Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

21.10.2025 · Lesezeit: 6 min

Verlustabzug nach § 10d EStG

Inhaltsverzeichnis Aktuelles Durch das Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) vom 27.3.2024 (BGBl I 2024, Nr. 108) greifen Änderungen beim Verlustvortrag i. S. v. § 10d Abs. 2 EStG (vgl. 2.3.2.). 1 Überblick über die Verlustverrechnung → Verluste können sich im Rahmen der ESt bei den Gewinn- als auch bei den Überschusseinkunftsarten ergeben. […]

21.10.2025 · Lesezeit: 8 min

Vertragsrecht und Steuern, Bedingung und Befristung: steuerliche Folgen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Bedingungen und Befristungen spielen hauptsächlich im Zivilrecht eine Rolle (vgl. 2 und → Vertragsrecht und Steuern, Begriffsbestimmungen im BGB). Sie sind aber auch im Steuerrecht von Relevanz, wie z. B. in der AO, in der ESt, in der Erbschaft- und Schenkungsteuer, aber auch in der USt. 2 Zivilrecht 2.1 Bedingungen In Rechtsgeschäften kann […]

21.10.2025 · Lesezeit: 12 min

Verdeckte Einlagen

Inhaltsverzeichnis 1 Definition Verdeckte Einlagen erhöhen das Einkommen der KapGes grds. nicht (§ 8 Abs. 3 Satz 3 KStG). Das Einkommen erhöht sich nur dann, soweit eine verdeckte Einlage das Einkommen des Gesellschafters gemindert hat (§ 8 Abs. 3 Satz 4 KStG). Was aber unter einer verdeckten Einlage in diesem Sinne zu verstehen ist, klärt weder das HGB noch das KStG. […]

21.10.2025 · Lesezeit: 93 min

Verein

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff des Vereins Das Zivilrecht regelt die Rechtsverhältnisse der Vereine in den §§ 21 bis 79a BGB. Der Verein ist ein Zusammenschluss von Personen, die einen gemeinsamen Zweck verfolgen. Er ist dadurch gekennzeichnet, dass er seinen Zweck in einer Satzung festlegt (§ 25 BGB), einen eigenen Namen (Gesamtnamen) führt und eigene Organe (Vorsitzender, Vorsitzende, Vorstand […]

21.10.2025 · Lesezeit: 20 min

Vertragsrecht und Steuern, Begriffsbestimmungen im BGB

Inhaltsverzeichnis 1 Verhältnis Zivilrecht und Steuerrecht im Allgemeinen Das Verhältnis zwischen Steuerrecht und Zivilrecht wird allgemein dadurch charakterisiert, dass das Zivilrecht gegenüber dem Steuerrecht nicht vorrangig ist, sondern vielmehr durch den Grundsatz der Präzedenz des Zivilrechts geprägt wird. Dies ist in dem (selbstverständlichen) Sinne gemeint, dass die Lebenssachverhalte, die der steuerlichen Beurteilung unterliegen, durch zivilrechtliche […]

21.10.2025 · Lesezeit: 95 min

Vorweggenommene Erbfolge

Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzeslage und Verwaltungsregelung Mit der gesetzlichen Änderung des § 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG durch das Jahressteuergesetz 2008 (JStG 2008) vom 20.12.2007 (BGBl I 2007, 3150) wird das Rechtsinstitut der Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen auf seinen Kernbereich zurückgeführt. Zur einkommensteuerrechtlichen Behandlung von wiederkehrenden Leistungen im Zusammenhang mit einer Vermögensübertragung s. BMF vom 11.3.2010 (BStBl I 2010, 227). […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Veranlagung

Inhaltsverzeichnis 1 Veranlagungsverfahren Als sog. Veranlagung wird im Besteuerungsverfahren (→ Abgabenordnung) die Zusammenfassung von Ermittlungsverfahren und Festsetzungsverfahren bezeichnet. Zunächst ermittelt das FA die Besteuerungsgrundlagen i. S. d. § 199 Abs. 1 AO. Als Besteuerungsgrundlagen werden alle tatsächlichen und rechtlichen Verhältnisse zugunsten sowie zuungunsten des Stpfl. bezeichnet, die für die Steuerpflicht und für die Bemessung der Steuer maßgebend sind. Die […]

26.08.2025 · Lesezeit: 3 min

Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Vertrags zugunsten Dritter Ein Vertrag zugunsten Dritter (§§ 328 ff. BGB) ist gegeben, wenn die eine Partei (der Versprechende) der anderen Partei (dem Versprechungsempfänger, Erblasser) verspricht, eine Leistung an einen Dritten (Begünstigter) zu erbringen. Der Hauptanwendungsfall betrifft Lebensversicherungsverträge und Konten- bzw. Depotverträge (§ 330 BGB, R E 3.6 bzw. 3.7 ErbStR). Vertrag zugunsten […]

26.08.2025 · Lesezeit: 11 min

Versorgungsbezüge

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeine Voraussetzungen Versorgungsbezüge sind Bezüge, die aufgrund eines früheren Dienstverhältnisses als Entgelt für die frühere Dienstleistung gewährt werden, und zwar ohne eigene Beitragsleistung des ArbN. Die nachfolgende Übersicht zeigt, unter welchen Voraussetzungen Versorgungsbezüge gegeben sind. Abb.: Versorgungsbezüge 2 Versorgungsbezüge wegen Erreichens einer Altersgrenze Versorgungsbezüge sind u. a. Bezüge und Vorteile aus früheren Dienstleistungen wegen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 91 min

Vorsteuerberichtigung

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtsrahmen bezüglich der Berichtigung des Vorsteuerabzugs 1.1 EU-Recht Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs regeln die Art. 184 bis 192 der MwStSystRL. Der ursprüngliche Vorsteuerabzug wird nach Art. 184 MwStSystRL berichtigt, wenn der Vorsteuerabzug höher oder niedriger ist als der, zu dessen Vornahme der Stpfl. berechtigt war. Die Berichtigung erfolgt nach Art. 185 Abs. 1 MwStSystRL insbes. dann, wenn […]

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