16.12.2024 ·
Lesezeit: 14 min
Inhaltsverzeichnis 1 Definition2 Das Eigenkapital im Körperschaftsteuerrecht 2.1 Eigenkapital i.S.d. § 8a KStG a.F. 2.2 Eigenkapital im »Freistellungsverfahren« (§§ 27 ff. KStG) 2.2.1 § 27 KStG: Steuerliches Einlagekonto und ausschüttbarer Gewinn 2.2.2 § 38 KStG a.F.: Körperschaftsteuererhöhung3 Eigenkapitalersetzende Darlehen4 Veränderungen des Eigenkapitals 4.1 Erhöhung des gezeichneten Kapitals 4.2 Herabsetzung des gezeichneten Kapitals 4.3 Auskehrungen des […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 3 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Verwaltungsregelung 2.1 Zurechnung der Wirtschaftsgüter 2.2 Behandlung der Substanzerhaltung 2.3 Erhaltungsaufwendungen und Ersatzbeschaffungen 2.4 Gewinnrealisierung bei unentgeltlicher Betriebsübertragung vom Verpächter auf den Pächter 2.5 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG3 Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer 1. Allgemeines Bei der »eisernen Verpachtung« handelt es sich um eine Nutzungsüberlassung von Betrieben […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 87 min
Inhaltsverzeichnis 1 Die Tatbestände des § 21 EStG 1.1 Unbewegliches Vermögen 1.1.1 Allgemeines 1.1.2 Ermittlung der Einkünfte 1.1.3 Vermietung eines Arbeitszimmers an den Arbeitgeber 1.1.4 Dauer der Vermietungstätigkeit 1.1.5 Besteuerung von Mieteinkünften beim Ausbleiben von Mieteinnahmen während der Corona-Pandemie 1.1.6 Einkunftserzielungsabsicht 1.1.7 Verbilligte Überlassung einer Wohnung 1.1.7.1 Allgemeines/Überblick 1.1.7.2 Anwendung des § 21 Abs. 2 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 103 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit i.S.d. § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG 1.1 Abgrenzung der selbstständigen Arbeit gegenüber anderen Einkunftsarten 1.2 Gewinnermittlungsart 1.3 Mithilfe anderer Personen 1.4 Personenzusammenschlüsse 1.4.1 Personengesellschaften 1.4.2 Partnerschaftsgesellschaften 1.5 Erbfall 1.6 Gemischte Tätigkeiten 1.7 Schriftstellerische Tätigkeit 1.8 Erzieherische Tätigkeit 1.9 Unterrichtende Tätigkeit 1.10 Heil- und Heilhilfsberufe sowie Kranken- und […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 10 min
Inhaltsverzeichnis 1 Die gesellschaftsrechtliche Fallkonstellation2 Die steuerliche Folgebeurteilung 2.1 Die Vorab-Unterscheidung 2.2 Die steuerliche Ausgangsüberlegung und die Abgrenzung zur Einlage aus Betriebsvermögen 2.3 Sacheinlage aus PV 2.3.1 Die »offene Sacheinlage« 2.3.2 Veräußerung i.S.d. § 17 EStG 2.3.3 Die »verdeckte Sacheinlage« 2.4 Beispiele 2.4.1 Übersicht zur verdeckten Einlage 2.4.2 Verdeckte Einlagen bei einer (insbes.) Einmann-GmbH & […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 16 min
Inhaltsverzeichnis 1 Das Einkommensteuerrecht2 Die Einkommensteuer 2.1 Der Weg bis zur ESt-Abschlusszahlung – Einkommensermittlung gem. § 2 EStG 2.2 Das Veranlagungsschema (R 2 EStR) 2.2.1 Das zu versteuernde Einkommen 2.2.2 Die festzusetzende Einkommensteuer3 Abschlusszahlung bei der Einkommensteuer 3.1 Allgemeiner Überblick 3.2 Besonderheit bei der Anrechnung von Lohnsteuer4 Die Zusammenveranlagung von Ehegatten5 Verwandte Lexikonartikel Überblick über […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 35 min
Inhaltsverzeichnis 1 Grundfragen der Gewinnermittlung (inklusive § 4 Abs. 3-Rechnung) 1.1 Betriebsvermögensvergleich und Einnahmen-Überschussrechnung 1.2 Der technische Unterschied im Einzelnen 1.3 Der Personenkreis für die Überschussrechnung 1.4 Formalia (Aufzeichnung, Wahl der Gewinnermittlung) 1.4.1 Aufzeichnung und Aufbewahrung 1.4.2 Wahl der Ermittlungsart2 Zusammenfassung (Schema zur § 4 Abs. 3-Rechnung) 2.1 Materielles Recht 2.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen bei § […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Erstattungsanspruch nach § 37 Abs. 2 AO3 Erstattungsanspruch nach Einzelsteuergesetzen4 Einkommensteuererstattungen an zusammenveranlagte Ehegatten 4.1 Erstattungsberechtigung 4.2 Ermittlung der auf die Ehegatten entfallenden Erstattungsbeträge 4.2.1 Grundsatz 4.2.2 Erkennbarer Tilgungswille im Zeitpunkt der Zahlung 4.2.3 Kein erkennbarer Tilgungswille im Zeitpunkt der Zahlung 4.2.4 Zahlung nach Ehescheidung bzw. dem Finanzamt bekannten dauernden Getrenntleben 4.2.5 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 117 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung2 Verfassungswidrigkeit des Erbschaftsteuerrechts3 Allgemeiner Überblick über die Steuerpflicht 3.1 Besonderheiten bei der Schenkungsteuer 3.1.1 Allgemeines zur Schenkungsteuer 3.1.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu Schenkungstatbeständen 3.1.3 Entstehung der Schenkungsteuer 3.1.4 Sondertatbestände aus § 7 ErbStG 3.1.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen 3.1.6 Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen 3.1.7 Gemischte Schenkungen und Schenkungen unter Auflage […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 32 min
Inhaltsverzeichnis 1 Terminologie und Problematik2 Aktuelle Entscheidungen3 Die Gewinnerzielungsabsicht 3.1 Definition 3.1.1 Abgrenzung zur Liebhaberei 3.1.2 Die Anlaufverluste 3.2 Einzelfälle4 Überschusseinkünfterzielungsabsicht 4.1 Allgemeines 4.2 Die Einnahmenerzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung 4.2.1 Ferienwohnung und Einkunftserzielungsabsicht 4.2.2 Vermietungsgesellschaften 4.3 Überschusserzielungsabsicht bei Kapitaleinkünften5 Gewinnerzielungsabsicht bei der Gewerbesteuer6 Verfahrensrecht7 Literaturhinweise8 Verwandte Lexikonartikel 1. Terminologie und Problematik Unter den Begriff […]
