Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 24 min

Schönheitsreparaturen

Inhaltsverzeichnis 1 Definition2 Zivilrechtliche Behandlung der Schönheitsreparaturen3 Steuerrechtliche Behandlung der Schönheitsreparaturen 3.1 Erhaltungsaufwendungen als Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung 3.2 Schönheitsreparaturen an einer bisher vermieteten Wohnung 3.3 Schönheitsreparaturen während der Selbstnutzung 3.4 Schönheitsreparaturen als haushaltsnahe Dienstleistungen 3.5 Schönheitsreparaturen als Arbeitslohn 3.6 Schönheitsreparaturen im häuslichen Arbeitszimmer 3.7 Schönheitsreparaturen und anschaffungsnahe Aufwendungen (§ 6 Abs. 1 Nr. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 3 min

Spaltung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Das Umwandlungsgesetz (UmwG) 2.1 Spaltungsmöglichkeiten 2.2 Formen der Spaltung im Einzelnen 2.2.1 Aufspaltung 2.2.2 Abspaltung 2.2.3 Ausgliederung3 Das Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel Aktuelles Durch das Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie (UmRUG) vom 22.2.2023 (BGBl I 2023, Nr. 51) wurde insbes. für grenzüberschreitende Verschmelzungen, Spaltungen und Formwechsel von Aktiengesellschaften, Kommanditgesellschaften auf Aktien […]

16.12.2024 · Lesezeit: 15 min

Steuererklärung

Inhaltsverzeichnis 1 Steuererklärungspflicht 1.1 Verpflichtung nach den Einzelsteuergesetzen 1.1.1 Einkommensteuer 1.1.2 Umsatzsteuer 1.1.3 Gewerbesteuer 1.1.4 Kirchensteuer 1.1.5 Weitere Steuererklärungspflichten 1.2 Verpflichtung nach der Abgabenordnung 1.2.1 Steuererklärungspflicht durch Aufforderung 1.2.2 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen 2 Form der Steuererklärungen 2.1 Schriftform 2.2 Elektronische Übermittlung 3 Inhalt 3.1 Vollständigkeitsgebot 3.2 Wahrheitspflicht 3.3 Unterlagen zur Steuererklärung 4 Vertretung 5 Unterschrift […]

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Steuerschuldverhältnis

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Die Ansprüche im Einzelnen3 Entstehung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 3.1 Allgemeines 3.2 Entstehung nach den Einzelsteuergesetzen 3.3 Bedeutung der Entstehung4 Festsetzung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 4.1 Steuerfestsetzungen 4.2 Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen gem. § 163 AO 4.3 Festsetzungen von steuerlichen Nebenleistungen 4.3.1 Verspätungszuschlag 4.3.2 Zinsen 4.3.3 Säumniszuschläge 4.3.4 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung

Inhaltsverzeichnis 1 Anwendungsbereich 1.1 Ermessensvorbehalt 1.2 Gesetzlicher Vorbehalt2 Korrekturmöglichkeiten 2.1 Umfang der Korrektur 2.2 Zeitlicher Änderungsrahmen 2.3 Vorbehaltsänderung zur Vermeidung des Eintritts der Festsetzungsverjährung 2.4 Keine Änderungssperre beim VdN3 Einspruch gegen eine Vorbehaltsfestsetzung4 Aufhebung des Vorbehaltsvermerks 4.1 Aufhebung ohne abschließende Prüfung 4.2 Aufhebung nach Prüfung 4.3 Aufhebung bei Schätzungsbescheiden 4.4 Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung5 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Schwarzarbeit

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Definition der Schwarzarbeit3 Aufgaben der Zollbehörden 3.1 Allgemeines 3.2 Gesetz zur Stärkung der Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegalen Beschäftigung vom 6.3.2017 3.3 Gesetz gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch vom 11.7.2019 3.4 Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung4 Rechtsfolgen bei Schwarzarbeit 4.1 Überblick 4.2 BGH-Urteile 4.3 BFH vom 12.2.20205 Aufgaben […]

16.12.2024 · Lesezeit: 29 min

Schwimm- und Heilbäder

Inhaltsverzeichnis 1 Ermäßigter Umsatzsteuersatz 1.1 Allgemeine Grundsätze 1.2 Schwimmbäder i.S.d. § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG 1.3 Unmittelbar mit dem Betrieb der Schwimmbäder verbundene Umsätze2 Die Erteilung von Schwimmunterricht3 Nutzungsüberlassung von Schwimmbädern 3.1 Allgemeine Grundsätze 3.2 Schwimmbadüberlassung an Zwischenvermieter 3.3 Schwimmbadüberlassung an Endverbraucher 3.3.1 Grundsätzliches 3.3.2 Überlassung durch sonstige Betreiber 3.3.3 Überlassung durch Gemeinden […]

16.12.2024 · Lesezeit: 34 min

Steuerermäßigungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Steuerermäßigungen in der Einkommensteuer 2.1 Allgemeines 2.2 Steuersatzermäßigungen 2.2.1 Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 und 6 EStG) 2.2.2 Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) 2.2.2.1 Allgemeines 2.2.2.2 Rechtsprechung 2.2.3 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG) 2.2.4 Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG) 2.2.4.1 Allgemeines 2.2.4.2 Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2.2.5 Begünstigung der […]

16.12.2024 · Lesezeit: 45 min

Steuerbefreiungen gem. § 4 UStG

Inhaltsverzeichnis 1 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1.1 Unechte Steuerbefreiungen 1.2 Echte Steuerbefreiungen2 Unechte Steuerbefreiungen3 Echte Steuerbefreiungen4 Verzicht auf unechte Steuerbefreiungen (Option zur Steuerpflicht)5 Umsatzsteuerbefreiung kann steuererhöhend wirken6 Enge Auslegung der Befreiungstatbestände7 Steuerbefreiung entgeltlicher Umsätze führt nicht zwangsläufig zur Befreiung unentgeltlicher Wertabgaben8 Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 78 min

Schüler und Studenten, Aushilfsarbeit

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Aushilfsarbeit im Arbeitsverhältnis 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Ein Arbeitsverhältnis 2.3 Mehrere Arbeitsverhältnisse nebeneinander 2.4 Die Lohnsteuerpauschalierung 2.5 Die Lohnsteuererstattung3 Beachtung des Jugendarbeitsschutzgesetzes4 Beachtung der Mindestlohnregelung5 Die Sozialversicherung 5.1 Allgemeines 5.2 Das Kind ist Schüler 5.3 Kinder zwischen Schulabschluss und Ausbildungsdienstverhältnis 5.4 Kinder zwischen Schulabschluss und freiwilligem sozialen oder ökologischen Jahr 5.5 Kinder […]

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