Spitzensteuersatz in Deutschland – ab wann gilt er?

Das Einkommensteuerrecht in Deutschland ist so angelegt, dass wer mehr verdient, auch einen höheren Anteil des Einkommens versteuern muss. Wie hoch die Steuer genau ist, hängt vom persönlichen Steuersatz ab. In diesem Artikel betrachten wir, wie hoch der Spitzensteuersatz ist – und wer ihn zahlen muss.

Wie hoch ist der Spitzensteuersatz in Deutschland?

Der Spitzensteuersatz in Deutschland liegt aktuell bei 42 %. Er gilt 2025 ab einem jährlich zu versteuernden Einkommen von 68.481 €.

Für Ehepaare bzw. Lebenspartner, die sich bei der Steuererklärung zusammen veranlagen lassen, gilt der doppelte Wert. Die Grenze für den Spitzensteuersatz liegt also bei 136.962 €.

Wieso braucht es überhaupt unterschiedliche Steuersätze?. Das liegt an dem Modell der Steuerprogression, das besagt: Wer mehr verdient, zahlt anteilig auch mehr Steuern:

• Liegt das zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag, zahlst du keine Einkommensteuer.
• Danach kommt der Eingangssteuersatz. Er steigt mit dem Einkommen von 14 bis 41 %.
• Der Spitzensteuersatz liegt dann bei 42 %.
• Höchststeuersatz. Diese sogenannte „Reichensteuer“ liegt drei Prozentpunkte höher bei 45 %.

Aktuell werden Schätzungen zufolge circa 4 Millionen Menschen in Deutschland mit dem Spitzensteuersatz besteuert. Das sind circa 6 % aller Steuerpflichtigen.

Die Zahl der Spitzensteuersatz-Zahler steigt allerdings seit Jahren an, da immer mehr Menschen über die Spitzensteuersatz-Grenze springen. Kritiker betonen daher, dass auch Menschen in die Kategorie „Spitzensteuersatz“ fallen, die eher zur Mittelschicht gehören.

Wie wird der Spitzensteuersatz berechnet?

Der Spitzensteuersatz liegt bei 42 %. Das bedeutet aber nicht, dass genau 42 % des Brutto-Einkommens als Einkommensteuer einbehalten werden. Das hat zwei Gründe:

Zum einen werden vom Brutto-Einkommen verschiedene Beträge abgezogen. Dazu zählen Freibeträge, Werbungskosten oder mögliche Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen. Das zu versteuernde Einkommen ist daher deutlich niedriger als das Brutto-Einkommen.

Am besten, du machst eine Steuererklärung, denn nur dann ist dafür gesorgt, dass auch alle absetzbaren Kosten von deinem Brutto-Einkommen abgezogen werden!

Zum anderen greift der Spitzensteuersatz nur für den Teil des Einkommens, der über der Grenze von 68.481 € (Ledige) bzw. 136.962 € (Zusammenveranlagte) liegt. Das zu versteuernde Einkommen bis zu dieser Grenze unterliegt geringeren Steuersätzen.

Auf das gesamte Einkommen wird der sogenannte Durchschnittssteuersatz angewandt. Dieser setzt sich aus den unterschiedlichen Steuersätzen zwischen 14 und 42 % zusammen.

Beispiel: Zu versteuerndes Einkommen von 80.000 €

Nehmen wir einmal an, dein zu versteuerndes Einkommen lag 2025, nach Abzug aller absetzbaren Ausgaben bei 80.000 €. Die ersten 12.096 € bis zur Grundfreibetragsgrenze bleiben steuerfrei.

Danach steigt der Steuersatz auf bis zu 42 % an. Die 42 % werden dann nur auf die 11.519 € erhoben, die über der Grenze von 68.481 € liegen. Man spricht daher auch von Grenzsteuersatz.

Ergebnis: Dein persönlicher Durchschnittssteuersatz liegt in diesem Fall bei rund 27,6 %.

Die Entwicklung des Spitzensteuersatzes (1995-2022)

Der Spitzensteuersatz in Deutschland hat sich in den letzten Jahrzehnten mehrfach verändert. Seit 2005 liegt er konstant bei 42 %. Allerdings wurden die Einkommensgrenzen, ab denen dieser Steuersatz greift, regelmäßig angepasst, um die sogenannte kalte Progression auszugleichen. Für das Jahr 2025 wurde die Grenze für den Spitzensteuersatz auf 68.481 € angehoben. Im Jahr 2026 soll diese Grenze weiter auf 69.879 € steigen.

Ein Blick in die Zukunft: Wird der Spitzensteuersatz steigen?

Aktuell gibt es keine konkreten Pläne, den Spitzensteuersatz selbst zu erhöhen. Jedoch wird diskutiert, die Einkommensgrenzen, ab denen dieser Steuersatz greift, weiter anzuheben, um die Mittelschicht zu entlasten. So plant beispielsweise die CDU, die Grenze für den Spitzensteuersatz auf 80.000 € anzuheben.

Spitzensteuersätze im internationalen Vergleich

Wir allen kennen das Bild vom Steuermonster Deutschland: Doch wie schneidet Deutschland beim Spitzensteuersatz im internationalen Vergleich ab? Im Folgenden werfen wir einen kurzen Blick auf die Spitzensteuersätze innerhalb Europas und schauen uns an, wie die Steuerlast im internationalen Vergleich aussieht.  

Spitzensteuersätze in Europa

Im europäischen Vergleich liegt Deutschland mit seinem Spitzensteuersatz von 42 % im unteren Mittelfeld. Die höchsten Spitzensteuersätze werden in Finnland (52,5 %), Dänemark (55 %) und Schweden (54 %) aufgerufen. Man spricht hier auch vom „Nordischen Modell“.

In Österreich, Belgien und Portugal liegt der Spitzensteuersatz ebenfalls deutlich höher als in Deutschland. Der niedrigste Spitzensteuersatz fällt in Ungarn an: Spitzenverdiener:innen werden hier lediglich mit 15 %pro belastet.

Spitzensteuersätze außerhalb Europas

Häufige Fragen