16.12.2024 ·
Lesezeit: 83 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung 1.1 Definition des Arbeitslohns 1.2 Aktuelles2 Vorteile, die durch das Dienstverhältnis veranlasst sind und Arbeitslohn darstellen 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Sozialversicherungsbeiträge 2.3 Forschungspreisgelder 2.4 Leistungen zu einer Gruppenunfallversicherung 2.5 Umlagezahlungen an Zusatzversorgungseinrichtungen 2.6 Geldbuße/strafrechtliche Geldauflage 2.7 Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung 2.8 Übernahme von Beiträgen angestellter Rechtsanwälte und Steuerberater3 Vorteile, […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 8 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Einzelfälle 2.1 Pauschaler Auslagenersatz 2.2 Telekommunikationsaufwendungen 2.3 Geldleistungen für Kinder in Vollzeitpflege, für die Erziehung in einer Tagesgruppe, für Heimerziehung und für die intensive sozialpädagogische Einzelbetreuung 2.4 Ladestrom für Elektrofahrzeuge3 Abgrenzung zum Werbungskostenersatz4 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung des Auslagenersatzes 4.1 Auslagenersatz vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer 4.1.1 Grundsätzliches zum Leistungsaustausch 4.1.2 Vorsteuerabzug durch den […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 7 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Die Anfechtungsklage im Einzelnen3 Gegenstand und Umfang der Anfechtungsklage4 Einzelfälle 4.1 Aufhebung einer Kindergeldfestsetzung 4.2 Klageänderung von Anfechtungs- zu Verpflichtungsklage 4.3 Einordnung der Klageart durch Auslegung 4.4 Übergang von Anfechtungs- zu Verpflichtungsklage im Revisionsverfahren 4.5 Anforderungen an die Darlegung des Klagebegehrens 4.6 Anfechtungsklage ist gegenüber der Verpflichtungsklage vorrangig 4.7 Anfechtungsklage gegen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 26 min
Inhaltsverzeichnis 1 Korrektur von Steuerbescheiden als Folgebescheide (§ 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO) 1.1 Allgemeiner Überblick 1.2 Grundlagenbescheid 1.2.1 Feststellungsbescheide 1.2.2 Steuermessbescheide 1.2.3 Andere Verwaltungsakte mit Bindungswirkung 1.2.4 Bescheide ohne Bindungswirkung 1.3 Folgen und Umfang der Korrektur 1.4 Ablaufhemmung der Festsetzungsfrist 1.5 Ablaufhemmung bei Grundlagenbescheiden von ressortfremden Behörden 1.6 Unterbliebene Änderung beim […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 62 min
Inhaltsverzeichnis 1 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 1.1 Grundsätzliches 1.2 Handeln für fremde Rechnung 1.3 Handeln in fremdem Namen 1.4 Abgrenzung zur Leistungskommission 1.5 Secondhandshops 1.6 Leistungsbeziehungen im Internet 1.7 Ort der Vermittlungsleistung 1.7.1 Vermittlungsleistung an Nichtunternehmer 1.7.2 Vermittlungsleistungen an Unternehmer 1.7.3 Vermittlung von Grundstücksvermietungen 1.8 Steuerbefreiungen bei Vermittlungsleistungen 1.8.1 Steuerbefreiungen nach § 4 Nr. 5 UStG 1.8.2 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 35 min
Inhaltsverzeichnis 1 Anrechnung nach nationalem und nach bilateralem Recht 1.1 Die Anrechnung nach nationalem Recht (§ 34c EStG) 1.1.1 Allgemeines 1.1.2 Ausländische Steuer, die der inländischen Einkommensteuer entspricht 1.1.3 Festgesetzte Steuer 1.1.4 Gezahlte Steuer 1.1.5 Fehlender Ermäßigungsanspruch im Herkunftsstaat 1.1.6 Anrechnungshöchstbetrag 1.1.7 Nachträgliche Änderung 1.1.8 Nachweispflicht 1.1.8.1 Festgesetzte ausländische Steuer 1.1.8.2 Ausländische Abzugsteuer 1.1.9 Antrag […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 31 min
Inhaltsverzeichnis 1 Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG 1.1 Grundsätzliches 1.2 Die Subsidiarität des § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG 1.3 Antragsfrist 1.3.1 Aufhebung der bisherigen Zweijahresfrist 1.3.2 Verfassungsmäßigkeit der Antragsfrist und Anwendung der Anlaufhemmung des § 170 Abs. 2 Nr. 1 AO 1.3.3 Ablauf der Festsetzungsfrist bei der Antragsveranlagung 1.4 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 30 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zur Steuerbefreiung des § 3 Nr. 12 EStG2 Aufwandsentschädigungen nach § 3 Nr. 12 Satz 1 EStG 2.1 Allgemeines 2.2 Einzelfälle 2.2.1 Gerichtsvollzieher 2.2.2 Ehrenamtliche Betreuer nach § 1878 BGB3 Aufwandsentschädigungen nach § 3 Nr. 12 Satz 2 EStG 3.1 Definition der steuerfreien Aufwandsentschädigungen i.S.d. Satzes 2 3.2 Öffentliche Kassen 3.2.1 Allgemeines […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 21 min
Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkungen2 Bewertung mit dem Kurswert3 Bewertung mit dem gemeinen Wert4 Ableitung aus Verkäufen5 Vereinfachtes Ertragswertverfahren 5.1 Allgemeines 5.2 Aufbau des Verfahrens 5.3 Ertragswert nach § 200 Abs. 1 BewG 5.4 Gesonderte Wertansätze nach § 200 Abs. 2–4 BewG6 Substanzwert7 Aufteilung des gemeinen Wertes 7.1 Anteile an Kapitalgesellschaften 7.2 Mitunternehmeranteile8 Gesonderte Feststellung des Werts […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 22 min
Inhaltsverzeichnis 1 Vorgeschichte und Grundaussage2 Die Entlastung der Vorsorgeaufwendungen 2.1 Allgemeines 2.2 Basisversorgung 2.3 Grundförderung 2.4 Gemeinsame Voraussetzungen für den Abzug von Vorsorgeaufwendungen 2.5 Vorsorgepauschale 2.6 Übergangsregelungen3 Weitere Änderungen im Überblick4 Zusammenfassung5 Mögliche doppelte Besteuerung6 Literaturhinweise7 Verwandte Lexikonartikel Aktuelles Der Bundesrat hat am 16.12.2022 dem Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) zugestimmt. Eine Neuregelung betrifft den Sonderausgabenabzug […]
