Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 6 min

Saisonbetriebe

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff2 Einkommensteuer 2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 2.2 Betriebsfortführungsfiktion3 Gewerbesteuer 3.1 Beginn der Steuerpflicht 3.2 Erlöschen der Steuerpflicht4 Umsatzsteuer 4.1 Unternehmereigenschaft 4.2 Beginn der Unternehmereigenschaft 4.3 Ende der Unternehmereigenschaft 4.4 Kleinunternehmer5 Literaturhinweise6 Verwandte Lexikonartikel 1. Begriff Sog. Saisonbetriebe sind Betriebe, in denen ganzjährig gearbeitet wird, die jedoch zu bestimmten Jahreszeiten, der sog. Saison über […]

16.12.2024 · Lesezeit: 56 min

Steuerbarkeit

Inhaltsverzeichnis 1 Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen2 Steuerbare Umsätze i.S.d. § 1 UStG im Überblick3 Die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 3.1 Allgemeiner Überblick 3.2 Leistungsaustausch 3.2.1 Allgemeine Grundsätze 3.2.2 Steuerbarer Verzicht 3.2.3 Verfallene Flugscheine 3.2.4 Betrugs- und Untreuehandlungen des Arbeitnehmers 3.2.5 Umsätze beliehener Unternehmer 3.2.5.1 Leistung unmittelbar an den Begünstigten 3.2.5.2 Leistungen an […]

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Steuerstundungsmodelle

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Verluste aus Steuerstundungsmodellen i.S.d. § 15b EStG 2.1 Modellhafte Gestaltung i.S.d. § 15b Abs. 2 EStG 2.1.1 Allgemeines zu vorgefertigten Konzepten und modellhafter Gestaltung 2.1.2 Besonderheiten bei Einkünften aus Kapitalvermögen 2.1.3 Besonderheiten bei Verlusten aus Vermietung und Verpachtung 2.1.4 Besonderheiten bei sonstigen Einkünften 2.2 Nichtaufgriffsgrenze i.S.d. § 15b Abs. 3 EStG 2.3 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 4 min

Steuerpflichtiger

Inhaltsverzeichnis 1 Steuerpflichtiger nach § 33 AO2 Kein Steuerpflichtiger i.S.d. Abgabenordnung3 Pflichten der gesetzlichen Vertreter gem. § 34 AO4 Verwandte Lexikonartikel 1. Steuerpflichtiger nach § 33 AO Steuerpflichtiger ist, wer ihm durch Steuergesetze auferlegte Verpflichtungen zu erfüllen hat. § 33 Abs. 1 AO enthält dazu eine abschließende Aufzählung, wonach Steuerpflichtiger ist, wer eine Steuer schuldet […]

16.12.2024 · Lesezeit: 31 min

Sonderbetriebsvermögen

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff und Bedeutung 1.1 Begriff und Rechtsgrundlage 1.2 Handelsrecht 1.3 Bedeutung des Sonderbetriebsvermögens im Steuerrecht2 Notwendiges Sonderbetriebsvermögen 2.1 Allgemeine Grundsätze für notwendiges Sonderbetriebsvermögen 2.2 Aktives Sonderbetriebsvermögen 2.3 Passives Sonderbetriebsvermögen3 Gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen4 Sonderbetriebsvermögen des mittelbar an einer Personengesellschaft Beteiligten (Mehrstöckige Personengesellschaften)5 Erfassungskonkurrenz 5.1 Konkurrenz zwischen Sonderbetriebsvermögen I und II 5.2 Konkurrenz zwischen Eigenbetrieb des […]

16.12.2024 · Lesezeit: 25 min

Sanierung

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Unternehmenssanierung 2.1 Einführung 2.2 Sanierungserträge nach § 3a EStG 2.2.1 Tatbestände einer unternehmensbezogenen Sanierung 2.2.2 Betrieblich begründeter Schuldenerlass 2.2.3 Unternehmerbezogene Sanierung 2.2.4 Betriebsausgabenabzugsverbot (§ 3c Abs. 4 EStG) 2.2.5 Verrechnungsreihenfolge 2.3 Das Vorliegen einer Schenkung durch Forderungsverzicht im Sanierungsfall 2.4 Rangrücktrittsvereinbarungen 2.5 Sanierungen bis zum 8.2.2017 2.6 Die Sanierungsklausel des § 8c […]

16.12.2024 · Lesezeit: 7 min

Steueroasen-Abwehrgesetz

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Betroffene Steuerpflichtige und Steuerarten3 Anwendungsvoraussetzungen 3.1 Nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete 3.2 Betroffene Geschäftsvorgänge4 Zeitliche Anwendung der Abwehrmaßnahmen des StAbwG 4.1 Anwendung bei erstmaliger Einordnung als nicht kooperatives Steuerhoheitsgebiet 4.2 Ende der Einordnung als nicht kooperatives Steuerhoheitsgebiet5 Erhöhte Mitwirkungspflichten nach dem StAbwG5 Bedeutung des StAbwG für andere Bereiche des Steuerrechts 5.1 Besondere Aufbewahrungsfrist (§ […]

16.12.2024 · Lesezeit: 15 min

Steuerfreie Umsätze, Vorsteuerabzug

Inhaltsverzeichnis 1 Einteilung der Umsätze in Abzugs- und Ausschlussumsätze 1.1 Allgemeiner Überblick 1.2 Abzugsumsätze 1.2.1 Vorsteuerabzug für bestimmte steuerfreie Umsätze i.S.d. § 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG 1.2.1.1 Steuerfreie Umsätze ohne Einschränkung 1.2.1.2 Steuerfreie Umsätze bezüglich Gegenstände, die ins Drittlandsgebiet ausgeführt werden 1.2.2 Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 3 Nr. 2 UStG […]

16.12.2024 · Lesezeit: 20 min

Schätzung

Inhaltsverzeichnis 1 Schätzungsgründe2 Schätzungsbefugnis bei einer formell ordnungsmäßigen Buchführung?3 Schätzung ohne Zwangsverfahren4 Schätzung bei Verlust von Buchführungsunterlagen5 Schätzungsmethoden6 Richtsatzsammlung als Schätzungsgrundlage7 Schätzung von Einkünften aus Kapitalvermögen8 Schätzung bei Rechtsanwalt wegen Buchführungsmängeln9 Schätzungsrahmen obliegt Finanzgericht als Tatsacheninstanz10 Schätzungsbefugnis bei Rechnungssoftware ohne Dokumentation von Stornos?11 Schätzung und Zuschlag bei Verstoß gegen § 90 Abs. 3 AO – […]

16.12.2024 · Lesezeit: 5 min

Steuerbefreite Körperschaften

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Die steuerbefreiten Körperschaften im Einzelnen 2.1 Nicht der Körperschaftsteuer unterliegende Körperschaften 2.2 Persönlich von der Körperschaftsteuer befreite Körperschaften3 Körperschaftsteuerliche Besonderheiten 3.1 Steuerabzugspflichtige Einkünfte 3.2 Körperschaftsteuererhöhung nach § 38 KStG 3.3 Verschmelzung, Spaltung oder Vermögensübertragung4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Überblick Als steuerbefreite Körperschaften werden nachfolgend inländische Körperschaften bezeichnet, die entweder nicht unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig […]

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