Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

26.08.2025 · Lesezeit: 77 min

Vorsteuervergütungsverfahren

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Für die Anwendung des Vorsteuervergütungsverfahrens sind folgende Fallgestaltungen zu unterscheiden: Drittlandsunternehmer mit Vorsteuerbeträgen im übrigen Gemeinschaftsgebiet. Rechtsnormen: Art. 170 i. V. m. 171 Abs. 2 MwStSystRL i. V. m. Richtlinie 86/560/EWG (ABl EG Nr. L 326, 40). Beachte auch Art. 368 und Art. 369w MwStSystRL i. d. F. ab 1.7.2021 durch RL (EU) 2017/2455 vom 5.12.2017 (ABl EU Nr. L 348, […]

26.08.2025 · Lesezeit: 135 min

Vorsorgeaufwendungen/Altersvorsorgeaufwendungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Die Vorsorgeaufwendungen i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3 und 3a EStG sind als → Sonderausgaben abzugsfähig. H 10.5 EStH enthält eine Aufzählung der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen Die Vorsorgeaufwendungen werden unterteilt in Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und b EStG und sonstige Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a und b sowie Nr. 3a EStG. […]

26.08.2025 · Lesezeit: 52 min

Verdeckte Gewinnausschüttung

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick Die Annahme einer ›verdeckten Gewinnausschüttung‹ (vGA) führt in der Praxis, insbes. im Rahmen von Betriebsprüfungen, immer wieder zu Auseinandersetzungen mit der FinVerw. Streitig ist dabei regelmäßig die Frage, ob Leistungsbeziehungen zwischen einer KapGes und ihren Gesellschaftern (Anteilseigner) bzw. den diesen nahestehenden Personen steuerlich anerkannt werden oder wegen einer gesellschaftsrechtlichen Veranlassung als vGA […]

26.08.2025 · Lesezeit: 7 min

Vorratsvermögen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Nach § 266 Abs. 2 HGB gehört das Vorratsvermögen zum → Umlaufvermögen. Zum Vorratsvermögen rechnen danach Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (H 6.1. [Rohstoff] EStH); unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (H 6.1 [Halbfertige Bauten auf fremdem Grund und Boden] EStH); fertige Erzeugnisse und Waren (H 6.1 [Filme] EStH; → Gewerblicher Grundstückshandel); geleistete → Anzahlungen; Die […]

26.08.2025 · Lesezeit: 133 min

Vorsteuerabzug

Inhaltsverzeichnis 1 Tatbestandsmerkmale des § 15 Abs. 1 UStG Der Vorsteuerabzug ist nach § 15 Abs. 1 UStG unter folgenden Voraussetzungen möglich: Hinweis: Mit dem JStG 2024 (Gesetzentwurf der Bundesregierung) ist geplant, mit Art. 22 Nr. 2 Buchst. a die Umsatzsteuerlagerregelung des § 4 Nr. 4a UStG aufzuheben. Als Folgeänderung dazu wird in § 15 Abs. 1 Satz 1 UStGE die Nr. 5 aufgehoben. Aufgrund der wirtschaftlichen Bedeutung […]

26.08.2025 · Lesezeit: 21 min

Vertragsrecht, steuerliche Auswirkung zivilrechtlicher Gestaltungen

Inhaltsverzeichnis 1 Themenbezug Unter drei Gesichtspunkten werden die steuerlichen Auswirkungen zivilrechtlicher Gestaltungen diskutiert: § 41 AO negiert grundsätzlich die Vor-Frage der zivilrechtlichen Wirksamkeit für die steuerlichen Folgen (›pecunia non olet‹); hiervon (Unbeachtlichkeit der zivilrechtlichen Wirksamkeit) wird eine bedeutende Ausnahme bei Angehörigenverträgen gemacht. § 42 AO will die rein steuerlich motivierte Vertragsgestaltung unterbinden und die Regelungsgehalte auf ihren […]

26.08.2025 · Lesezeit: 16 min

Vorsorgepauschale

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches Vor Inkrafttreten des Bürgerentlastungsgesetzes Krankenversicherung vom 16.7.2009 (BGBl I 2009, 1959) wurde die Ermittlung der Vorsorgepauschale durch das Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen (Alterseinkünftegesetz – AltEinkG) vom 5.7.2004 (BGBl I 2004, 1427) wesentlich geändert. Durch das Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16.7.2009 […]

26.08.2025 · Lesezeit: 12 min

Vorfälligkeitsentschädigung

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtliche Wirkung Eine Vorfälligkeitsentschädigung ist das Entgelt für die außerplanmäßige Rückführung eines Darlehens während der Zinsfestschreibungszeit. Die Vorfälligkeitsentschädigung ist Bestandteil der auf die (verkürzte) Gesamtlaufzeit des Kredits bezogenen Gegenleistung des Darlehensnehmers für die Inanspruchnahme des Fremdkapitals und beruht ebenso wie die Zinsen weiterhin auf dem Darlehensvertrag als Rechtsgrund (BFH Urteil vom 25.2.1999, IV […]

26.08.2025 · Lesezeit: 17 min

Vermögenswirksame Leistungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Das Verfahren zur Festsetzung und Auszahlung der ArbN-Sparzulage und die damit verbundenen Aufzeichnungs- und Anzeigepflichten sind in der Verordnung zur Durchführung des 5. VermBG (VermBDV 1994) geregelt. Durch das Gesetz zur steuerlichen Förderung der Mitarbeiterbeteiligung (Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz) vom 7.3.2009 (BGBl I 2009, 451) werden die Förderungen nach dem 5. VermBG verbessert durch […]

26.08.2025 · Lesezeit: 10 min

Versorgungsfreibetrag

Inhaltsverzeichnis 1 Übergangsregelung 1.1 Abschmelzung bis zum Kalenderjahr 2040/2058 Durch das AltEinkG vom 5.7.2004 (BGBl I 2004, 1427) wird der Versorgungsfreibetrag ab 1.1.2005 neu geregelt. S. dazu auch BMF vom 19.8.2013, BStBl I 2013, 1087, Rz. 168 bis 189 mit Ergänzungen durch das BMF-Schreiben vom 10.4.2015, BStBl I 2015, 256). Nach § 19 Abs. 2 EStG bleibt ein nach einem […]

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