Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

26.08.2025 · Lesezeit: 16 min

Vorsorgepauschale

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches Vor Inkrafttreten des Bürgerentlastungsgesetzes Krankenversicherung vom 16.7.2009 (BGBl I 2009, 1959) wurde die Ermittlung der Vorsorgepauschale durch das Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen (Alterseinkünftegesetz – AltEinkG) vom 5.7.2004 (BGBl I 2004, 1427) wesentlich geändert. Durch das Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16.7.2009 […]

26.08.2025 · Lesezeit: 12 min

Vorfälligkeitsentschädigung

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtliche Wirkung Eine Vorfälligkeitsentschädigung ist das Entgelt für die außerplanmäßige Rückführung eines Darlehens während der Zinsfestschreibungszeit. Die Vorfälligkeitsentschädigung ist Bestandteil der auf die (verkürzte) Gesamtlaufzeit des Kredits bezogenen Gegenleistung des Darlehensnehmers für die Inanspruchnahme des Fremdkapitals und beruht ebenso wie die Zinsen weiterhin auf dem Darlehensvertrag als Rechtsgrund (BFH Urteil vom 25.2.1999, IV […]

26.08.2025 · Lesezeit: 17 min

Vermögenswirksame Leistungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick Das Verfahren zur Festsetzung und Auszahlung der ArbN-Sparzulage und die damit verbundenen Aufzeichnungs- und Anzeigepflichten sind in der Verordnung zur Durchführung des 5. VermBG (VermBDV 1994) geregelt. Durch das Gesetz zur steuerlichen Förderung der Mitarbeiterbeteiligung (Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz) vom 7.3.2009 (BGBl I 2009, 451) werden die Förderungen nach dem 5. VermBG verbessert durch […]

26.08.2025 · Lesezeit: 10 min

Versorgungsfreibetrag

Inhaltsverzeichnis 1 Übergangsregelung 1.1 Abschmelzung bis zum Kalenderjahr 2040/2058 Durch das AltEinkG vom 5.7.2004 (BGBl I 2004, 1427) wird der Versorgungsfreibetrag ab 1.1.2005 neu geregelt. S. dazu auch BMF vom 19.8.2013, BStBl I 2013, 1087, Rz. 168 bis 189 mit Ergänzungen durch das BMF-Schreiben vom 10.4.2015, BStBl I 2015, 256). Nach § 19 Abs. 2 EStG bleibt ein nach einem […]

26.08.2025 · Lesezeit: 46 min

Verträge zwischen Angehörigen

Inhaltsverzeichnis 1 Angehörige 1.1 Gesetzliche Norm Der Begriff Angehörige wird in den einzelnen BMF-Schreiben zu Verträgen zwischen Angehörigen nicht näher definiert (u. a. zuletzt BMF vom 23.12.2010, BStBl I 2011, 37). Der Angehörigenbegriff ist steuerrechtlich in § 15 AO geregelt. Wenn die AO bzw. ein Einzelsteuergesetz nichts anderes bestimmt, ist § 15 AO anzuwenden. 1.2 Aktuelles Ein Pachtvertrag mit […]

26.08.2025 · Lesezeit: 21 min

Verluste

Inhaltsverzeichnis 1 Bedeutung der steuerlichen Verluste und die unterschiedliche Steuertechnik 1.1 Die Gesetzgebung der letzten Jahre Anders als in der sonstigen Rechtsordnung sind Verluste im Steuerrecht kein ›Negativposten‹ in der Rechnung der Steuerbürger, sondern eine erstrebenswerte Größe. Die psychologisch nachvollziehbare Interpretation der Verluste als Abzugsposten bei der Steuererklärung zur Minimierung (Nullsetzung) der individuellen Steuerlast führt […]

26.08.2025 · Lesezeit: 5 min

Veranlagung

Inhaltsverzeichnis 1 Veranlagungsverfahren Als sog. Veranlagung wird im Besteuerungsverfahren (→ Abgabenordnung) die Zusammenfassung von Ermittlungsverfahren und Festsetzungsverfahren bezeichnet. Zunächst ermittelt das FA die Besteuerungsgrundlagen i. S. d. § 199 Abs. 1 AO. Als Besteuerungsgrundlagen werden alle tatsächlichen und rechtlichen Verhältnisse zugunsten sowie zuungunsten des Stpfl. bezeichnet, die für die Steuerpflicht und für die Bemessung der Steuer maßgebend sind. Die […]

26.08.2025 · Lesezeit: 3 min

Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Vertrags zugunsten Dritter Ein Vertrag zugunsten Dritter (§§ 328 ff. BGB) ist gegeben, wenn die eine Partei (der Versprechende) der anderen Partei (dem Versprechungsempfänger, Erblasser) verspricht, eine Leistung an einen Dritten (Begünstigter) zu erbringen. Der Hauptanwendungsfall betrifft Lebensversicherungsverträge und Konten- bzw. Depotverträge (§ 330 BGB, R E 3.6 bzw. 3.7 ErbStR). Vertrag zugunsten […]

26.08.2025 · Lesezeit: 11 min

Versorgungsbezüge

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeine Voraussetzungen Versorgungsbezüge sind Bezüge, die aufgrund eines früheren Dienstverhältnisses als Entgelt für die frühere Dienstleistung gewährt werden, und zwar ohne eigene Beitragsleistung des ArbN. Die nachfolgende Übersicht zeigt, unter welchen Voraussetzungen Versorgungsbezüge gegeben sind. Abb.: Versorgungsbezüge 2 Versorgungsbezüge wegen Erreichens einer Altersgrenze Versorgungsbezüge sind u. a. Bezüge und Vorteile aus früheren Dienstleistungen wegen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 91 min

Vorsteuerberichtigung

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtsrahmen bezüglich der Berichtigung des Vorsteuerabzugs 1.1 EU-Recht Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs regeln die Art. 184 bis 192 der MwStSystRL. Der ursprüngliche Vorsteuerabzug wird nach Art. 184 MwStSystRL berichtigt, wenn der Vorsteuerabzug höher oder niedriger ist als der, zu dessen Vornahme der Stpfl. berechtigt war. Die Berichtigung erfolgt nach Art. 185 Abs. 1 MwStSystRL insbes. dann, wenn […]

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