Vermögenswirksame Leistungen und Arbeitnehmersparzulage 2025

Das Wichtigste in Kürze

Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind Leistungen des Arbeitgebers, die dem Vermögensaufbau des Arbeitnehmers zu Gute kommen. Näheres regelt das Vermögensbildungsgesetz.
Vermögenswirksame Leistungen können sein: Bankkredittilgung, Bausparvertrag, Bank- oder Aktienfondssparplan
Bedingung: Dein Jahreseinkommen ist unter 40.000 €

Inhaltsverzeichnis

Was sind vermögenswirksame Leistungen?
Was ist die Arbeitnehmersparzulage?

Vermögenswirksamen Leistungen (VL) sind Geldbeträge, die durch den Arbeitgeber für den Arbeitnehmer auf bestimmte Anlageformen eingezahlt werden.

Mit der Arbeitnehmersparzulage unterstützt der Staat einen Vermögensaufbau; also das Sparen der Arbeitnehmer. Unter bestimmten Voraussetzungen gewährt er zu den vermögenswirksamen Leistungen diese Geldzulage. Diese wird über die Einkommensteuererklärung beantragt. Sie fügen die Anlage VL, die Ihr Anbieter Ihnen ausstellt, den Unterlagen für Ihre Einkommensteuererklärung bei.

Wenn Sie 6 Jahre in die Anlage eingezahlt haben und der Vertrag mindestens 1 Jahr geruht hat, kannst du dir das Ersparte auszahlen lassen.

Was sind vermögenswirksame Leistungen?

Vermögenswirksame Leistungen können in folgenden Formen angelegt werden:

• Bankkredittilgung
• Bausparvertrag
• Aktienfondssparplan
• Banksparplan

Die Einzahlung erfolgt immer vom Arbeitgeber als Abzug direkt vom Lohn. Einige Arbeitgeber gewähren VL zusätzlich zum Arbeitslohn, andere ziehen die VL vom Lohn ab.

Was ist die Arbeitnehmersparzulage?

Damit die Arbeitnehmersparzulage gewährt wird müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

Baufinanzierung oder Bausparvertrag:

bei Einzelveranlagung unter 40.000 € zu versteuerndes Einkommen (zvE)
bei Zusammenveranlagung unter 80.000 € zvE
Förderung: 9% von maximal 470 € der Vermögenswirksamenleistung bei Einzelveranlagung und 940 € bei Zusammenveranlagung

Daraus ergibt sich die maximale Arbeitnehmersparzulage von 43 € oder 86 € bei Zusammenveranlagung im Jahr.

Aktienfondssparplan:

bei Einzelveranlagung unter 40.000 € zvE
bei Zusammenveranlagung unter 80.000 € zvE
Sparzulage: 20 % der Einzahlung; max. 80 € im Jahr

Die Arbeitnehmersparzulage unterliegt einer Sperrfrist von 6 bzw. 7 Jahren, je nach Anlageform. Du musst somit mindestens diese Zeit ansparen, damit die Förderung zu erhalten.

Unser Tipp:

Kapitalerträge aus einem der Sparpläne sind steuerpflichtig. Diese unterliegen in den meisten Fällen der Abgeltungssteuer mit 25%. Die Bank führt die Steuern ab. Eine Anmeldung in der Einkommensteuer lohnt sich folglich, wenn der persönliche Steuersatz unter 25% liegt.

Geht auch VL und Sparzulage zusammen?

Eine gleichzeitige Förderung in beiden Anlageformen ist möglich. Die maximale staatliche Zulage beträgt 123 €.
Einzahlung in die VL, die nicht über den Arbeitgeber direkt gezahlt werden, werden nicht gefördert.

Vermögenswirksame Leistungen bei Teilzeitbeschäftigten

Für Teilzeitbeschäftigte errechnet sich die VL und Arbeitnehmersparzulage am Grad der Beachäftigung. Bei einer 4-Tage Woche wären dies bei einer 40 Stunden-Woche 80% der Zulagen.

Antragsfristen für die VL und der Arbeitnehmersparzulage

Die Antragsfrist für die VL endet 4 Jahre nach Anlegen der vermögenswirksamen Leistungen zum Ende des Kalenderjahres. Eine Verlängerung der Frist ist nicht möglich. Bei der Sparzulage müssen sie etwas beeilen, da hier die Frist bereits nach 2 Jahren abläuft. Sie beantragen die Sparzulage bei ihrem Anbieter mit ihrer Steuer-Identifikationsnummer.