16.12.2024 ·
Lesezeit: 16 min
Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht 1.1 Erscheinungsformen des Leasing 1.2 Vergleich: Leasing – Kauf 1.3 Die steuerrechtliche Grundproblematik 1.4 Das Leasing in der Umsatzsteuer2 Das Finanzierungsleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 2.1 Vollamortisationsverträge 2.1.1 Verträge ohne Optionsrecht des Leasingnehmers 2.1.2 Verträge mit Kaufoption des Leasingnehmers nach der Grundmietzeit 2.1.3 Verträge mit Mietverlängerungsoption des Leasingnehmers nach der Grundmietzeit 2.2 Teilamortisationsverträge 2.2.1 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Grundzüge und Unterscheidung2 Die Gründung der Limited 2.1 Das Haftkapital 2.2 Sonstige Gründungskosten 2.3 Handels- und gesellschaftsrechtliche Folgerungen 2.3.1 Das Firmenrecht 2.3.2 Das Organrecht 2.3.2.1 Die Haftung der directors 2.3.2.2 Der Ausschluss der directors 2.3.2.3 Darlehensgewährung 2.3.2.4 Annual return3 Die Rechnungslegung der Limited 3.1 Die HGB-Buchführungspflicht 3.2 Die steuerliche Buchführungspflicht4 Besteuerungsgrundlagen 4.1 Steuer […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches 1.1 Ertragsteuerrechtliche Grundsätze 1.2 Umsatzsteuerrechtliche Grundsätze2 Trennungstheorie 2.1 Gemischte Tätigkeiten 2.1.1 Grundsätzliches zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung 2.1.2 Grundsätzliches zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung 2.1.3 Klärschlammentsorgung 2.1.3.1 Ertragsteuerrechtliche Behandlung 2.1.3.2 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 2.2 Mehrere land- und forstwirtschaftliche Betriebe 2.3 Strukturwandel 2.3.1 Ertragsteuerrechtliche Grundsätze 2.3.2 Umsatzsteuerrechtliche Regelungen 2.3.2.1 Abgrenzung von den ertragsteuerrechtlichen Grundsätzen 2.3.2.2 Kleinunternehmerregelung 2.3.2.3 Besonderheiten […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Anwendungsbereich2 Was sind die Verpflichtungen und Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung?3 Was ist für Steuer- und Anwaltskanzleien besonders zu beachten? – Ausblick4 LkSG – Unterstützungsangebote von DATEV5 Literaturhinweise Das Lieferkettensorgfaltspflichtgesetz (LkSG) trat am 1.1.2023 in Deutschland in Kraft. Es regelt die unternehmerische Verantwortung zur Einhaltung von menschenrechtsbezogenen und umweltbezogenen Rechtspositionen in den globalen Lieferketten. 1. […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 67 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einkunftsartendiskussion bei Lehrtätigkeiten 1.1 Überblick 1.2 Einkunftsartendiskussion im engeren Sinne 1.2.1 Nichtselbstständige Lehrer 1.2.2 Selbstständige Lehrtätigkeit 1.2.3 Gewerbliche Lehrtätigkeiten 1.3 Hauptunterschied 1.4 Typischer Erwerbsaufwand von Lehrern2 Haupt-/Nebenberuf oder Sonstiges?3 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 3.1 Selbstständigkeit 3.2 Umsatzart und Ort der Leistung 3.2.1 Allgemeine Grundsätze 3.2.2 Seminarleistungen 3.3 Die Steuerbefreiungen des § 4 Nr. 21 und […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 25 min
Inhaltsverzeichnis 1 Begriff und Bedeutung2 Lohnveredelungen ohne Auslandsbezug3 Lohnveredelungen mit Auslandsbezug 3.1 Steuerbefreiung für Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr 3.1.1 Gemeinschaftsrechtliche Bestimmung 3.1.2 Nationale Regelung 3.1.3 Steuerbarkeit der Lohnveredelung 3.1.4 Steuerverlagerung in das Bestimmungsland 3.1.5 Voraussetzungen für die Steuerbefreiung im Einzelnen 3.1.5.1 Einfuhr- bzw. Erwerbszweck 3.1.5.2 Einfuhr zum Zweck der Lohnveredelung 3.1.5.3 Erwerb zum Zweck […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 39 min
Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches zum Lohnsteuerermäßigungsverfahren2 Die Zulässigkeitsvoraussetzungen 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Besonderheiten bei der Berücksichtigung von Kindern 2.3 Besonderheiten beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 2.4 Besonderheiten beim Kinderfreibetrag 2.5 Besonderheiten bei Verlusten aus Vermietung und Verpachtung 2.6 Keine Eintragung von Beiträgen einer Rürup-Versicherung3 Feststellung des Jahresfreibetrages4 Umrechnung des Jahresfreibetrages in einen Monatsfreibetrag5 Zweijährige Gültigkeit des Freibetrags6 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Durchführung für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer 1.1 Einführung des ELSTAM-Verfahrens 1.2 Berechnung der Lohnsteuer 1.2.1 Laufender Arbeitslohn 1.2.2 Sonstiger Bezug 1.2.3 Programmablaufplan für den Lohnsteuerabzug 1.3 Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale 1.3.1 Nichtmitteilung der Identifikationsnummer sowie den Tag der Geburt 1.3.2 Lohnsteuerabzug durch Dritte2 Im Inland nicht meldepflichtige Arbeitnehmer 2.1 Nach § 1 Abs. […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Ertragsteuerrechtliche Behandlung der Ladeneinbauten3 Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen gem. § 48 EStG4 Umsatzsteuerliche Behandlung der Ladeneinbauten gem. § 13b UStG5 Literaturhinweise6 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick Für den Begriff des Gebäudes (→ Gebäude, Begriff) sind die Abgrenzungsmerkmale des BewG maßgebend (R 7.1 Abs. 5 EStR). Vom Gebäude […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 30 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Steuerliche Folgen der Liebhaberei3 Beweisanzeichen fehlender Gewinnerzielungsabsicht4 Umstrukturierungsmaßnahmen als Indiz für Gewinnerzielungsabsicht5 Gewinnprognose 5.1 Beurteilungszeitraum 5.2 Totalgewinn6 Prüfung der Gewinnerzielungsabsicht bei verschiedenen Betätigungen7 Wechsel zwischen Liebhaberei und Gewinn- bzw. Überschusserzielungsabsicht oder umgekehrt 7.1 Allgemeines 7.2 Liebhaberei von Anfang an 7.3 Aus steuerpflichtigem Betrieb wird Liebhaberei 7.3.1 Betriebsaufgabeerklärung des Steuerpflichtigen erforderlich 7.3.2 […]
