Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

02.02.2026 · Lesezeit: 31 min

Mitunternehmerschaft

Inhaltsverzeichnis 1 Mitunternehmer 1.1 Definition des Mitunternehmers Mitunternehmer i. S. d. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG ist, wer zivilrechtlich Gesellschafter einer PersGes (→ Personengesellschaften) ist und eine gewisse unternehmerische Initiative entfalten kann sowie unternehmerisches Risiko trägt (H 15.8 (1) [Allgemeines] EStH). Zum Mitunternehmerrisiko s. H 15.8 (1) [Mitunternehmerrisiko] EStH und zur Mitunternehmerinitiative den gleichlautenden Hinweis in H 15.8 […]

02.02.2026 · Lesezeit: 5 min

Mieterkaution

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Kautionen sind steuerrechtlich dem Mieter zuzurechnen, sodass insoweit regelmäßig keine Einnahme bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung vorliegt. Der Vermieter ist gem. § 551 Abs. 3 Satz 1 BGB dazu verpflichtet, die Kaution als ihm als Sicherheit überlassene Geldsumme bei einem Kreditinstitut zu dem für Spareinlagen mit dreimonatiger Kündigungsfrist üblichen Zinssatz anzulegen; die Vereinbarung […]

02.02.2026 · Lesezeit: 12 min

Mieterzuschuss

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Mieterzuschusses In R 21.5 Abs. 3 Satz 1 EStR wird der Mieterzuschuss wie folgt definiert: ›Vereinbaren die Parteien eines Mietverhältnisses eine Beteiligung des Mieters an den Kosten der Herstellung des Gebäudes oder der Mieträume oder lässt der Mieter die Mieträume auf seine Kosten wieder herrichten und einigt er sich mit dem Vermieter, dass […]

02.02.2026 · Lesezeit: 9 min

Mildtätiger Zweck

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Mildtätige Zwecke gehören nach den §§ 51 ff. AO zu den steuerbegünstigten Zwecken einer Körperschaft. Bezüglich der gewährten Steuerbegünstigungen s. → Gemeinnützigkeit. 2 Mildtätige Zwecke i. S. d. AO 2.1 Grundsätzliches zur Anwendung des § 53 AO Nach § 53 AO verfolgt eine Körperschaft mildtätige Zwecke, wenn ihre Tätigkeit darauf gerichtet ist, Personen selbstlos zu unterstützen, […]

21.10.2025 · Lesezeit: 8 min

Mietereinbauten

Inhaltsverzeichnis 1 Definition der Mietereinbauten und Mieterumbauten Zur Behandlung von Mietereinbauten und Mieterumbauten ist das BMF-Schreiben vom 15.1.1976 (BStBl I 1976, 66) zu beachten. Aufgrund zwischenzeitlich ergangener Rechtsprechung ergeben sich in bestimmten Fällen Abweichungen bei der Berechnung der AfA; die Grundprinzipien gelten weiterhin (wegen der Abweichung zu Nr. 10 des o. g. BMF-Schreibens bei der Berechnung der AfA […]

21.10.2025 · Lesezeit: 51 min

Mantelkauf

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick Für die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens von → Kapitalgesellschaften gelten nach § 8 Abs. 1 KStG die Vorschriften des EStG. Daher gilt die Regelung des § 10d EStG zum Verlustabzug entsprechend. Als Mantelkauf wird der Erwerb von KapGes, die im Wesentlichen über kein eigenes Vermögen, aber über steuerliche Verlustvorträge (→ Verlustvortrag und -rücktrag) verfügen, […]

26.08.2025 · Lesezeit: 8 min

Mietverträge zwischen Kapitalgesellschaften und Gesellschaftern

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick Der Abschluss von Miet-/Pachtverträgen zwischen einer KapGes und ihren Gesellschaftern gehören zu den Geschäftsbeziehungen, welche einer erhöhten Aufmerksamkeit der Finanzverwaltung unterliegen, da dort häufig Gestaltungen vorgefunden werden, die einem Fremdvergleich nicht standhalten, also steuerlich nicht oder nur teilweise anerkannt werden. Vermietet eine KapGes Grundbesitz oder andere Wirtschaftsgüter an ihre Gesellschafter, ist zu […]

26.08.2025 · Lesezeit: 15 min

Maßnahmen gegen missbräuchliche Steuergestaltungen mit Auslandsbezug

Inhaltsverzeichnis 1 Automatisierter Austausch über Finanzinformationen 1.1 Nationale Regelungen Neben dem Informationsaustausch auf Ersuchen und der Möglichkeit des spontanen Informationsaustauschs stellt der automatische Informationsaustausch (AIA) für grenzüberschreitende Finanztransaktionen eine wesentliche Quelle für die Ermittlung von Besteuerungsgrundlagen durch deutsche Finanzämter dar. Mithilfe des AIA werden zwischen rund als 110 Staaten weltweit automatisiert Daten über Finanzkonten und […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Mitgliedsbeitrag

Inhaltsverzeichnis 1 Unterscheidung in echte und unechte Mitgliedsbeiträge Die Einnahmen des ideellen Tätigkeitsbereichs eines Vereins dienen steuerbegünstigten Zwecken und sind ebenso wie die Ausgaben für die Besteuerung ohne Bedeutung. Einnahmen des ideellen Bereichs sind in erster Linie Mitgliedsbeiträge. Mitgliederbeiträge i. S. v. § 8 Abs. 5 KStG sind Beiträge, die die Mitglieder eines Vereins lediglich in ihrer Eigenschaft als […]

26.08.2025 · Lesezeit: 4 min

Mitteilungspflichten bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen, Checkliste kompakt

Inhaltsverzeichnis Einführung Aktuelles Prüfungsgegenstand: Ja Nein Vermerk: Berührt die Gestaltung eine von den §§ 138d bis 138k AO umfasste Steuerart (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grundsteuer, Erbschaftsteuer und Kapitalertragsteuer)? Nicht von den Meldepflichten betroffen sind u. a. die Umsatzsteuer, die Verbrauchsteuern, Zölle und Sozialabgaben. Liegt eine Meldeverpflichtung eines Intermediärs vor? • Ansässigkeit im Geltungsbereich des Gesetzes (Deutschland), [squ] [squ] […]

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