Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 11 min

Aufrechnung

Inhaltsverzeichnis 1 Zivilrechtliche Grundlagen2 Aufrechnung mit Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 2.1 Sinngemäße Anwendung des BGB 2.2 Voraussetzungen der Aufrechnung 2.2.1 Gleichartigkeit 2.2.2 Gegenseitigkeit 2.2.3 Fälligkeit der Gegenforderung 2.2.4 Erfüllbarkeit der Hauptforderung 2.3 Aufrechnung durch das Finanzamt 2.4 Aufrechnung durch den Steuerpflichtigen 2.5 Erhöhte Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten 2.6 Folgen der Aufrechnung3 Aufrechnung im Insolvenzverfahren4 Verfahrensrechtliche Stellung5 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 39 min

Abgeltungsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick 1.1 Überblick über die Besteuerung im Rahmen des Veranlagungsverfahrens: 1.2 Besteuerung der Erträge aus Investmentfonds ab 1.1.2018 2 Gesonderter Steuertarif nach § 32d EStG 2.1 Abgeltungsteuer 2.2 Berücksichtigung der Kapitaleinkünfte ohne Kapitalertragsteuerabzug 2.3 Antrag auf Steuerfestsetzung der Kapitaleinkünfte mit Kapitalertragsteuerabzug 2.4 Antragsveranlagung nach § 32d Abs. 6 EStG 3 Nichtanwendung des […]

16.12.2024 · Lesezeit: 117 min

Arbeitnehmer

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Arbeitnehmers2 Merkmale der Arbeitnehmereigenschaft3 Dienstverhältnis4 Bedeutung des Arbeitnehmerbegriffs im Einkommensteuerrecht5 Sozialversicherungsrecht6 Die Bedeutung des Arbeitnehmerbegriffs in den unterschiedlichen Rechtsgebieten 6.1 Allgemeiner Überblick 6.2 Nichtselbstständig im Sozialversicherungsrecht, selbstständig im Steuerrecht 6.3 Nichtselbstständig im Sozialversicherungsrecht, selbstständig im Ertragsteuerrecht und nichtselbstständig in der Umsatzsteuer 6.4 Selbstständig im Sozialversicherungsrecht, Nichtselbstständigkeit im Ertragsteuer- und Umsatzsteuerrecht 6.5 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 11 min

Anzahlungen

Inhaltsverzeichnis 1 Definition der Anzahlung2 Zu- und Abflussprinzip im Rahmen der Einnahmen-Überschussrechnung 2.1 Zuflussprinzip 2.2 Abflussprinzip 2.2.1 Erwerb von Umlaufvermögen 2.2.2 Erwerb von Anlagevermögen 2.3 Anzahlungen auf Anschaffungskosten3 Anzahlungen im Rahmen der Überschusseinkünfte 3.1 Auswirkung über die Abschreibung 3.2 Verlorene Anzahlungen4 Anzahlungen bei einem Bilanzierenden5 Erbschaftsteuerliche Behandlung6 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 6.1 Entstehung der Umsatzsteuer für erhaltene […]

16.12.2024 · Lesezeit: 35 min

Amtshilferichtlinien-Umsetzungsgesetz

Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkungen2 Zeitlicher Ablauf/aktuelle Hinweise3 Einführung des EU-Amtshilfegesetzes 3.1 Grundlagen 3.2 Anwendungsbereich und grundsätzliche Abfolge 3.3 Automatischer Informationsaustausch 3.4 Spontaner Informationsaustausch 3.5 Weitere bedeutsame Regelungen4 Änderungen im Einkommensteuergesetz 4.1 Einkommensteuerpflicht der Leistungen im Rahmen des freiwilligen Wehrdienstes und des Bundesfreiwilligendienstes 4.2 Änderung bei der Steuerfreiheit von Dividenden 4.3 Nachteilsausgleich bei Elektrofahrzeugen bei privater Nutzung […]

16.12.2024 · Lesezeit: 14 min

Abzugsteuer bei beschränkter Einkommensteuerpflicht

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches 1.1 Wegfall bzw. Erweiterung von Tatbeständen ab VZ 2009 1.2 Steuersatz (§ 50a Abs. 2 EStG) 1.3 Betriebsausgaben-/Werbungskostenabzug (§ 50a Abs. 3 EStG) 1.4 Steuerabzug auf der zweiten Stufe (§ 50a Abs. 4 EStG) 1.5 Erstattung der Abzugssteuer durch Veranlagung zur beschränkten Steuerpflicht 1.6 Abstandnahme vom Steuerabzug nach § 50 Abs. 4 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 38 min

Ausländische Einkünfte

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Auslandseinkünfte gem. § 34d EStG3 Ermittlung der ausländischen Erträge 3.1 Allgemeine Regel 3.2 Ermittlung der Betriebsstättengewinne 3.2.1 Die Einkunftsabgrenzung zwischen den Unternehmensteilen Stammhaus und Betriebsstätte 3.2.2 Bisherige Rechtsauffassung ohne Berücksichtigung des AOA 3.2.3 Aktuelle Rechtsauffassung unter Berücksichtigung des AOA 3.2.4 Die Abgrenzung im Einzelnen 3.2.4.1 Gründungskosten 3.2.4.2 Überlassung von WG (z.B. Patent) […]

16.12.2024 · Lesezeit: 59 min

Anzeigepflicht von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen

Inhaltsverzeichnis 1 Einführung2 Umsetzung von DAC 6 in deutsches Recht und Mitteilungsfristen: Erster Überblick 2.1 Meldepflichtige grenzüberschreitende Steuergestaltungen 2.1.1 Erfasste Steuerarten 2.1.2 Grenzüberschreitende Gestaltung 2.1.3 Kennzeichen der Gestaltung 2.2 Der Intermediär als zur Meldung einer grenzüberschreitenden Gestaltung verpflichteten Person 2.3 Der Nutzer als zur Meldung einer grenzüberschreitenden Gestaltung verpflichtete Person 2.4 Umfang der mitteilungspflichtigen Daten […]

16.12.2024 · Lesezeit: 13 min

Auflösung einer Körperschaft (zivilrechtlich)

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Auflösung einer AG/GmbH 2.1 Auflösungsgründe (§ 262 AktG/§ 60 GmbHG) 2.2 Anmeldung/Eintragung/Bekanntmachung der Auflösung (§ 263 AktG/§ 65 GmbHG) 2.3 Folgen der Auflösung (Abwicklung/Liquidation)3 Auflösung einer KGaA4 Britische Limited nach dem »Brexit«5 Steuerliche Behandlung der Auflösung und Abwicklung6 Literaturhinweise7 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Die gesetzlich vorgesehenen Auflösungsgründe bzw. Auflösungsverfahren einer AG sind […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Anlagevermögen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Gliederung des Anlagevermögens3 Abnutzbares Anlagevermögen 3.1 Begriff 3.2 Bewertung 3.2.1 Bewertungsmaßstäbe 3.2.2 Teilwertabschreibung 3.2.3 Bilanzansatz in den Folgejahren nach einer Teilwert-Abschreibung (Wertaufholungsgebot)4 Nicht abnutzbares Anlagevermögen 4.1 Begriff 4.2 Bewertung 4.2.1 Bewertungsmaßstäbe 4.2.2 Teilwertabschreibung 4.2.3 Bilanzansatz in den Folgejahren nach einer Teilwert-Abschreibung (Wertaufholungsgebot)5 Wechsel zwischen Anlage- und Umlaufvermögen6 Literaturhinweise7 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines […]

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