Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

26.08.2025 · Lesezeit: 18 min

Vermögensverwaltung

Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht und Anwendungsbereich Die private Vermögensverwaltung ist als (negatives) Tatbestandsmerkmal gem. § 14 Satz 3 AO einerseits geeignet, bei natürlichen Personen und bei PersGes die Gewerblichkeit nach § 15 Abs. 2 EStG auszuschließen. Andererseits lässt sich mit ihr (positiv) die Gemeinnützigkeit von Körperschaften begründen. Beide Bereiche werden nachfolgend getrennt dargestellt. 2 Abgrenzung gewerblicher Betätigung zur privaten Vermögensverwaltung […]

26.08.2025 · Lesezeit: 8 min

Versicherungsvertreter

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Versicherungsvermittler Versicherungsvermittler ist der Oberbegriff für Versicherungsvertreter und Versicherungsmakler. Allgemein werden die Begriffe im HGB definiert. Versicherungsvermittler vermitteln gewerbsmäßig den Abschluss von Versicherungs- oder Rückversicherungsverträgen. Natürliche als auch juristische Personen können als Versicherungsvermittler auftreten. Sie benötigen dazu die Erlaubnis der zuständigen IHK. Einzelheiten dazu enthält § 34d GewO. 1.2 Versicherungsvertreter Versicherungsvertreter ist, […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Veranlagung

Inhaltsverzeichnis 1 Veranlagungsverfahren Als sog. Veranlagung wird im Besteuerungsverfahren (→ Abgabenordnung) die Zusammenfassung von Ermittlungsverfahren und Festsetzungsverfahren bezeichnet. Zunächst ermittelt das FA die Besteuerungsgrundlagen i. S. d. § 199 Abs. 1 AO. Als Besteuerungsgrundlagen werden alle tatsächlichen und rechtlichen Verhältnisse zugunsten sowie zuungunsten des Stpfl. bezeichnet, die für die Steuerpflicht und für die Bemessung der Steuer maßgebend sind. Die […]

26.08.2025 · Lesezeit: 3 min

Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Vertrags zugunsten Dritter Ein Vertrag zugunsten Dritter (§§ 328 ff. BGB) ist gegeben, wenn die eine Partei (der Versprechende) der anderen Partei (dem Versprechungsempfänger, Erblasser) verspricht, eine Leistung an einen Dritten (Begünstigter) zu erbringen. Der Hauptanwendungsfall betrifft Lebensversicherungsverträge und Konten- bzw. Depotverträge (§ 330 BGB, R E 3.6 bzw. 3.7 ErbStR). Vertrag zugunsten […]

26.08.2025 · Lesezeit: 12 min

Verbindliche Auskunft

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Die FA und das Bundeszentralamt für Steuern können auf Antrag gem. § 89 Abs. 2 AO und unter den Voraussetzungen der Steuerauskunftsverordnung (StAuskV vom 30.11.2007, BGBl I 2007, 2783, zuletzt geändert durch Art. 7 der Verordnung vom 19.12.2022, BGBl I 2022, 2432) verbindliche Auskünfte erteilen (s. AOHB zu § 89 Abs. 2 AO). Die OFD Karlsruhe […]

26.08.2025 · Lesezeit: 4 min

Verjährung

Inhaltsverzeichnis 1 Zivilrechtliche Regelungen 1.1 Gegenstand der Verjährung Das Recht, von einem anderen ein Tun oder Unterlassen zu verlangen, unterliegt der Verjährung (§ 194 BGB). 1.2 Regelmäßige Verjährungsfrist 1.2.1 Dauer der Verjährungsfrist Die regelmäßige Verjährungsfrist beträgt nach § 195 BGB drei Jahre. Die dreijährige Regelverjährung gilt für alle Ansprüche des BGB, für die nicht besondere Verjährungsvorschriften bestehen. […]

26.08.2025 · Lesezeit: 11 min

Versorgungsbezüge

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeine Voraussetzungen Versorgungsbezüge sind Bezüge, die aufgrund eines früheren Dienstverhältnisses als Entgelt für die frühere Dienstleistung gewährt werden, und zwar ohne eigene Beitragsleistung des ArbN. Die nachfolgende Übersicht zeigt, unter welchen Voraussetzungen Versorgungsbezüge gegeben sind. Abb.: Versorgungsbezüge 2 Versorgungsbezüge wegen Erreichens einer Altersgrenze Versorgungsbezüge sind u. a. Bezüge und Vorteile aus früheren Dienstleistungen wegen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 49 min

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG

Inhaltsverzeichnis 1 Sinn und Zweck des Verzichts Durch den Verzicht auf eine Steuerbefreiung i. S. d. § 4 UStG kann der Unternehmer, dessen Leistung dadurch stpfl. wird, den sonst unzulässigen →Vorsteuerabzug vornehmen und ihn damit kosten- und preismäßig neutralisieren. Außerdem kann er seinem Abnehmer die eigene USt gesondert in Rechnung stellen und ihm durch den Vorsteuerabzug, den der […]

26.08.2025 · Lesezeit: 91 min

Vorsteuerberichtigung

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtsrahmen bezüglich der Berichtigung des Vorsteuerabzugs 1.1 EU-Recht Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs regeln die Art. 184 bis 192 der MwStSystRL. Der ursprüngliche Vorsteuerabzug wird nach Art. 184 MwStSystRL berichtigt, wenn der Vorsteuerabzug höher oder niedriger ist als der, zu dessen Vornahme der Stpfl. berechtigt war. Die Berichtigung erfolgt nach Art. 185 Abs. 1 MwStSystRL insbes. dann, wenn […]

26.08.2025 · Lesezeit: 77 min

Vorsteuervergütungsverfahren

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Für die Anwendung des Vorsteuervergütungsverfahrens sind folgende Fallgestaltungen zu unterscheiden: Drittlandsunternehmer mit Vorsteuerbeträgen im übrigen Gemeinschaftsgebiet. Rechtsnormen: Art. 170 i. V. m. 171 Abs. 2 MwStSystRL i. V. m. Richtlinie 86/560/EWG (ABl EG Nr. L 326, 40). Beachte auch Art. 368 und Art. 369w MwStSystRL i. d. F. ab 1.7.2021 durch RL (EU) 2017/2455 vom 5.12.2017 (ABl EU Nr. L 348, […]

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