Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

02.02.2026 · Lesezeit: 50 min

Wechsel der Besteuerungsform

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches zur Besteuerungsform Als Besteuerungsformen kennt das UStG die Regelbesteuerung (→ Istversteuerung, → Sollversteuerung, → Wechsel der Besteuerungsart) oder die Besteuerung nach Durchschnittsätzen i. S. d. §§ 24 und 25a UStG (→ Land- und Forstwirtschaft; → Differenzbesteuerung) sowie die Kleinunternehmerregelung gem. § 19 UStG (→ Kleinunternehmer; s. a. Abschn. 19.7. UStAE i. d. F. des BMF-Schreibens vom 18.3.2025, BStBl I 2025, 742). […]

02.02.2026 · Lesezeit: 21 min

Wesentliche Betriebsgrundlage

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff und Bedeutung Die wesentliche Betriebsgrundlage ist ein von der Rspr. entwickeltes Merkmal eines WG des BV zur Bestimmung des qualitativen und quantitativen Umfangs betrieblicher Sachgesamtheiten (d. h. Betrieb, Teilbetrieb und Mitunternehmeranteil) oder zur Definition der sog. sachlichen Verflechtung bei einer Nutzungsüberlassung, die zu einer Betriebsaufspaltungssituation führen kann und somit zu einer Gewerblichkeit der […]

21.10.2025 · Lesezeit: 15 min

Wirtschaftsgüter, Überführung in ein anderes Betriebsvermögen

Inhaltsverzeichnis 1 Wirtschaftsgutübertragung und betriebliche Umstrukturierung gem. § 6 Abs. 5 EStG 1.1 Grundsatz Gem. § 6 Abs. 5 EStG ist für jede Übertragung von Einzel-WG innerhalb einer Mitunternehmerschaft und zwischen Mitunternehmer und Mitunternehmerschaft und zwischen den Mitunternehmern einer Mitunternehmerschaft, und somit für alle Übertragungen im Mitunternehmerschaftskreis zwingend die Buchwertfortführung vorgesehen. 1.2 Terminologische/inhaltliche Klarstellung – ausgeschlossene Fallgruppen Nachfolgend werden […]

21.10.2025 · Lesezeit: 17 min

Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines War jemand ohne Verschulden verhindert, eine gesetzliche Frist (→ Fristen und Termine) einzuhalten, so ist ihm auf Antrag bzw. durch Nachholung der versäumten Handlung gem. § 110 AO Wiedereinsetzung in den vorigen Stand zu gewähren. Die Wiedereinsetzung stellt keine Fristverlängerung i. S. d. § 109 AO dar. Die Wiedereinsetzung hat zur Folge, dass der Stpfl. so […]

26.08.2025 · Lesezeit: 7 min

Wirtschaftsjahr

Inhaltsverzeichnis 1 Umfang des Wirtschaftsjahres Nach § 8b Satz 1 EStDV umfasst das Wj. einen Zeitraum von zwölf Monaten. Nach § 8b Satz 2 Nr. 1 und 2 EStDV darf das Wj. einen Zeitraum von weniger als zwölf Monaten umfassen (Rumpf-Wj.), wenn ein Betrieb eröffnet, erworben, aufgegeben oder veräußert wird oder ein Stpfl. von regelmäßigen Abschlüssen auf einen bestimmten Tag […]

26.08.2025 · Lesezeit: 2 min

Warenkonten

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Bei allen Unternehmen, deren Tätigkeit vorwiegend auf den Handel mit Gütern ausgerichtet ist, zählt das Warenkonto zu den wichtigsten Konten in der Buchführung. Bei den Buchungen auf diesem Konto muss beachtet werden, dass der Wareneinkauf und die Warenbestände zum Bilanzstichtag, die durch die Inventur ermittelt werden, jeweils mit den AK zu erfassen […]

26.08.2025 · Lesezeit: 31 min

Inhaltsverzeichnis 1 Werbeleistungen im Überblick Werbeleistungen können auf vielfältige Art und Weise durch natürliche Personen und Institutionen – insbes. Vereine – ausgeführt werden. Werbeleistungen werden i. d. R. durch sonstige Leistungen erbracht, indem der Werbeleistungserbringer dem Auftraggeber z. B. Werbeflächen zur Verfügung stellt oder sonst durch sein aktives Tun oder Verhalten – z. B. durch Lautsprecherdurchsagen – auf den […]

26.08.2025 · Lesezeit: 7 min

Wertpapierleihe

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Die Wertpapierleihe ist zivilrechtlich ein Sachdarlehensverhältnis, bei welchem Wertpapiere mit der Verpflichtung übertragen werden, dass der Entleiher nach Ablauf der vereinbarten Zeit Wertpapiere gleicher Art, Güte und Menge an den Verleiher rückübereignet. Für den Zeitraum der Leihe wird zwischen den Parteien ein Entgelt vereinbart. Für steuerliche Zwecke beinhaltet § 8b Abs. 10 Satz 1 KStG […]

26.08.2025 · Lesezeit: 62 min

Werbungskosten

Inhaltsverzeichnis Einführung Aktuelles Durch das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) wurde die sog. Homeoffice-Pauschale i. H. v. 6 EUR pro Tag ab 2023 dauerhaft entfristet und der maximale Abzugsbetrag von 600 EUR auf 1 260 EUR pro Jahr angehoben. Künftig sind 210 statt bisher 120 Homeoffice-Tage begünstigt. Zudem wurden auch die Regelungen für ein häusliches Arbeitszimmer vereinfacht. Anstelle der Aufwendungen kann pauschal […]

26.08.2025 · Lesezeit: 15 min

Werkleistung

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff Was unter einer ›Werkleistung‹ zu verstehen ist, ist im UStG nicht definiert, kann jedoch im Umkehrschluss aus der Definition der Werklieferung in § 3 Abs. 4 UStG abgeleitet werden. Danach ist eine Werklieferung die Sonderform einer Lieferung, bei der der Unternehmer die Be- oder Verarbeitung eines (fremden) Gegenstands übernommen hat und hierbei Stoffe verwendet, […]

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