Einkommensteuerbescheid / Steuerbescheid – alle wichtigen Infos!

Der Einkommensteuerbescheid oder kurz Steuerbescheid ist ein amtliches Dokument der Finanzbehörde und das Ergebnis einer Steuererklärung. Arbeitnehmer:innen sehen darauf, wie viel Steuern sie zahlen müssen und ob eine Nachzahlung oder Rückerstattung fällig ist. In diesem Artikel erfährst Du alles, was Du über den Einkommensteuerbescheid wissen mußt.

Was ist ein Einkommensteuerbescheid?

Durch den Einkommensteuerbescheid oder kurz Steuerbescheid werden Steuern von der Finanzbehörde festgesetzt. Der Steuerbescheid enthält Informationen über die Höhe der Steuern, die Du entweder zurückerstattet oder nachzahlen mußt, sowie eine genaue Berechnung.

Er setzt sich aus verschiedenen Abschnitten zusammen: Im ersten Abschnitt findest Du Angaben zu Deiner Person und Ihrem Einkommen. Im zweiten Abschnitt wird berechnet, wie viel Steuern Du zahlen mußt. Im dritten Abschnitt findest Du die Erläuterungen des Finanzamtes, welche Ausgaben, Ansätze oder Pauschbeträge nicht anerkannt wurden und weshalb.

Einkommensteuerbescheid beantragen: So funktioniert’s!

Einen Einkommensteuerbescheid kannst Du nicht etwa „beantragen“. Um ihn zu erhalten, mußt Du eine Steuererklärung beim Finanzamt einreichen.

Deine Steuererklärung kannst Du zwar grundsätzlich mit Papiervordrucken erstellen. Spätestens seit Einführung der elektronischen Steuererklärung (ELSTER) versenden die Finanzämter aber keine Formulare mehr in Papierform. Online sind die Formulare über das Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung abrufbar. Wer keinen Internetzugang hat, kann die Steuerformulare beim Finanzamt abholen oder gegen frankierten Rückumschlag um Zusendung bitten.

Mittlerweile werden die meisten Ihre Steuererklärung jedoch elektronisch erstellen. Dafür kannst Du Mein ELSTER verwenden. Weitaus komfortabler geht die Erstellung mit einer Steuersoftware wie smartsteuer.

Sind alle Angaben vollständig, reichst Du Deine Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt ein. Nach fristgerechtem Eingang Deiner Steuererklärung prüft das Finanzamt Deine Steuererklärung mit bereits z.B. von Deinem Arbeitgeber übermittelten Daten ab. Nach erfolgter Prüfung und Berechnung erstellt das Finanzamt einen Steuerbescheid. Dieser kann schriftlich oder elektronisch erteilt werden und wird Dir zugesandt.

Wichtig: Bei Abgabe der Steuererklärung mußt Du dem Finanzamt die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben durch Deine Unterschrift bestätigen. Die Online-Steuererklärung wird authentifiziert übermittelt – das Zertifikat ersetzt die Unterschrift. Bemerkst Du nach Abgabe Deiner Steuererklärung Fehler, mußt Du diese auf jeden Fall richtigstellen. Dazu bist Du sogar gesetzlich verpflichtet und machst dich strafbar, wenn Du solche Fehlerkorrekturen nachweislich bewusst und vorsätzlich unterlässt.

Wie lange dauert es, bis ich meinen Steuerbescheid erhalte?

Hinsichtlich der Bearbeitungsdauer gibt es von Finanzamt zu Finanzamt immense Unterschiede. Jedes Jahr veröffentlicht smartsteuer eine neue Ranking-Liste der „schnellsten Finanzämter“. Je nach Bundesland unterscheiden sich die Bearbeitungszeiten deutlich. Seit fünf Jahren in Folge heißt der Spitzenreiter Berlin. Durchschnittlich 33 Tage wartet man hier auf seinen Steuerbescheid. Das Schlusslicht bildet Brandenburg mit rund 48 Tagen. Dabei handelt es sich aber nur um Durchschnittszahlen.

Wie schnell Du den Steuerbescheid erhältst, hängt von vielen Faktoren ab. Erfahrungswerte zeigen, dass die Bearbeitung in der Regel 6 bis 8 Wochen dauert. Aber auch wenn es bis zu 3 Monaten dauert, ist das nichts Ungewöhnliches. Denn insbesondere in den Monaten rund um die Abgabefristen ist aufgrund erhöhter Bearbeitungslast mit Verzögerungen zu rechnen.

Beliebig viel Zeit kann sich das Finanzamt für die Bearbeitung der Steuererklärung nicht lassen. Spätestens 6 Monate nach Abgabe muss der Steuerbescheid vorliegen. Diese Frist verlängert sich jedoch, wenn das Finanzamt Nachfragen stellt, die es abzuklären gilt.

Verstreicht die 6-Monats-Frist jedoch, ohne dass das Finanzamt tätig geworden ist, besteht die Möglichkeit, einen so genannten Untätigkeitseinspruch beim zuständigen Finanzamt einzureichen. Dies sollte jedoch das letzte Mittel sein, um die Bearbeitung zu beschleunigen.

Und etwas Gutes ist dem Warten dann doch abzugewinnen: Lässt sich das Finanzamt mit dem Steuerbescheid mehr als 15 Monate nach Ablauf des Steuerjahres Zeit, bekommst Du zusätzlich zur möglichen Steuererstattung noch Zinsen.

Wie sieht ein Einkommensteuerbescheid aus?

Endlich – der erwartete Steuerbescheid trifft ein. Das amtliche Dokument zeigt Dir schwarz auf weiß, ob Du eine Steuererstattung erhältst oder eine Nachzahlung fällig ist. Ein Einkommensteuerbescheid ist zwar grundsätzlich immer gleich aufgebaut. Leicht zu lesen, ist er aber nicht. Um den Durchblick zu behalten, hier die wichtigsten Punkte:

Das Gesetz sieht bestimmte Pflichtangaben vor, die ein Steuerbescheid enthalten muss. Solche Mussangaben sind:

• die festgesetzte Steuer nach Art und Betrag
• die Angabe, wer die Steuer schuldet
• die zuständige Behörde, also das zuständige Finanzamt

Wichtig: Fehlt auch nur eine dieser Mussangaben ist der Verwaltungsakt nichtig (§ 125 Abs. 1 AO) und in der Folge unwirksam (§ 124 Abs. 3 AO). In diesem Fall können Sie Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen.

Sollangaben:

• die sogenannte Rechtsbehelfsbelehrung
• eine Begründung

Sind diese Sollvorschriften nicht eingehalten, beeinflusst das die Wirksamkeit nicht. Du kannst dann aber ggf. Einspruch einlegen.

Seite 1 Ihres Steuerbescheids

Auf der ersten Seite findest Du alle Angaben zu Ihrer Person (Name, Anschrift, Kontodaten Steueridentifikations-Nr. etc.) und dem für Dich zuständigen Finanzamt (Anschrift des Finanzamts etc.). Zudem muss ersichtlich sein, um welche Steuerart (in Ihrem Fall in der Regel Lohn- bzw. Einkommensteuer) und welches Steuerjahr es sich handelt. Angegeben ist auch die Höhe des zu versteuernden Einkommens, und wie viel davon bereits beglichen wurde. Wenn dem Finanzamt bereits mehr Lohnsteuer überwiesen wurde als ihm zusteht, erkennst Du dies meist an dem Satz „mithin sind zu viel entrichtet“.

Unter dem Punkt „Festsetzung“ können Sie auf einen Blick die vom Finanzamt berechnete Steuererstattung oder Nachzahlung anhand einer tabellarischen Kurzberechnung ablesen. Auch diesen Teil sollten Sie überprüfen, indem Sie die Zahlen der Steuerfestsetzung mit denen auf Ihrer Steuererklärung abgleichen. So kannst Du Abweichungen unmittelbar feststellen.

Aber es geht noch einfacher: Das Finanzamt verschickt den Steuerbescheid auch elektronisch. Diese schnelle Zustellvariante steht Ihnen etwa in der Online-Steuerlösung smartsteuer zur Verfügung. Hier kannst Du die Werte Ihrer Online-Steuererklärung direkt mit den vom Finanzamt berücksichtigen Werten vergleichen.

Seite 2 und 3 Ihres Steuerbescheids

Die zweite und ggf. dritte Seite Deines Steuerbescheids enthält unter dem Punkt „Besteuerungsgrundlagen“ eine detailliertere Berechnung Deines zu versteuernden Einkommens. Hier sind alle Ihre Einnahmen (Bruttoarbeitslohn etc.) und Ausgaben (Werbungskosten, Entfernungspauschale, Aufwendungen für Arbeitsmittel etc.) aufgeführt, die das Finanzamt anerkannt hat und die in die Berechnung Ihrer Einkommensteuer eingeflossen sind. Dort kannst Du auf den ersten Blick erkennen, ob das Finanzamt alle von Dir in der Steuererklärung angesetzten Kosten auch im Steuerbescheid berücksichtigt hat. Dies solltest Du prüfen. Sollte das nicht der Fall sein, solltest Du dir den dritten Teil des Steuerbescheids genauer ansehen.

Dritter Teil Ihres Steuerbescheids

Der dritte Teil Ihres Steuerbescheids enthält die „Erläuterungen“. Hier erklärt und begründet das Finanzamt seine Entscheidung zur Steuerfestsetzung. Mehr oder weniger verständlich und detailliert ist dargestellt, welche Ausgaben, Ansätze oder Pauschbeträge nicht anerkannt wurden und weshalb. Auch diesbezüglich solltest Du Deinen Steuerbescheid überprüfen.

Außerdem findest Du hier auch die sogenannte Rechtsbehelfsbelehrung. Diese gibt Auskunft darüber, welcher Rechtsbehelf zulässig ist. Im Falle des Steuerbescheids ist der zulässige Rechtsbehelf der Einspruch. Das ergibt sich aus § 347 Abs. 1 AO. In der Rechtsbehelfsbelehrung erfahren Sie auch, wann und wie Du gegen den Steuerbescheid Einspruch einlegen kannst.

Hinweis: Ist eine Rechtsbehelfsbelehrung unterblieben oder unrichtig, ist der Steuerbescheid trotzdem wirksam. Aber dann haben Sie statt 1 Monat 1 Jahr ab Bekanntgabe des Steuerbescheids Zeit, um Einspruch einzulegen (§ 356 Abs. 2 AO).

Vorläufiger Einkommensteuerbescheid

Mitunter kann es vorkommen, dass Sie in Ihrem Steuerbescheid folgenden Passus lesen:

„Die Festsetzung der Einkommensteuer ist nach § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 und 4 AO vorläufig hinsichtlich…“.

Aber was hat es damit auf sich? Immer wieder sind Rechtsfragen offen und zu klären. Zu bestimmten Sachverhalten laufen dann beispielsweise Verfahren vor dem Bundesfinanzhof (BFH), Bundesverfassungsgericht (BVerfG) oder Europäischen Gerichtshof (EuGH). Ist auch Ihre Steuererklärung von dem Sachverhalt betroffen und ist die Entscheidung zum Zeitpunkt der Bearbeitung Ihrer Steuererklärung noch offen, dann wird ein Steuerbescheid vorläufig erteilt. In diesem Fall wird der oben genannte Vermerk auf Ihrem Einkommensteuerbescheid angebracht.

Fällt dann ein Urteil, wird der Steuerbescheid entweder geändert oder rechtskräftig. Fällt das Urteil zu Ihren Gunsten aus, ändert das Finanzamt den Bescheid automatisch und erstattet Ihnen Steuern. Fällt es zugunsten des Fiskus aus, wird der bestehende Steuerbescheid rechtskräftig. Dies mußt Du für Deinen Steuerbescheid folglich nicht prüfen.

Gegen die Vorläufigkeit Deines Steuerbescheids (oder die Vorläufigkeit einiger Punkte) mußt und kannst Du also keinen Einspruch einlegen. In diesem Fall heißt es abwarten.

Steuerbescheid: Wann erhalte ich mein Geld?

Hat man einen Steuerbescheid bekommen, lässt der Geldeingang im Falle einer Erstattung nicht lange auf sich warten: 1 bis 3 Werktage nach Erhalt des Steuerbescheids geht das Geld auf dem Konto ein.

Steuerbescheid prüfen – es lohnt sich!

Niemand ist vor Fehlern gefeit – auch nicht das Finanzamt. Zwar mussten Finanzbeamte im Veranlagungsjahr 2020 bereits 16,2 Prozent der Steuererklärungen nicht mehr manuell erledigen, aber umgekehrt bedeutet das, dass der Großteil immer noch manuell bearbeitet wird. Deshalb solltest Du den Steuerbescheid und dessen Details auf ihre Richtigkeit überprüfen – und das kann sich lohnen.

Laut Statistik zufolge ist mindestens jeder fünfte Steuerbescheid zur Einkommensteuererklärung fehlerhaft. In so einem Fall kannst und solltest Du Einspruch einlegen. Statistisch gesehen sind 75 % der Einsprüche erfolgreich. Das zeigen die Zahlen des Bundesfinanzministeriums aus dem Jahr 2021: von den insgesamt eingegangen etwa 3 Mio. Einsprüchen, waren fast 1,9 Mio. erfolgreich.

Wenn Du Deinen Steuerbescheid prüfst, dann achte auf die formelle und inhaltliche Richtigkeit. Fehler können sich überall einschleichen: vom Zahlendreher oder Rechenfehler über falsch übernommene Lohnsteuerdaten, bis hin zu inhaltlich falschen Einschätzungen des Finanzbeamten ist alles möglich.

Die folgenden Punkte sollten Sie prüfen:

• Prüfe zunächst, ob die oben genannten Pflichtangaben enthalten sind.
• allgemeine persönliche Daten im Steuerbescheid (v. a. Bankverbindung und Steuerabzugsmerkmale).
• Sind alle Freibeträge (z. B. für Kinder) enthalten?
• Ist der „Gesamtbetrag der Einkünfte“ (Summe aller Einnahmen minus Werbungskosten) richtig berechnet?
• Hat der Sachbearbeiter die Werbungskosten (und Ihre evtl. anderen abzugsfähigen Kosten) richtig addiert?
• Hat das Finanzamt mögliche außergewöhnliche Belastungen (z. B. Krankheitskosten) in der von Dir beantragten Höhe anerkannt? Falls nicht, prüfe die Begründung: Vergleiche diese mit Deinen Belegen und/oder Steuerbescheiden aus den Vorjahren (Tipp: Belege immer kopieren und alte Steuerbescheide aufheben!).

Ergeben sich nach der Prüfung dieser Punkte Fehler oder Unstimmigkeiten? Oder liegen Abweichungen zwischen Steuererklärung und Steuerbescheid vor, die aus Deiner Sicht nicht gerechtfertigt sind? Dann solltest Du unverzüglich tätig werden und Einspruch einlegen.

Einspruch gegen den Steuerbescheid: So funktionierts!

Enthält Dein Steuerbescheid falsche Angaben, fehlerhafte Berechnungen oder grundlegende Abweichungen zu Deiner Steuererklärung, dann kannst Du Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen. Bei einem solchen Einspruch mußt Du allerdings einige Punkte beachten.

Das Wichtigste zum Einspruch kurz zusammengefasst:

• Ein Einspruch gegen den Steuerbescheid ist nur möglich, wenn ein Einspruchsgrund vorliegt
• Die Einspruchsfrist darf noch nicht abgelaufen sein. Sie beträgt 1 Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.
• Achte darauf, dass Dein Einspruch alle formell notwendigen Angaben enthält. Außerdem solltest Du Deinen Einspruch begründen und entsprechende Belege beifügen.
• Der Einspruch schützt nicht vor der Zahlung. Eventuelle Nachzahlungen mußt Du trotz eines laufenden Einspruchs leisten. Es besteht jedoch die Möglichkeit einen „Antrag auf Aussetzung der Vollziehung“ zu stellen.

Punkt 1: Der Einspruch muss begründet sein.

Beispiele hierfür sind:

• Der Steuerbescheid enthält einen Fehler.
• Der Steuerbescheid weicht von der Steuererklärung ab, das Finanzamt führt dazu aber keine Begründung an.
• Das Finanzamt hat Aufwände, Freibeträge oder Pauschbeträge nicht anerkannt.

Punkt 2: Der Einspruch ist nur befristet möglich.

Die Einspruchsfrist beträgt 1 Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheids. Geht der Einspruch nicht fristgerecht ein, kann die Steuerfestsetzung nicht mehr geändert werden. Deshalb ist es wichtig, zu wissen, wann die Frist endet. Doch wie lässt sich das Fristende exakt bestimmen?

Wichtig: Die Einspruchsfrist kann nicht verlängert werden. Nach Fristablauf wird der Steuerbescheid rechtskräftig und damit verbindlich.

Für den Fristbeginn ist das Datum der Bekanntgabe maßgeblich und nicht das des Erhalts des Steuerbescheids. Wird der Steuerbescheid per Post zugestellt, ist das im Schreiben datierte Datum unter Zurechnung von 3 Werktagen maßgebend. Nach Ablauf dieser so genannten Dreitagesfrist (§ 122 Absatz 2 AO) gilt der Steuerbescheid als bekannt gegeben. Fällt der letzte Frist-Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, so gilt der Steuerbescheid erst am darauffolgenden Werktag als bekannt gegeben (§ 109 AO). Ab diesem Datum beginnt die vierwöchige Einspruchsfrist zu laufen. Wird der Steuerbescheid digital übermittelt, gilt er ebenfalls am dritten Tag nach Absendung als bekannt gegeben (§ 122 Absatz 2a AO).

Punkt 3: Welche formellen Angaben dürfen beim Einspruch nicht fehlen?

• Personalisierte Daten des Antragstellers: Name, Adresse, Steuernummer und Identifikationsnummer.
• Amtliche Bezeichnung des Bescheids und das Steuerjahr (z. B. „Einkommensteuerbescheid 2021“).
• Der Einspruch muss als solcher erkennbar sein (die Verwendung des Worts „Einspruch“ schafft diese eindeutige Identifikation).
• Begründung des Einspruchs
• Richten Sie den Einspruch immer an das Finanzamt, das den Steuerbescheid erlassen hat – gegebenenfalls auch, wenn Sie zwischenzeitlich umgezogen sind und sich die örtliche Zuständigkeit der Finanzbehörde ändert.

Ein Musterschreiben zum Einspruch gegen den Einkommensteuerbescheid findest Du hier. Fülle dieses Schreiben aus und schicke es innerhalb von 4 Wochen an das für Dich zuständige Finanzamt. Geht das Schreiben rechtzeitig ein, ist die Einspruchsfrist gewahrt. Bitte das Finanzamt um schriftliche Bestätigung des Eingangs Deines Einspruchs. Dann bist Du auf der sicheren Seite.

Punkt 4: Was bewirkt der Einspruch?

Wurde der Einspruch fristgerecht beim Finanzamt eingelegt, werden alle Angaben Ihrer Steuererklärung nochmals komplett geprüft und die Steuerfestsetzung neu berechnet. Dazu wirst Du in der Regel noch einmal angehört. Das Finanzamt schickt Dir dann einen korrigierten Steuerbescheid zu.

Achtung: Der Einspruch hat keine aufschiebende Wirkung. Das bedeutet, im Falle einer Steuernachzahlung müssen Sie die Nachforderung des Finanzamts bezahlen. Einen Zahlungsaufschub kannst Du nur erreichen, wenn Du einen Antrag auf „Aussetzung der Vollziehung“ stellst.

Aufgrund der nochmaligen Prüfung der Steuererklärung kann möglicherweise ein weiterer Fehler entdeckt und korrigiert werden, der sich zu Deinen Gunsten ausgewirkt hat. Kommt es durch die Fehlerkorrektur zu einer Steuernachzahlung – einer sogenannten „Verböserung“ – so muss Dich das Finanzamt vorab darüber informieren. In diesem Fall hast Du die Möglichkeit, den Einspruch zurückzuziehen (§ 362 AO). Der alte Steuerbescheid wird dann sofort rechtskräftig.

Lehnt das Finanzamt Deinen Einspruch ab, bleibt Dir leider nur noch der gerichtliche Klageweg. Dieser Schritt sollte jedoch wohl überlegt sein, insbesondere in Hinblick auf die anfallenden Gerichtskosten.

So funktioniert der elektronische Einspruch

Ganz klar, Einspruch einlegen kannst Du erst, wenn der Steuerbescheid da ist. Zudem mußt Du bei smartsteuer verifiziert sein. Der elektronische Einspruch funktioniert für die Steuererklärung der Steuerjahre 2018 und bald auch 2019. Wenn Du dir in der Software Deinen Steuerbescheid anschaust, gibt es links noch den Punkt „Abschließende Informationen“. Wenn Du darauf klickst, bist Du auch schon auf der Seite für den Einspruch (siehe Bild).

Steuerbescheid verloren – und nun?

Wichtige Unterlagen sollten Sie immer gut aufbewahren – und am besten gleich in einem Ordner für die nächste Steuererklärung sammeln. Es kann aber natürlich vorkommen, dass der Einkommensteuerbescheid verloren geht.

In diesem Fall kannst Du sich an Dein zuständiges Finanzamt wenden – am besten persönlich oder telefonisch. Bitte darum, dass Dir der Einkommensteuerbescheid erneut durch das Finanzamt zugestellt wird. Im Idealfall hast Du Deine Steuernummer parat, obwohl in den meisten Fällen Dein Vor- und Nachname ebenfalls ausreichen sollte. Das Finanzamt wird Dir einen neuen Steuerbescheid zusenden.

Falls Du die Steuererklärung über einen Steuerberater gemacht hast, kannst Du diesen um eine Kopie bitten, da diesem Dein Einkommensteuerbescheid in der Regel ebenfalls zugeschickt wird.

Einkommensteuerbescheid und Lohnsteuerbescheinigung – Was ist der Unterschied?

Oftmals werden Einkommensteuer und Lohnsteuer gleichgesetzt und folglich auch der Einkommensteuerbescheid und die Lohnsteuerbescheinigung. Das ist aber nicht korrekt.

Die Lohnsteuer wird fällig bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (Arbeitsentgelt). Sie ist eine sogenannte Quellensteuer, die bereits bei Auszahlung des Gehalts vom Arbeitgeber automatisch an das Finanzamt abgeführt wird. Sie ist also für alle Arbeitnehemer:innen relevant. Mithilfe der Lohnsteuerbescheinigung erfährst Du welche Abzüge Dein Arbeitgeber im Vorjahr von Deinem Bruttogehalt abgeführt hat und welche Steuern und Sozialabgaben Du gezahlt hast. Am Ende des Kalenderjahres, spätestens im Februar des Folgejahres, erhältst Du von Deinem Arbeitgeber automatisch den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Die Einkommensteuer ist viel umfassender als die Lohnsteuer. Sie fällt für jede Art von Einkommen natürlicher Personen an. Dazu zählt das Arbeitsentgelt, aber zusätzlich auch Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung, Kapitalvermögen etc. Die Lohnsteuer ist also eine besondere Form der Einkommensteuer. Im Gegensatz zur Lohnsteuerbescheinigung mußt Du für den Einkommensteuerbescheid selbst tätig werden, indem Du eine Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt einreichst. Als Arbeitnehmer:in benötigst Du dazu die Angaben aus der Lohnsteuerbescheinigung zu Deinem Beschäftigungsverhältnis für Deine Steuererklärung – und eventuell als Nachweis gegenüber den Finanzbehörden.

Häufige Fragen