Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

26.08.2025 · Lesezeit: 15 min

Maßnahmen gegen missbräuchliche Steuergestaltungen mit Auslandsbezug

Inhaltsverzeichnis 1 Automatisierter Austausch über Finanzinformationen 1.1 Nationale Regelungen Neben dem Informationsaustausch auf Ersuchen und der Möglichkeit des spontanen Informationsaustauschs stellt der automatische Informationsaustausch (AIA) für grenzüberschreitende Finanztransaktionen eine wesentliche Quelle für die Ermittlung von Besteuerungsgrundlagen durch deutsche Finanzämter dar. Mithilfe des AIA werden zwischen rund als 110 Staaten weltweit automatisiert Daten über Finanzkonten und […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Mitgliedsbeitrag

Inhaltsverzeichnis 1 Unterscheidung in echte und unechte Mitgliedsbeiträge Die Einnahmen des ideellen Tätigkeitsbereichs eines Vereins dienen steuerbegünstigten Zwecken und sind ebenso wie die Ausgaben für die Besteuerung ohne Bedeutung. Einnahmen des ideellen Bereichs sind in erster Linie Mitgliedsbeiträge. Mitgliederbeiträge i. S. v. § 8 Abs. 5 KStG sind Beiträge, die die Mitglieder eines Vereins lediglich in ihrer Eigenschaft als […]

26.08.2025 · Lesezeit: 4 min

Mitteilungspflichten bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen, Checkliste kompakt

Inhaltsverzeichnis Einführung Aktuelles Prüfungsgegenstand: Ja Nein Vermerk: Berührt die Gestaltung eine von den §§ 138d bis 138k AO umfasste Steuerart (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grundsteuer, Erbschaftsteuer und Kapitalertragsteuer)? Nicht von den Meldepflichten betroffen sind u. a. die Umsatzsteuer, die Verbrauchsteuern, Zölle und Sozialabgaben. Liegt eine Meldeverpflichtung eines Intermediärs vor? • Ansässigkeit im Geltungsbereich des Gesetzes (Deutschland), [squ] [squ] […]

26.08.2025 · Lesezeit: 28 min

Mindestbemessungsgrundlage

Inhaltsverzeichnis 1 Anwendung der Mindestbemessungsgrundlage Das Umsatzsteuerrecht kennt nur entgeltliche oder unentgeltliche Ausgangsleistungen. Wendet der Leistungsempfänger für eine an ihn ausgeführte Leistung tatsächlich etwas auf, kann es sich nicht mehr um eine unentgeltliche Wertabgabe nach § 3 Abs. 1b oder Abs. 9a UStG handeln. Entgelt ist alles, was der Leistungsempfänger aufwendet, um die Leistung zu erhalten, jedoch abzüglich […]

26.08.2025 · Lesezeit: 20 min

Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten i.S.d. § 42 AO

Inhaltsverzeichnis 1 Sinn und Zweck Durch Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten des Rechts können die Steuergesetze nicht umgangen werden. Liegt ein Missbrauch vor, so entsteht der Steueranspruch so, wie er bei einer den wirtschaftlichen Vorgängen angemessenen rechtlichen Gestaltung entsteht. Die vom Stpfl. angestrebte Anwendung des ihm günstigen Gesetzes wird verweigert. Ein Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten i. S. d. § 42 […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Mutter-Tochter-Richtlinie der EU

Inhaltsverzeichnis 1 Grundaussage Die 2011 neu gefasste Mutter-Tochter-Richtlinie (Richtlinie 2011/96/EU des Rates vom 30.11.2011, ABl. EU L 345, 8, zuletzt geändert durch die RL (EU) 2015/121 des Rates vom 27.1.2015 (ABl. EU L 21, 1), trat an die Stelle der ursprünglichen Richtlinie von 1990 [RL 90/435/EWG vom 23.7.1990 (ABl EG (1990) Nr. L, 225). Sie […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Mittelbare Grundstücksschenkung

Inhaltsverzeichnis 1 Definition der mittelbaren Grundstücksschenkung Eine mittelbare Grundstücksschenkung liegt vor, wenn der Schenker dem Beschenkten Geldmittel mit der Bestimmung zur Verfügung stellt, ein bestimmtes Grundstück zu erwerben oder zu bebauen. Dafür muss im Voraus eine klare und eindeutige Schenkungsabrede dahingehend getroffen sein, dass der Gegenstand der Schenkung ein ganz bestimmtes Grundstück und nicht etwa […]

26.08.2025 · Lesezeit: 6 min

Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Unternehmer nach § 2 Abs. 1 UStG, insbes. Kfz-Hersteller und Kfz-Händler, Fahrzeuglieferer nach § 2a UStG sowie Kleiunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG, die neue Fahrzeuge in andere EU-Mitgliedstaaten an Abnehmer ohne USt-IdNr. liefern, haben nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung (FzgLiefgMeldV) vom 18.3.2009, zuletzt geändert durch Art. 21 Abs. 3 des Gesetzes zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom 18.7.2016 (BGBl. I […]

26.08.2025 · Lesezeit: 6 min

Maßgeblichkeitsgrundsatz

Inhaltsverzeichnis 1 Anwendung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes Bei Gewerbetreibenden ist für den Schluss des Wj. das BV anzusetzen (§ 4 Abs. 1 Satz 1 EStG), das nach den handelsrechtlichen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) auszuweisen ist (§ 5 Abs. 1 Satz 1 EStG). Dies gilt im Hinblick auf die Bilanzierung sowohl dem Grunde nach (Bilanzierungsfähigkeit) als auch grds. der Höhe nach (beachte insoweit den […]

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