Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 24 min

Gebäude, anschaffungsnahe Herstellungskosten oder Erhaltungsaufwand

Inhaltsverzeichnis 1 Sachlicher Anwendungsbereich 1.1 Gesetzliche Voraussetzungen 1.2 Überblick über die Rechtsprechung 1.3 Aufwendungen zur Herstellung der Betriebsbereitschaft stellen Anschaffungskosten dar 1.4 Aufwendungen zur Hebung des Gebäudestandards stellen Herstellungskosten dar 1.4.1 Überblick 1.4.2 Definition der Herstellungskosten 1.4.3 Schenkung oder Erbfall 1.4.4 Sanierung in Raten 1.4.5 Wesentliche Verbesserung bei unterschiedlicher Gebäudenutzung 1.5 Aufwendungen als Werbungskosten2 Die […]

16.12.2024 · Lesezeit: 24 min

Gemischt genutzte Gebäude in der Einkommen- und Umsatzsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Einkommensteuerliche Beurteilung 1.1 Allgemeines 1.2 Unterschiedlich genutzte Gebäudeteile als eigenständige Wirtschaftsgüter 1.2.1 Allgemeiner Überblick 1.2.2 Nutzung zu eigenbetrieblichen Zwecken als notwendiges Betriebsvermögen 1.2.3 Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen 1.2.3.1 Allgemeines 1.2.3.2 Rechtsprechung 1.2.4 Einheitliche Behandlung des Grundstücks2 Umsatzsteuerliche Beurteilung 2.1 Überblick über die umsatzsteuerrechtliche Behandlung gemischt genutzter Grundstücke 2.1.1 Zuordnung zum Unternehmensvermögen […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Garantieleistungen in der Kfz-Wirtschaft/Verhältnis Händler – Kunde

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Garantie keine bloße Nebenleistung3 Stets unmittelbare Inanspruchnahme des Versicherers durch den Käufer4 Wahl zwischen Reparatur und Kostenersatz5 Rechnungsstellung 5.1 Aufteilung des Kaufpreises 5.2 Folgen für die Rechnungsstellung bei Unternehmenskunden 5.3 Folgen für die Rechnungsstellung bei Privatkunden 5.4 Fallstudien und Musterrechnungen6 Literaturhinweise 1. Allgemeines Bereits im Jahr 2010 hat der BFH darauf erkannt, […]

16.12.2024 · Lesezeit: 25 min

Günstigerprüfung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Die Günstigerprüfung beim Familienleistungsausgleichs3 Die Günstigerprüfung bei den Vorsorgeaufwendungen und bei der Vorsorgepauschale (§ 10 Abs. 4a und § 10c Abs. 5 EStG)4 Günstigerprüfung bei den Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG5 Günstigerprüfung im Rahmen der Abgeltungsteuer6 Günstigerprüfung bei den außerordentlichen Einkünften (§ 34 Abs. 1 EStG)7 Günstigerprüfung bei der Entfernungspauschale (§ 9 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 15 min

Gelangensbestätigung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Rechtsgrundlage3 Geschäfte, die eine Gelangensbestätigung erfordern4 Geschäfte, die keine Gelangensbestätigung erfordern5 Pflichtangaben der Gelangensbestätigung6 Keine Formvorgaben7 Keine Sprachvorgaben8 Sammelbestätigungen9 E-Belege10 Konkretes Aussehen der Gelangensbestätigung (Muster)11 Alternativnachweise 11.1 Kraftfahrzeugzulassung als Alternativnachweis 11.2 Versendungsbeleg als Alternativnachweis 11.3 Spediteursbescheinigung über das bereits erfolgte Verbringen als Alternativnachweis 11.4 Spediteursversicherung über das erst beabsichtigte Verbringen mit Zahlungsnachweis […]

16.12.2024 · Lesezeit: 12 min

Glücksspiel, Gewinne

Inhaltsverzeichnis 1 Glücksspiel – »Vorkommen« im Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht2 Glücksspielgewinne 2.1 Definition 2.2 Rechtsfolgen 2.2.1 Keine Zuordnung zum (gewillkürten) Betriebsvermögen 2.2.2 Steuerpflicht von Glücksspielgewinnen 2.2.3 »Einwand« gegen »Schwarzeinnahmen«3 Umsatzsteuerliche Behandlung von Gewinnen aus Glücksspielen4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Glücksspiel – »Vorkommen« im Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht Unter mehreren Aspekten wird das Thema der Glücksspielgewinne im Einkommensteuerrecht […]

16.12.2024 · Lesezeit: 34 min

Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Übersicht der geänderten Gesetze3 Wichtige Änderungen der Abgabenordnung 3.1 Untersuchungsgrundsatz – § 88 AO n.F. 3.1.1 Amtsermittlungsgrundsatz – § 88 Abs. 1 AO n.F. 3.1.2 Art und Umfang der Ermittlungen – § 88 Abs. 2 AO n.F. 3.1.3 Weisungen der obersten Finanzbehörden zur Ermittlungspflicht – § 88 Abs. 3 AO n.F. 3.1.4 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 46 min

Geschäftsreise

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Gemischt veranlasste Aufwendungen3 Abzugsfähige Aufwendungen 3.1 Definition der Reisekosten 3.2 Fahrtkosten 3.2.1 Tatsächliche Aufwendungen 3.2.2 Pauschale Kilometersätze 3.2.2.1 Ertragsteuerrechtlicher Ansatz 3.2.2.2 Vorsteuerabzug 3.2.3 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten 3.2.3.1 Grundsätzliches 3.2.3.2 Rechtslage ab 1.1.2014 3.2.3.3 Umweg- bzw. Dreiecksfahrten 3.3 Verpflegungskosten 3.4 Übernachtungskosten 3.5 Reisenebenkosten 3.6 Telefonkosten4 Doppelte Haushaltsführung 4.1 Grundsätzliches 4.2 Definition […]

16.12.2024 · Lesezeit: 36 min

Grundsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zur Grundsteuer2 Reform der Grundsteuer 2.1 Verfassungswidrigkeit der Grundsteuer 2.1.1 BFH 2.1.2 BVerfG 2.1.3 Andere Rechtsprechung 2.2 Reformgesetze3 Rechtslage bis 2024 3.1 Steuergegenstand 3.1.1 Allgemeines 3.1.2 Einzelfälle 3.2 Steuerbefreiungen 3.2.1 Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger, § 3 GrStG 3.2.2 Sonstige Steuerbefreiungen, § 4 GrStG 3.2.3 Zu Wohnzwecken genutzter Grundbesitz, § 5 GrStG […]

16.12.2024 · Lesezeit: 33 min

Gebäudeabschreibung

Inhaltsverzeichnis 1 Gebäude AfA – Übersicht2 Die lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 2.1 Der AfA-Satz 2.2 AfA-Satz bei verkürzter Nutzungsdauer nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG 2.3 Außerordentliche Absetzung 2.4 Beginn der Nutzungsdauer (§ 11c Abs. 1 EStDV) 2.5 Bemessungsgrundlage für die AfA 2.5.1 Übersicht 2.5.2 AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage 2.5.3 […]

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