16.12.2024 ·
Lesezeit: 21 min
Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkungen2 Steuergegenstand bei der Grundsteuer 2.1 Einheitswerte 2.2 Hauptfeststellungen 2.3 Wertfortschreibungen 2.4 Artfortschreibungen 2.5 Zurechnungsfortschreibungen 2.6 Fehlerbeseitigende Fortschreibungen 2.7 Allgemeines zur Feststellung der Einheitswerte 2.8 Nachfeststellungen 2.9 Aufhebung von Einheitswerten3 Steuergegenstand bei der Bedarfsbewertung4 Gesonderte Feststellung von Grundbesitzwerten5 Bewertung nach der Grundsteuerreform ab 1.1.2022 – Grundsteuerwerte 5.1 Überblick 5.2 Feststellungsverfahren 5.2.1 Erklärungspflicht zur […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 14 min
Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht2 Ziel des MoPeG3 Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) 3.1 Eingetragene Gesellschaft bürgerlichen Rechts oder eGbR 3.2 Rechtsfähigkeit der GbR 3.3 Eintragungspflicht für die GbR? 3.4 Eintragung ins Gesellschaftsregister 3.5 Haftung 3.6 Unterschiede zwischen der (nicht eingetragenen) GbR und der eGbR 3.6.1 Name 3.6.2 Sitz (§ 706 BGB) 3.6.3 Vertretung 3.6.4 Transparenzregister 3.7 Umwandlungen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 18 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Voraussetzungen 1.2 Wegfall der getrennten Veranlagung ab VZ 20132 Wahlrechtsausübung der getrennten Veranlagung (bis VZ 2012)3 Zurechnung der Einkünfte (bis VZ 2012)4 Zurechnung von Aufwendungen 4.1 Sonderausgaben außer Kinderbetreuungskosten 4.2 Außergewöhnliche Belastungen und Steuerermäßigung nach § 35a EStG 4.3 Berechnung der zumutbaren Belastung 4.4 Kinderbetreuungskosten i.S.d. § 10 Abs. 1 Nr. […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 43 min
Inhaltsverzeichnis 1 Wesen der Gewerbesteuer2 Steuergegenstand3 Wirkung der Gewerbesteuer 3.1 Berechnung der Gewerbesteuer im Überblick 3.2 Einkommensteuerermäßigung § 35 EStG 3.3 Betriebsausgabenabzugsverbot ab 2008 (§ 4 Abs. 5b EStG) 3.4 Verfassungsmäßigkeit des Betriebsausgabenabzugsverbots4 Beginn der Steuerpflicht5 Erlöschen der Steuerpflicht6 Exkurs: Saisonbetriebe7 Besteuerung nach dem Gewerbeertrag8 Steuermessbescheid9 Gewerbesteuermessbescheid 9.1 Rechtsnatur des Gewerbesteuermessbescheids 9.2 Korrektur aufgrund von […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 38 min
Inhaltsverzeichnis 1 Überblick 1.1 Gesellschafter-Darlehen 1.2 Gesetzliche Bestimmungen 1.2.1 Bewertung der Darlehensverbindlichkeit bei der Kapitalgesellschaft 1.2.2 Bewertung der Darlehensforderung beim Anteilseigner 1.2.3 Beurteilung der Darlehensvergütungen 1.2.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen gem. § 8 Abs. 3 KStG 1.2.3.2 Fiktive verdeckte Gewinnausschüttungen gem. § 8a KStG i.d.F. vor Unternehmensteuerreformgesetz 2008 1.2.3.3 Nicht abzugsfähiger Zinsaufwand (Zinsschranke) gem. § 8a KStG […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 11 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Bürgerlich-rechtliches Eigentum3 Wirtschaftliches Eigentum 3.1 Ausschluss des Eigentümers 3.2 Ersatzanspruch des Mieters oder Pächters4 Wirtschaftliches Eigentum i.S.d. Rechtsprechung5 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung6 Bewertungsrechtliche Behandlung 6.1 Bewertung für die Grundsteuer 6.2 Bewertung für die Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer 6.2.1 Bedarfsbewertung für Besteuerungszeitpunkte nach dem 31.12.2006 aber vor dem 31.12.2008 6.2.2 Bedarfsbewertung für Stichtage nach dem 31.12.2008 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 77 min
Inhaltsverzeichnis 1 Verkehrsteuer2 Grunderwerbsteuerbare Erwerbsvorgänge3 Grundsätzliches zur Ermittlung der Grunderwerbsteuer4 Befreiungen von der Grunderwerbsteuer 4.1 Überblick zu Steuerbefreiungen nach § 3 GrEStG 4.2 Ausnahmen von der Besteuerung gem. § 4 GrEStG 4.3 Nichterhebung von GrEStG nach §§ 5–6a GrEStG5 Berechnung der Grunderwerbsteuer – Einzelheiten zur Bemessungsgrundlage 5.1 Grundsätze 5.2 Erschließungskosten 5.3 Herstellungskosten des Gebäudes 5.3.1 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Hintergrund 1.2 BMF-Schreiben vom 10.11.20212 Die (wichtigsten) beabsichtigten Änderungen im Steuerrecht 2.1 Körperschaftsteuer 2.2 Gewerbesteuer 2.3 Umwandlungssteuer 2.4 Einkommensteuer 2.5 Bewertung 2.6 Erbschaft- und Schenkungsteuer 2.7 Grunderwerbsteuer3 Literaturhinweise Aktuelles Wachstumschancengesetz Durch das Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) vom 27.3.2024 (BGBl I 2024, Nr. […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer2 Ermittlung des Gewerbeertrags 2.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb 2.2 Hinzurechnungen nach § 8 GewStG bis 31.12.2007 2.2.1 Entgelte für Dauerschulden 2.2.2 Renten und dauernde Lasten 2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters 2.2.4 Gewinnanteile, die unter das Teileinkünfteverfahren (ehem. Halbeinkünfteverfahren) fallen 2.2.5 Miet- und Pachtzinsen 2.2.6 Verluste aus Beteiligungen an Personengesellschaften 2.2.7 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Der Kaufmann hat gem. § 242 Abs. 2 HGB für den Schluss eines jeden Geschäftsjahres eine Gegenüberstellung der Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres (Gewinn- und Verlustrechnung) aufzustellen. Zusammen mit […]
