Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 14 min

Beteiligungen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff der vermögensverwaltenden Personengesellschaft2 Rechtsformen der vermögensverwaltenden Personengesellschaft3 Steuerrechtliche Behandlung der vermögensverwaltenden Personengesellschaft 3.1 Begriff der Vermögensverwaltung 3.2 Einkünftequalifikation4 Einkunftsermittlung 4.1 Das mehrstufige Feststellungsverfahren 4.2 Einkunftsermittlung bei im Betriebsvermögen gehaltenen Beteiligungen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften5 Anwendung der Verlustausgleichsbeschränkung nach § 15a EStG6 Entgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils 6.1 Übertragung des Gesellschafterdarlehens unter Nennwert – Perspektive […]

16.12.2024 · Lesezeit: 24 min

Beherrschender Gesellschafter

Inhaltsverzeichnis 1 Die Rechtsfigur des beherrschenden Gesellschafters2 Der Tatbestand des beherrschenden Gesellschafters3 Auswirkungen im Recht der vGA 3.1 Allgemeine Bedeutung 3.2 Die klare (Vorab-)Vereinbarung 3.3 Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu den vGA 3.3.1 Anwendungsbereich der Dauerschuldverhältnisse 3.3.2 Tantiemeregelungen 3.3.3 Krisensituationen 3.3.4 Pensionsvereinbarungen 3.3.4.1 Grundsätze 3.3.4.2 Weitere Entscheidungen zu Pensionsvereinbarungen 3.3.5 Verdeckte Gewinnausschüttung durch Gesellschafterdarlehen 3.3.6 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 3 min

Bilanzierungshilfen

Inhaltsverzeichnis 1 Arten2 Aktive latente Steuern 2.1 Die Bedeutung 2.2 Dokumentation3 Zusammenfassung4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Arten Mit Bilanzierungshilfen können (nur) in der Handelsbilanz Aufwendungen der Periode, die nicht zu AK/HK eines Vermögensgegenstandes führen, aktiviert werden. Zu den Aufwendungen, die als Handelsbilanz-Bilanzierungshilfen ausgestattet sind, gehören: aktive latente Steuern (§ 274 Abs. 1 HGB) und Ausgleichsbeträge […]

16.12.2024 · Lesezeit: 23 min

Berichtigung von Schreib-/Rechenfehlern und ähnlichen offenbaren Unrichtigkeiten gem. § 129 AO und § 173a AO

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Ähnliche Unrichtigkeiten3 Rechtsanwendungsfehler und fehlerhafte bzw. fehlende Sachverhaltsaufklärung4 Ermittlungsfehler5 Fehler bei Erlass des Verwaltungsaktes – Fehler des Finanzamts6 Korrektur von Schreib- und Rechenfehlern des Steuerpflichtigen gem. § 173a AO7 Nichtbeachtung eines Grundlagenbescheids8 Elektronisch übertragene Daten als offenbare Unrichtigkeit9 Fehlender Vorbehalt der Nachprüfung10 Fehlerhafte Auswertung von Außenprüfungsberichten11 Berichtigungspflicht12 Umfang der Berichtigung13 Beweislast für […]

16.12.2024 · Lesezeit: 93 min

Beteiligungsveräußerung

Inhaltsverzeichnis 1 Veräußerungsgewinne nach § 16 EStG2 Übersicht zur Veräußerung von Kapitalbeteiligungen ab 20093 Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG 3.1 Allgemeines 3.2 Wesentliche Beteiligung 3.3 Veräußerung von Kapitalanteilen im Betriebsvermögen 3.4 Anwendungsbereich des § 17 EStG 3.5 Beteiligung i.S.d. § 17 Abs. 1 EStG 3.5.1 Beteiligungen im Privat- und Betriebsvermögen 3.5.2 Der Fünfjahreszeitraum 3.5.3 Eigene […]

16.12.2024 · Lesezeit: 8 min

Betriebsgrundstück

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Betriebsgrundstücks2 Einzelheiten 2.1 Bewertung von Betriebsgrundstücken 2.2 Gesonderte Feststellung der Grundbesitzwerte 2.3 Ansatz der Betriebsgrundstücke 2.3.1 Grundstück ist in vollem Umfang notwendiges Betriebsvermögen 2.3.2 Grundstück ist in verschiedene Nutzungs- und Funktionszusammenhänge aufgeteilt 2.3.3 Grundstücke bei Personengesellschaften3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel 1. Definition des Betriebsgrundstücks Nach § 99 Abs. 1 BewG ist Betriebsgrundstück […]

16.12.2024 · Lesezeit: 26 min

Behindertenpauschbetrag

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches zur Berücksichtigung des Behindertenpauschbetrages2 Höhe des Pauschbetrages 2.1 Grad der Behinderung 2.2 Hilflose und blinde Menschen3 Behindertenpauschbetrag und pflegebedingte Aufwendungen4 Nachweis der Behinderung und Voraussetzungen für die Gewährung des Pauschbetrages 4.1 Nachweis der Behinderung 4.2 Stufen bzw. Grad der Pflegebedürftigkeit 4.2.1 Stufen der Pflegebedürftigkeit bis 31.12.2016 4.2.2 Die Grade der Pflegebedürftigkeit ab […]

16.12.2024 · Lesezeit: 63 min

Betriebsveräußerung

Inhaltsverzeichnis 1 Gewinne aus Betriebsveräußerungen als Einkünfte aus Gewerbebetrieb 1.1 Überblick 1.2 Veräußerung eines ganzen Gewerbebetriebs 1.3 Tarifbegünstigung nach § 34 EStG 1.3.1 Allgemeines 1.3.2 Gesamtplan 1.3.3 Plan in Einzelakten 1.4 Zurückbehaltung unwesentlicher Wirtschaftsgüter 1.4.1 Grundsätzliches zum Restbetriebsvermögen 1.4.2 Verbindlichkeiten 1.5 Beendigung der bisherigen Tätigkeit 1.5.1 Insichgeschäfte 1.5.2 Besonderheiten bei Freiberuflern 1.5.3 Betriebsfortführung eines identischen […]

16.12.2024 · Lesezeit: 61 min

Bewertungswahlrecht bei Umwandlungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Bewertungsregeln im UmwStG 1.2 Bewertungsregeln außerhalb des UmwStG in Sonderfällen (§ 50i Abs. 2 EStG)2 Bewertungswahlrecht bei Verschmelzung einer Körperschaft auf eine Personengesellschaft (§§ 3, 4 UmwStG) 2.1 Umfang des Bewertungswahlrechts der übertragenden Körperschaft 2.2 Ausübung des Bewertungswahlrechts der übertragenden Körperschaft 2.3 Bewertungswahlrecht der übernehmenden Personengesellschaft 2.3.1 Werteverknüpfung bei der Übernehmerin […]

16.12.2024 · Lesezeit: 15 min

Buchführungspflicht

Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht2 Die Buchführungspflicht nach dem Steuerrecht 2.1 Die derivative Buchführungspflicht nach § 140 AO 2.2 Die originäre Buchführungspflicht nach § 141 AO 2.2.1 Beginn der originären Buchführungspflicht 2.2.2 Ende der originären Buchführungspflicht3 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 3.1 Allgemeines 3.2 Außersteuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 3.3 Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 3.4 Form, Umfang und Inhalt 3.5 […]

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