16.12.2024 ·
Lesezeit: 33 min
Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkungen2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) in der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer (§ 8 Abs. 1 KStG i.V.m. § 4 EStG) 2.1 Grundsatz 2.2 Gemischter Anlass 2.3 Umfang des Nachweises der Bewirtungsaufwendungen 2.4 Inhalt der Bewirtungsrechnung 2.4.1 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers (Bewirtungsbetrieb) 2.4.2 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 2.4.3 Ausstellungsdatum 2.4.4 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG2 Bestechungsgelder als steuerpflichtige Einkünfte3 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung4 Literaturhinweise 1. Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG Nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG dürfen Aufwendungen für die Gewährung von Vorteilen sowie damit zusammenhängende Aufwendungen (z.B. Reise-, Beratungs-, Telefon-, […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 6 min
Inhaltsverzeichnis 1 Gebäude dient der Einkünfteerzielung2 Gebäude dient eigenen Wohnzwecken3 Umwidmung (Schaffung einer Eigentumswohnung in bisher ungenutzten Dachboden)4 Wechsel von der Selbstnutzung zur Einkünfteerzielung5 Voraussetzung der Steuerbegünstigungen6 Übersicht über die zuständigen Bescheinigungsbehörden7 Begünstigung gem. § 7f EStG8 Literaturhinweise 1. Gebäude dient der Einkünfteerzielung Ist ein im Inland belegenes Gebäude oder ein Gebäudeteil nach den jeweiligen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 47 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Betrieb gewerblicher Art 2.1 Begriff des Betriebs gewerblicher Art 2.1.1 Einrichtung mit nachhaltiger wirtschaftlicher Tätigkeit 2.1.2 Lediglich Einnahmeerzielungsabsicht erforderlich 2.1.3 Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr nicht erforderlich 2.1.4 Abgrenzungen 2.1.4.1 Einzelfälle 2.1.4.2 Vermietung an die Trägerkörperschaft (Bildung gewillkürten Betriebsvermögens) 2.1.5 Versorgungsbetriebe 2.1.6 Verpachtungsbetriebe 2.1.7 Hoheitsbetriebe 2.1.8 Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art 2.1.9 Beteiligung […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 62 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Unionsrechtliche Befreiung i.S.d. Art. 132 Abs. 1 Buchst. i MwStSystRL 2.1 Allgemeine Grundsätze 2.2 Definition des »Schul- und Hochschulunterrichts« 2.3 Private Bildungseinrichtungen mit Gewinnstreben 2.4 Eng verbundene Umsätze3 Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen 3.1 Grundsätzliches 3.2 Deutschkurse für Flüchtlinge und Migranten 3.3 Lieferungen von Lehr- und Lernmaterial4 Ersatzschulen5 Ergänzungsschulen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 35 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Werklieferungen 2.1 Definition 2.2 Bauleistungen in Bauträgerfällen 2.3 Fertigstellung 2.4 Keine Fertigstellung3 Werkleistungen 3.1 Definition 3.2 Fertigstellung4 Teilleistungen5 Bauleistung in Verbindung mit einer Kreditgewährung6 Entstehung der Umsatzsteuer 6.1 Versteuerung nach vereinbarten Entgelten 6.1.1 Grundsätzliches zur Steuerentstehung 6.1.2 Teilleistungen 6.2 Voraus- und Abschlagszahlungen 6.3 Istversteuerung7 Voranmeldung und Vorauszahlung der Umsatzsteuer8 Ermittlung des […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Bindungswirkung2 Anwendung von BFH-Urteilen 2.1 Grundsatz 2.2 Vertrauensschutz nach § 176 AO 2.3 Nichtanwendungserlass 2.4 Nicht amtlich veröffentlichte Entscheidungen des BFH3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel 1. Bindungswirkung In einem finanzgerichtlichen Verfahren (→ Finanzrechtsweg) ergangene und rechtskräftig gewordene Entscheidungen binden nur die am Rechtstreit Beteiligten und ihre Rechtsnachfolger (§ 110 Abs. 1 FGO). Parallelfälle werden […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 29 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einführung2 Wer macht die Bilanzberichtigung?3 Bilanzberichtigung oder Bilanzänderung?4 Prüfungsschema zur Bilanzberichtigung5 Bilanzberichtigung nach § 4 Abs. 2 Satz 1 EStG 5.1 Bilanzansatz als Gegenstand der Bilanzberichtigung 5.2 Bilanzberichtigung und außerbilanzielle Gewinnkorrekturen 5.3 Fehlerhafter Bilanzansatz und Wertaufhellungstheorie 5.4 Berichtigung von Bilanzierungsfehlern 5.4.1 Berichtigung an der Fehlerquelle 5.4.1.1 Die Veranlagung kann nach AO-Vorschriften geändert werden […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Begriff und Rechtsgrundlage2 Formen der Betriebsaufspaltung3 Sachliche Verflechtung 3.1 Allgemeines 3.2 Wesentliche Betriebsgrundlage als Gegenstand der sachlichen Verflechtung 3.3 Mittelbare sachliche Verflechtung4 Personelle Verflechtung 4.1 Begriff 4.2 Beherrschung des Besitzunternehmens 4.3 Beherrschung der Betriebskapitalgesellschaft 4.4 Einheitliche Willensbildung in Besitz- und Betriebsunternehmen5 Beginn der Betriebsaufspaltung und nachträgliche Entdeckung6 Folgen der Betriebsaufspaltung (für das Besitzunternehmen) […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Voraussetzungen des § 2 EigZulG2 Ordnungsgemäße Errichtung3 Herstellung einer Wohnung 3.1 Allgemeines 3.2 Begriff der Wohnung 3.3 Wohnungsverbindung 3.4 Umfassende Sanierung 3.5 Aufteilung von Wohnungen 3.6 Begründung Wohnungseigentum4 Wohnen »im eigenen Haus« 4.1 Allgemeines 4.2 Bürgerlich-rechtlicher Eigentümer 4.3 Wirtschaftlicher Eigentümer5 Weitere Stichwörter 1. Gesetzliche Voraussetzungen des § 2 EigZulG Nach § 2 […]
