vor drei Jahren gebildete Investitionsabzugsbetrag muss aufgelöst werden, in dem das Wirtschaftsgut angeschafft wurde.
Rechnungen

Nein
Wie hoch ist der Wert der Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG aus dem Jahr 2019?
Schuldzinsen sind nicht abziehbar, wenn "Überentnahmen" getätigt werden. Unter Überentnahme versteht der Gesetzgeber den Betrag, um den die Entnahmen die Summe des Gewinns und der Einlagen des Wirtschaftsjahrs übersteigen. Solange ein Unternehmer (nur) Teile seines Eigenkapitals (Gewinne und Einlagen) entnimmt und durch Kredit ersetzt, sind die hierauf anfallenden Kreditzinsen weiterhin als Betriebsausgaben voll abziehbar. Sie werden dann nicht abziehbar, soweit die Entnahmen höher sind als der Gewinn plus die Einlagen. In diesem Fall liegt eine sog. "Überentnahme" vor.
Privateinlagen, Privatentnahmen
Nein
Was benötige ich?
Worum geht es?
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage S
Umsatzsteuer, Gewerbesteuer-
vorauszahlungen
Umsatzsteuer - Voranmeldungen, Gewerbesteuer-Vorauszahlungs-
bescheid
Nein
Betriebseinnahmen, Nutzungsentnahmen
Sämtliche Belege
Nein
Gewinnermittlungen, getrennt für jeden einzelnen Betrieb
Sämtliche Belege
Ja
Lagen Beteiligungseinkünfte vor?
Feststellungsbescheide / -erklärungen
Nein
Wurde ein Betrieb oder Teilbetrieb veräußert?
§§ 18 Abs. 3, 16 Abs. 4 und 34 Abs. 3 EStG?
ÜbergangsgewinnermittlungNein
Zuordnung des Freibetrages bei Berechnung mit Teileinkünfte-
verfahren beachten
Sie veräußern Ihr Einzelunternehmen oder geben es auf.
Feststellungsbescheide /
-erklärungen
Nein
Übergangs-
gewinnermittlung
Bei einer Veräußerung oder Aufgabe eines Einzelunternehmens muss eine Übergangs-
gewinnermittlung erstellt werden, um alle Forderungen und Verbindlichkeiten noch zu erfassen.
ÜbergangsgewinnermittlungNein
Sollen in 2019 Investitions-
abzugsbeträge nach
§ 7g EStG berücksichtigt werden?
Sie wollen in ein bis drei Jahren einen neuen PKW anschaffen. Dann können Sie jetzt schon bis zu 40 % der evtl. Anschaffungskosten als Betriebsausgabe ansetzten.
Angebote
Nein
Welche Investitions-
abzugsbeträge sind in 2019 aufzulösen / hinzuzurechnen?
Der vor drei Jahren gebildete Investitions-
abzugsbetrag muss aufgelöst werden, indem das Wirtschaftsgut angeschafft wurde.
Rechnungen
Nein
Wie hoch ist der Wert der Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG aus dem Jahr 2019?
Schuldzinsen sind nicht abziehbar, wenn "Überentnahmen" getätigt werden. Unter Überentnahme versteht der Gesetzgeber den Betrag, um den die Entnahmen die Summe des Gewinns und der Einlagen des Wirtschaftsjahrs übersteigen. Solange ein Unternehmer (nur) Teile seines Eigenkapitals (Gewinne und Einlagen) entnimmt und durch Kredit ersetzt, sind die hierauf anfallenden Kreditzinsen weiterhin als Betriebsausgaben voll abziehbar. Sie werden dann nicht abziehbar, soweit die Entnahmen höher sind als der Gewinn plus die Einlagen. In diesem Fall liegt eine sog. "Überentnahme" vor.
Privateinlagen, Privatentnahmen
Nein
Was benötige ich?
Beispiele / Hinweise
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage KAP
Veräußerung von Wertpapieren, Aktien
Bestätigungen der Kreditinstitute über getätigte private Veräußerungsgeschäfte (Wertpapiere, Aktien) erhalten Sie vom jeweiligen Kreditinstitut.
Ja
Steuererstattungszinsen
Diese ergibt sich, wenn Sie z. B. Ihre Steuererklärung 2009 in 2013 abgeben und ein Guthaben daraus entsteht.
Steht auf dem Einkommensteuerbescheid des Finanzamtes.
Nein
Lagen bisher nicht versteuerte private Kapitalerträge vor?
Sie haben jemanden ein Darlehen gewährt und erhalten daraus Zinsen.
Nachweis der Einnahmen, Vertrag (z. B. Darlehensvertrag) sollte Ihnen vorliegen. Wenn nicht, vom Darlehensnehmer anfordern.
Nein
Lagen Kapitalerträge nach
§ 32d Abs. 2 EStG vor?
Insbesondere Gesellschafter-Geschäftsführer Darlehen und Dividenden beachten.
Vertrag, (z. B. Darlehensvertrag) sollte Ihnen vorliegen. Wenn nicht, vom Darlehensnehmer anfordern. Nachweis der Beteiligung. Es wird kein Sparer-Pauschbetrag berücksichtigt! Sämtliche Aufwendungen ab dem 1. € sind nachzuweisen!
Nein
Lagen Beteiligungseinkünfte vor?
Feststellungsbescheide/ -erklärungen, erhalten Sie vom Finanzamt.
Nein
Ausländische Steuern /
fiktive ausländische Steuern (Zinsinformationsverordnung)
Steuerbescheinigungen erhalten Sie vom jeweiligen Kreditinstitut.
Ja
Was benötige ich?
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage R
Haben Sie Alters-, Witwen-/Witwer- oder Erwerbsminderungsrenten bezogen?
Rentenbescheide, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag – mögliche Öffnungsklausel beachten: Deutsche Rentenversicherung, Rentenbezugsmitteilung. Erhalten Rentner nur auf Anforderung. Im Internet unter www.deutsche-rentenversicherung.de
Nein
Haben Sie Renten aus der landwirtschaftlichen Alterskasse bezogen?
Rentenbescheide, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag: Vom jeweiligen Anbieter.
Nein

Haben Sie Renten aus einem Versorgungswerk erhalten?
Rentenbezugsmitteilung. Erhalten Rentner nur auf Anforderung.
Nein
Haben Sie Renten aus einem "Rürup-Vertrag" erhalten?
Rentenbescheide, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag: Rentenbezugsmitteilung. Erhalten Rentner nur auf Anforderung.
Nein
Haben Sie Renten aus einer privaten Lebens-/ Rentenversicherung erhalten?
Bescheinigung, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag: Vom jeweiligen Anbieter.
Nein
Wurden Renten aus ausländischen Versicherungen erzielt? Gilt das Besteuerungsrecht in Deutschland?
Rentenbescheid: Vom jeweiligen Anbieter.

Ja
Haben Sie Renten aus einer zeitlich befristeten privaten Lebens-/Rentenversicherung erhalten?
Bescheinigung, Beginn und Laufzeit für den Ertragsanteil nach § 55 Abs. 2 EStDV erforderlich. Vom jeweiligen Anbieter.
Nein

Haben Sie eine Rente z.B. aus einem "Riestervertrag" oder einem anderen Vertrag der betrieblichen Altersversorgung bezogen?
Anlegerbescheinigung nach amtlichem Vordruck, Leistungsmitteilung. Erhalten Riester-Rentner nur zu Beginn der Rente und bei Änderung. In der Zwischenzeit gibt es den Beleg nur auf Anforderung.
Nein
Was benötige ich?Beispiele / Hinweise
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage V
Achtung! Die alleinige Vermietung von Garagen ist umsatzsteuerpflichtig.
Mieteinnahmen
Ggf. Verwalter-
abrechnung vom Verwalter, Kontoauszüge
Zuflussprinzip des § 11 EStG beachten. Zahlungen für Vorjahre, nicht erstattete Kautionen, etc.
Sie erhalten die Dezember 2019 Miete am 02.01.2020. Einnahme wird in 2019 noch berücksichtigt.
Verbilligte Überlassung oder Vermietung an Angehörige?
66 % der ortsüblichen Miete müssen erreicht werden!Mietverträge, abstimmen mit Mietspiegel: Gemeinde evtl. Internet
Leerstandszeiten begründen
z. B. Zeitungsanzeigen
Nachweis für Suche nach Nachmieter
Nein
Wurde die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung richtig ermittelt?
Kaufvertrag und Nebenkosten
Nein
Sonstige Hauskosten
Hausgeldabrechnung: Verwalter
Nein
Fahrten zum Objekt
Anzahl und Entfernung
Nein
Verwaltungsabrechnung
(Instandhaltungsrücklage)
Zinsbescheinigung: Verwalter
Nein
Grundsteuer
Bescheid über Grundbesitzabgaben: Gemeinde
Nein
Lagen Erhaltungsaufwendungen vor?
Rechnungen und Zahlungsnachweise
Nein
Hausversicherung
Versicherungsschein: jeweiliger Anbieter
Nein
Was benötige ich?
Beispiele
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage SO
Lagen private Grundstücksverkäufe innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung vor?
Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten
Nein
Wurden andere private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres veräußert?
z. B. ein PKW
Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten
Nein
Wurden andere private Wirtschaftsgüter, mit denen Einkünfte erzielt wurden, innerhalb von zehn Jahren zwischen Anschaffung und Veräußerung veräußert?
z. B. Containerleasing
Kauf- und Verkaufsverträge, NebenkostenNein
Was benötige ich?
Beispiele / Hinweise
Erforderliche Belege /
Wo bekomme ich diese Belege her?
Beleg direkt beifügen:
Anlage Kind
Wurden Schulgelder gezahlt? Auch innerhalb der EU.
Ihr Kind ist z. B. auf einer Privatschule in Deutschland oder Österreich untergebracht.
Bescheinigung der Schulbehörde und Zahlungsnachweise für andere Leistungen als Beherbergung, Betreuung und Verpflegung
Ja
Kinderbetreuungs-
kosten
Kindergarten oder Hort (z. B. DRK Bescheinigung, Kita-Beiträge)

ZahlungsnachweiseJa
Kinder über 18 Jahren
befand sich in der Schul-, Hochschul- oder Berufsausbildung
Schulbescheinigung
Ja
konnte eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht beginnen oder fortsetzen
Nachweis
Ja
befand sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten
Nachweis
Ja
leistete ein freiwilliges soziales bzw. ökologisches Jahr, einen Europäischen Freiwilligendienst oder einen anderen Dienst im Ausland
Bescheinigung
Ja
stand nicht in einem Beschäftigungs-
verhältnis und war bei einer Agentur für Arbeit im Inland als arbeitssuchend gemeldet
Bescheinigung
Ja
leistete Wehr- / Zivildienst oder davon befreienden Dienst im Veranlagungszeitraum oder in einem frühreren Jahr geleistet
Bescheinigung
Ja
Bruttoarbeitslohn35.000 €
Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte– 1.104 €
Sprachkurs– 2.142 €
Hotel– 650 €
Fachliteratur– 1.152 €
Einkünfte29.565 €
Vorsorgeaufwendungen/Sonderausgaben-5.351 €
zu versteuerndes Einkommen24.565 €
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