16.12.2024 ·
Lesezeit: 38 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick zur elektronischen Übermittlung2 Überblick über die elektronische Kommunikation mit der Finanzverwaltung 2.1 Bauabzugssteuer 2.2 Datenübermittlung durch Dritte; § 93c AO. 2.3 Einfuhrumsatzsteuer 2.4 Einspruch über ELSTER 2.5 Elektronische Bekanntgabe von Verwaltungsakten 2.6 Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale 2.7 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2.8 Elektronische Rechnung 2.8.1 Rechtslage bis 2024 2.8.2 Rechtslage ab dem Jahr 2025 2.9 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 12 min
Inhaltsverzeichnis 1 Lohnsteuerrechtliche Behandlung 1.1 Allgemeiner Überblick 1.2 Unternehmenseigene Kantine 1.3 Nicht selbst betriebene Kantine 1.4 Essensmarken für unternehmenseigene Kantine 1.5 Essensmarken für fremdbewirtschaftete Kantine (Gaststätte)2 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 2.1 Essensmarken für unternehmenseigene Kantine 2.2 Essensmarken für fremdbewirtschaftete Kantine (Gaststätte) 2.2.1 Allgemeiner Überblick 2.2.2 Vertragsverhältnis zwischen Arbeitgeber und Gastwirt/Kantinenbetreiber 2.2.2.1 Leistungsaustausch zwischen Arbeitgeber und Gastwirt 2.2.2.2 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 41 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Wegfall der getrennten Veranlagung ab VZ 2013 1.2 Voraussetzungen für eine Einzelveranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG 1.3 (Un-)Wirksame Wahlrechtsausübung bei der Einzelveranlagung nach § 26a EStG 1.4 Widerruf der Wahlrechtsausübung2 Zurechnung der Einkünfte3 Zurechnung von Aufwendungen 3.1 Grundsätze 3.2 Sonderausgaben/Kinderbetreuungskosten 3.3 Außergewöhnliche Belastungen und Steuerermäßigung nach § 35a EStG […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Existenzminimum bei der Einkommensteuer2 Existenzminimum bei der Umsatzsteuer3 Steuerliche Gesamtbelastung4 Literaturhinweise 1. Existenzminimum bei der Einkommensteuer Mit Beschluss vom 25.9.1992 (2 BvL 5, 8 und 14/91, BStBl II 1993, 413) hat das BVerfG Folgendes entschieden: Dem der ESt unterworfenen Stpfl. muss nach Erfüllung seiner Einkommensteuerschuld von seinem Erworbenen so viel verbleiben, als er […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 17 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Grundsatz der Gesamtrechtsnachfolge 2.1 Übergang der Rechte und Pflichten 2.2 Möglicher Nachlass 2.2.1 Positive Wirtschaftsgüter 2.2.2 Schulden 2.3 Nicht zum Nachlass gehörende Wirtschaftsgüter 2.4 Besonderheit eines Vorausvermächtnisses3 Erwerb von Todes wegen 3.1 Allgemeiner Überblick 3.2 Enterbung und Pflichtteilsanspruch 3.3 Die Erbfähigkeit 3.4 Das Testament 3.4.1 Allgemeiner Überblick 3.4.2 Mögliche Testamentsanordnungen 3.4.3 Sonderformen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 32 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Ermittlungen der Finanzbehörden 2.1 Amtsermittlungsgrundsatz 2.2 Plattformen-Steuertransparenzgesetz 2.2.1 Bagatellgrenze nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 PStTG 2.2.2 Vergütung nach § 5 Abs. 2 PStTG 2.2.3 Aufgaben des Bundeszentralamts für Steuern nach § 9 PStTG 2.2.4 Auskunft nach § 10 PStTG über das Vorliegen einer Plattform i.S.d. PStTG 2.2.5 Registrierung […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Wirtschaftsjahr als Ermittlungszeitraum3 Pauschbeträge4 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick Die ESt ist eine Jahressteuer (§ 2 Abs. 7 Satz 1 EStG). Die Grundlagen für ihre Festsetzung sind demnach grundsätzlich für das Kj. zu ermitteln. Veranlagungszeitraum ist nach § 25 Abs. 1 EStG immer das Kj., während der Ermittlungszeitraum vom Kj. abweichen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 96 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick 2 Die Regelungen zur Entfernungspauschale im Einzelnen 2.1 Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte 2.1.1 Regelmäßige Arbeitsstätte (bis VZ 2013) 2.1.2 Erste Tätigkeitsstätte (ab VZ 2014) 2.2 Wohnung im Sinne der Vorschrift 2.3 Berücksichtigung des Grenzbetrages von 4 500 € 2.4 Zur Nutzung überlassener Pkw 2.5 Zur Nutzung überlassenes […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zum Erbbaurecht2 Das Erbbaurecht im Betriebsvermögen3 Die Behandlung der Erbbauzinsen 3.1 Im betrieblichen Bereich 3.2 Im privaten Bereich4 Aufwendungen für den Erwerb des Erbbaurechts5 Abschreibungen6 Aufwendungen zur Erbbaurechtsablösung als Gebäude-Herstellungskosten7 Behandlung bei der Einheitsbewertung8 Behandlung bei der Bedarfsbewertung 8.1 Grundbesitzbewertung ab 1.1.2009 8.1.1 Wert des Erbbaurechts 8.1.2 Wert des belasteten Grundstücks 8.1.3 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 32 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung2 Anspruchsberechtigte 2.1 Alleinstehend 2.1.1 Allgemeiner Überblick 2.1.2 Splitting-Verfahren 2.1.3 Verwitwete 2.1.4 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Heirat 2.1.5 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Trennung 2.1.6 Zusammenfassung 2.2 Haushaltsgemeinschaft 2.2.1 Begriff der Haushaltsgemeinschaft 2.2.2 Verfassungsmäßigkeit der Nichtbegünstigung zusammenlebender Eltern 2.2.3 Tatsächliche und finanzielle Beteiligung an der Haushaltsgemeinschaft 2.2.4 Haushaltsgemeinschaft mit einem […]
