Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 72 min

Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Nebenbeschäftigungen

Inhaltsverzeichnis 1 Die geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse im Überblick2 Die berufsmäßige kurzfristige Beschäftigung3 Beginn und Ende im Laufe des Kalendermonats4 Die Berücksichtigung einmaliger Einnahmen5 Die Zusammenrechnung mehrerer Tätigkeiten 5.1 Tätigkeiten bei demselben Arbeitnehmer 5.2 Tätigkeiten bei unterschiedlichen Arbeitgebern6 Beginn der Versicherungspflicht 6.1 Nach der Zusammenrechnung 6.2 Überschreiten der Arbeitsentgelt- und Zeitgrenzen7 Besonderheiten bei Auszubildenden8 Die einzelnen Sozialversicherungszweige […]

16.12.2024 · Lesezeit: 161 min

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

Inhaltsverzeichnis 1 Zeitlicher Anwendungsbereich und Anwendungsregelungen2 Allgemeine Grundsätze zur Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 2.1 Überblick über die Anwendungsgrundsätze 2.2 Fehlerhafte Anwendung bzw. Nichtanwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 2.2.1 Überblick über die Anwendung bzw. Nichtanwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 2.2.2 Fehlerhafte Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 2.2.3 Fehlerhafte Nichtanwendung des Reverse-Charge-Verfahrens3 Übergang der Steuerschuldnerschaft nach § 13b Abs. 1 UStG 3.1 Allgemeine Grundsätze […]

16.12.2024 · Lesezeit: 8 min

Sonstige Bezüge

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zum Arbeitslohn2 Sonstige Bezüge als Arbeitslohn 2.1 Überblick 2.2 Berechnung der Lohnsteuer 2.2.1 Allgemeines 2.2.2 Ermittlung des Jahresarbeitslohns 2.2.2.1 Grundsätzliches 2.2.2.2 Großbuchstabe S 2.3 Pauschalierung der Lohnsteuer3 Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden, als sonstiger Bezug4 Sonstiger Bezug und Fünftel-Regelung5 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines zum Arbeitslohn Arbeitslohn sind alle Einnahmen, […]

16.12.2024 · Lesezeit: 19 min

Steuerstraftaten

Inhaltsverzeichnis 1 Anweisung für das Straf- und Bußgeldverfahren2 Die einzelnen Steuerstraftatbestände3 Die einzelnen Steuerordnungswidrigkeiten4 Straffreiheit bei Selbstanzeige5 Behandlung der Selbstanzeigen durch die Buß- und Strafsachenstellen6 Verfolgungsverjährung7 Strafverfahren 7.1 Mitwirkungspflichten 7.2 Einleitung des Strafverfahrens 7.3 Verteidigung im Steuerstrafverfahren 7.3.1 Verteidiger 7.3.2 Bevollmächtigung 7.3.3 Anwesenheit des Verteidigers bei der Vernehmung 7.3.4 Akteneinsicht 7.4 Vernehmung 7.4.1 Ladung 7.4.2 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 17 min

Sportliche Veranstaltungen

Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches2 Sportliche Veranstaltungen i.S.d. § 67a AO3 Bezahlte Sportler 3.1 Grundsätzliches 3.2 Sportler des Vereins 3.3 Andere Sportler4 Behandlung von Ablösezahlungen 4.1 Grundsätzliches 4.2 Zweckbetrieb nach § 67a Abs. 1 Satz 1 AO 4.2.1 Allgemeiner Überblick 4.2.2 Vereinnahmte Ablösezahlungen 4.2.3 Verausgabte Ablösezahlungen 4.3 Option nach § 67a Abs. 2 AO 4.3.1 Allgemeiner Überblick […]

16.12.2024 · Lesezeit: 57 min

Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Grundsätzliches 1.2 Anwendungszeitraum 1.3 Geltungsbereich 1.4 Subsidiaritätsprinzip 1.5 Zeitlicher Anwendungsbereich für die Mindestanforderungen an eine energetische Maßnahme2 Tatbestandsmerkmale/Voraussetzungen der Inanspruchnahme 2.1 Begünstigtes Objekt 2.2 Wohnungsbegriff 2.3 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken 2.4 Anspruchsberechtigte Person 2.5 Miteigentum 2.6 Mindestalter 2.7 § 35c EStG im Schenkungs-/Erbfall3 Begünstigte Maßnahmen 3.1 Mindestanforderungen an die Wärmedämmung von […]

16.12.2024 · Lesezeit: 4 min

Steuerpflicht

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Die Steuerpflicht nach den Einzelsteuergesetzen 2.1 Einkommensteuer 2.2 Erbschaft- und Schenkungsteuer 2.3 Körperschaftsteuergesetz 2.4 Umsatzsteuer 2.5 Gewerbesteuer 2.6 Grundsteuer 2.7 Grunderwerbsteuer 2.8 Kraftfahrzeugsteuergesetz3 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Den Grund und den Umfang der Steuerpflicht regelt das jeweilige Einzelsteuergesetz. Die folgenden Übersichten zeigen einen Überblick über die Steuerpflicht nach den wesentlichen Steuergesetzen. 2. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 18 min

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

Inhaltsverzeichnis 1 Anwendung der Steuerermäßigung nach § 35 EStG2 Änderungen durch das Unternehmensteuerreformgesetz 20083 Ausgangsgröße für die Steuerermäßigung4 Anrechnungsvolumen bei Einzelunternehmern5 Steuerermäßigung bei Mitunternehmerschaften6 Auswirkung der Steuerermäßigung auf die Zuschlagsteuern7 Berechnung des Ermäßigungshöchstbetrages8 Anrechnungsüberhang 8.1 Begriff und Ursachen von Anrechnungsüberhängen 8.2 Gewerbesteueranrechnung bei Nullsteuerbescheid9 Beispiel zur Berechnung des Anrechnungshöchstbetrages gemäß § 35 EStG10 Besonderheit bei […]

16.12.2024 · Lesezeit: 6 min

Steueranmeldung

Inhaltsverzeichnis 1 Definition der Steueranmeldung2 Gesetzliche Grundlagen für die Selbstberechnung der Steuer3 Formerfordernis Unterschrift4 Wirkung der Steueranmeldung5 Schätzung bei Nichtabgabe einer Steueranmeldung6 Einspruchsverfahren7 Berichtigung einer unrichtigen oder unvollständigen Steueranmeldung nach § 153 AO8 Besonderheiten bei Umsatzsteuer-Voranmeldungen9 Fälligkeit bei Zahllast bzw. Steuervergütung10 Elektronische Übermittlung11 Verwandte Lexikonartikel 1. Definition der Steueranmeldung Steueranmeldungen sind Steuererklärungen, in denen der […]

16.12.2024 · Lesezeit: 39 min

Stiftung

Inhaltsverzeichnis 1 Einführung 1.1 Erscheinungsformen der Stiftung 1.2 Beginn der Körperschaftsteuerpflicht einer Stiftung2 Steuerliche Behandlung der gemeinnützigen Stiftung 2.1 Gemeinnützige Zwecke (§ 52 AO) 2.2 Mildtätige Zwecke (§ 53 AO) 2.3 Kirchliche Zwecke (§ 54 AO) 2.4 Selbstlosigkeit (§ 55 AO) 2.5 Ausschließlichkeit (§ 56 AO) 2.6 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) 2.7 Steuerlich unschädliche Betätigungen […]

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