Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 18 min

Brexit

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Brexit-Steuerbegleitgesetz 2.1 Steuerliches Rückwirkungsverbot für bereits vollzogene Sachverhalte 2.2 Außersteuerliche Regelungen3 Folgen des Brexit für eine »Britische Limited«-Gesellschaft 3.1 Allgemeines 3.2 Rechtliche Konsequenzen ab dem 1.1.20214 Folgen des Brexit im Rahmen der Abgabenordnung 4.1 Britische Limited – Auffassung der Finanzverwaltung bis 31.12.2023 4.1.1 Bekanntgabe Steuerverwaltungsakte 4.1.1.1 Mehr-Personen-Limited 4.1.1.2 Ein-Personen-Limited 4.1.2 Vollstreckung gegen […]

16.12.2024 · Lesezeit: 37 min

Begrenztes Realsplitting

Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzesänderung ab 20152 Allgemeine Voraussetzungen des § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG 2.1 Quantitative Abzugsbegrenzung 2.2 Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Stpfl. für den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten 2.3 Qualitative Abzugsbegrenzung 2.4 Wirkungsweise des begrenzten Realsplittings3 Antrag und Zustimmung 3.1 Im Erstjahr 3.2 Der Antrag in den Folgejahren 3.3 Begrenzung des […]

16.12.2024 · Lesezeit: 42 min

Betriebsaufgabe

Inhaltsverzeichnis 1 Definition der Betriebsaufgabe im Ganzen2 Unterscheidung zur Betriebsunterbrechung3 Parallelität zur Betriebsveräußerung4 Fiktive Betriebsaufgabe nach § 16 Abs. 3a EStG durch Entzug des Besteuerungsrechts5 Keine begünstigte Betriebsaufgabe6 Gesamtrechtsnachfolge7 Die steuerbegünstigte Betriebsaufgabe 7.1 Die Voraussetzungen im Überblick 7.2 Ende der Nutzung eines fremden Wirtschaftsguts 7.3 Teilbetriebsaufgabe8 Zwangsweise Beendigung einer Betriebsaufspaltung9 Rechtsfolgen der Betriebsaufgabe 9.1 Wechsel […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Betriebseinnahmen

Inhaltsverzeichnis 1 Einnahmen/Betriebseinnahmen 1.1 Grundsätzliches zu Einnahmen 1.2 Keine Einnahmen 1.3 Der Sachbezug und die Rabattregelung 1.3.1 Kfz-Gestellung Wohnung – Arbeitsstätte 1.3.2 Privates Internet-Surfen 1.3.3 Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) 1.4 Die Kausalitätsdichte 1.5 Zufluss 1.6 Negative Einnahmen2 Die Betriebseinnahmen im Gewinnsteuerrecht 2.1 Die bargeldlose Zahlung 2.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung 2.2.1 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Bilanz

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Befreiung von Buchführungs- und Bilanzierungspflichten3 Gliederung der Bilanz4 Bilanzgleichung5 Bilanzzusammenhang6 Bilanzierungsgrundsätze 6.1 Allgemeines 6.2 Grundsatz der Bilanzklarheit 6.3 Grundsatz der Bilanzwahrheit 6.4 Wertaufhellungsprinzip gem. § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB 6.5 Grundsatz der Bilanzierungsvorsicht 6.6 Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz 6.7 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von […]

16.12.2024 · Lesezeit: 66 min

Bewirtung und Mahlzeiten: Arbeitnehmer

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Lohnsteuerrechtliche Behandlung 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Amtliche Sachbezugswerte 2.3 Begriff der Mahlzeit 2.4 Arbeitnehmerbeköstigung als laufender Arbeitslohn oder als sonstiger Bezug 2.4.1 Allgemeiner Überblick 2.4.2 Laufender Arbeitslohn 2.4.3 Sonstige Bezüge 2.5 Arbeitnehmerbeköstigung als Geldleistung oder als Sachbezug 2.5.1 Allgemeiner Überblick 2.5.2 Sachbezüge 2.5.3 Geldleistungen3 Mahlzeiten in unternehmenseigenen Kantinen 3.1 Unternehmenseigene Kantinen […]

16.12.2024 · Lesezeit: 61 min

Bemessungsgrundlage

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Entgelt 2.1 Begriff des Entgelts 2.1.1 Definition 2.1.2 Das Entgelt bei der Anwendung der unterschiedlichen Besteuerungsarten 2.1.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen 2.2 Umfang des Entgelts 2.2.1 Nebenkosten 2.2.2 Substanzentschädigung als steuerpflichtiges Entgelt 2.2.3 Nettowert 2.2.4 Bemessungsgrundlage eines verschleierten Umsatzes 2.2.5 Zusätzliche Aufwendungen des Leistungsempfängers 2.2.6 Doppelzahlungen eines Kunden 2.2.7 Zahlungen des Leistungsempfängers an […]

16.12.2024 · Lesezeit: 23 min

Betriebsverpachtung

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff2 Wahlrecht3 Wesentliche Betriebsgrundlagen4 Rechtsfolgen einer Betriebsverpachtung5 Verpächterwahlrecht des Rechtsnachfolgers6 Verpachtung im Anschluss an den entgeltlichen oder unentgeltlichen Erwerb7 Entgeltlicher Erwerb mit der Absicht der Fortführung eines aktiven Betriebes8 Entgeltlicher Erwerb eines verpachteten Betriebs und Fortbestand des Pachtvertrags9 Teilentgeltlicher Erwerb eines verpachteten Betriebs und Fortbestand des Pachtvertrags10 Unentgeltliche Übertragung eines verpachteten Betriebs unter […]

16.12.2024 · Lesezeit: 7 min

Betriebsunterbrechung

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff2 Einstellung der werbenden Tätigkeit3 Erlöschen der Gewerbesteuerpflicht4 Verwandte Lexikonartikel 1. Begriff Stellt der Unternehmer seine werbende betriebliche Tätigkeit ein (Betriebseinstellung), so liegt darin nicht notwendigerweise eine → Betriebsaufgabe. Die Einstellung kann auch nur als Betriebsunterbrechung zu beurteilen sein, die den Fortbestand des Betriebs unberührt lässt (BFH Urteil vom 27.2.1985, I R 235/80, […]

16.12.2024 · Lesezeit: 29 min

Betriebsveranstaltungen (Rechtslage bis VZ 2014)

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Begriff der Betriebsveranstaltung3 Gemischte Veranstaltung4 Übliche Betriebsveranstaltung5 Zuwendungen 5.1 Übliche Zuwendungen 5.2 Unübliche Zuwendungen 5.3 Zuwendungen zu unüblichen Betriebsveranstaltungen 5.4 Teilnehmende Angehörige als Zuwendung des Arbeitnehmers 5.5 Zusammenfassung6 Verlosungen 6.1 Allgemeines 6.2 Verlosung nur für bestimmte Arbeitnehmer 6.3 Verlosung für alle Arbeitnehmer7 Pauschalierung der Lohnsteuer8 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung9 Beispiele10 Verfahrensrecht11 Literaturhinweise12 Verwandte […]

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