Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Regelung (§ 18 Abs. 1 UStG)2 Wirkung einer Voranmeldung 2.1 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung 2.2 Wirkung einer Steueranmeldung nach § 168 AO 2.3 Sicherheitsleistung nach § 18f UStG3 Fälligkeit der Vorauszahlungen 3.1 Gesetzliche Fälligkeit und Säumniszuschlag 3.2 Ordnungswidrigkeit und Straftatbestand bei Nichtzahlung der USt 3.3 Verzinsung nach § 233a AO4 Einfluss […]
Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuer-Sonderprüfung2 Bundeseinheitliche Vordrucke3 Verfahrensrechtliche Voraussetzungen zur Durchführung von Umsatzsteuer-Sonderprüfungen4 Kriterien für Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 4.1 Vorsteuerabzug 4.2 Vorsteuerberichtigungen nach § 15a UStG 4.3 Neugründung von Unternehmen/Firmenmantelkauf 4.4 Inanspruchnahme von Steuerbefreiungen für Umsätze mit/ohne Vorsteuerabzug 4.5 Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs 4.6 Leistungsort in besonderen Fällen 4.7 Zeitgerechte Besteuerung der Umsätze 4.8 Insolvenzfälle 4.9 Juristische […]
Inhaltsverzeichnis 1 Gemeinschaftsrechtliche Bestimmungen2 Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft 2.1 Steuerentstehung nach § 13 Abs. 1 Nr. 3 UStG 2.2 Steuerschuldnerschaft3 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG 3.1 Allgemeine Tatbestände 3.2 Fallgruppen des § 14c Abs. 1 UStG 3.3 Rechtsfolgen 3.4 Rechnungsberichtigung 3.5 Rechnungserteilung i.S.d. § 14c UStG an Nichtunternehmer 3.5.1 Überblick über die Rechtsprechung […]
Inhaltsverzeichnis 1 Überblick über die persönliche Einkommensteuerpflicht2 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 2.1 Überblick 2.2 Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland 2.2.1 Wohnsitz 2.2.1.1 Wohnsitz i.S.d. § 8 AO 2.2.1.2 Ständige Wohnstätte nach DBA 2.2.2 Gewöhnlicher Aufenthalt 2.2.2.1 Gewöhnlicher Aufenthalt i.S.d. § 9 AO 2.2.2.2 Gewöhnlicher Aufenthalt nach DBA 2.2.3 Inland3 Erweiterte unbeschränkte Einkommensteuerpflicht von Auslandsbediensteten (§ 1 […]
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Unentgeltliche Betriebsübertragungen i.S.d. § 6 Abs. 3 EStG3 Unentgeltliche Übertragungen i.S.d. § 6 Abs. 4 EStG4 Wirtschaftsgutübertragung gem. § 6 Abs. 5 EStG5 Realteilung6 Unentgeltlicher Erwerb von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens7 Literaturhinweise8 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Nach R 7.3 Abs. 3 EStR sind bei unentgeltlich erworbenen WG die §§ 6 Abs. 3 und […]
Inhaltsverzeichnis 1 Abgabeverpflichtung2 Vordrucke für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung 2.1 Vordrucke für das Kalenderjahr 2023 2.2 Vordrucke für das Kalenderjahr 2024 2.3 Vordrucke für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung für die Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 18 Abs. 5a UStG) 2.3.1 Vordrucke lt. BMF-Schreiben vom 5.11.2019 2.3.2 Vordruck lt. BMF-Schreiben vom 1.7.2020 2.3.3 Vordruck lt. BMF-Schreiben vom 26.1.20223 Abgabefrist4 […]
Inhaltsverzeichnis 1 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten2 Doppelte Haushaltsführung3 Übernachtungskosten aufgrund einer Auswärtstätigkeit im Ausland4 Verwandte Lexikonartikel 1. Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Durch das Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20.2.2013 wurden die bisherigen steuerlichen Bestimmungen zum steuerlichen Reisekostenrecht neu geregelt. Dabei wurden auch die Übernachtungskosten angepasst. In § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a […]
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Rechtsentwicklung3 Überblick4 Fernverkauf ohne elektronische Schnittstelle 4.1 Allgemeines 4.2 Definitionen 4.2.1 »Fernverkauf« 4.2.2 Liefernder Unternehmer 4.2.3 Erwerberkreis 4.2.4 Warenweg 4.2.5 Fernverkauf mittels elektronischer Schnittstelle 4.2.5.1 Allgemeines 4.2.5.2 Definition 4.2.5.3 Unterstützung einer Lieferung 4.2.5.4 Lieferfiktion nach § 3 Abs. 3a Satz 1 und 2 UStG5 Literaturhinweise6 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines E-Commerce hat mittlerweile […]
Inhaltsverzeichnis 1 Einführung zum Zustandstatbestand2 Zwei antagonistische Begriffe bei einer Dreiteilung der Wirtschaftsgüter 2.1 Grundsatz 2.2 Notwendiges Betriebsvermögen 2.3 Notwendiges Privatvermögen 2.4 Gewillkürtes Betriebsvermögen 2.4.1 Gewillkürtes BV bei der Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) 2.4.2 Die Folgen aus der BFH-Rspr.3 Übertragungen (der Handlungstatbestand) von Privat- und Betriebsvermögen 3.1 Überblick 3.2 Übertragungen des Betriebsvermögens – […]
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Bewertung des Umlaufvermögens3 Grundstücke als Umlaufvermögen 3.1 Parzellierung in Veräußerungsabsicht 3.2 Gewerblicher Grundstückshändler4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick Umlaufvermögen sind diejenigen Wirtschaftsgüter, die nicht bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb des Unternehmens zu dienen (§ 247 Abs. 2 HBG i.U.). Umlaufgüter gehören nur vorübergehend zum Betriebsvermögen. Sie sind zur Veräußerung, Verarbeitung […]
