16.12.2024 ·
Lesezeit: 93 min
Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches2 Voraussetzungen der nicht steuerbaren Geschäftsveräußerung 2.1 Veräußerer 2.2 Wesentliche Grundlagen 2.3 Übertragung 2.4 Übereignung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen 2.4.1 Einmaliger Übertragungsvorgang 2.4.2 Kettengeschäfte 2.5 Einbringung 2.6 Gesondert geführter Betrieb 2.7 Unentgeltliche Geschäftsveräußerung3 Gesellschaftsrechtliche Beteiligungen4 Grundstücksveräußerungen 4.1 Grundstück als Teilbetrieb 4.2 Bauträgerfälle 4.3 Das verkaufte Grundstück bildet das gesamte Unternehmen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 6 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einführung2 Grundsätze der Rückstellungsbildung3 Ermittlung der GewSt-Rückstellung4 Rückstellungen bei Mehrsteuern aufgrund einer Betriebsprüfung5 Zerlegungsfälle6 Verwandte Lexikonartikel 1. Einführung Für die Gemeinden ist die Gewerbesteuer als Realsteuer eine bedeutende Einnahmequelle und wird von jedem Gewerbe einer Gemeinde erhoben. Die Leistungsfähigkeit von Unternehmen bleibt für die Ermittlung der Gewerbesteuern unberücksichtigt. Einzig der Gewinn aus der […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 46 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einkommensteuerrechtliche Behandlung 1.1 Grundsätzliches 1.2 Aktuelles 1.3 Ertragsteuerrechtliche Unterscheidung von Zuwendungen 1.4 Vermögenszuwendungen als Geschenke 1.5 Keine Geschenke i.S.d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG 1.6 Die 35 €-Grenze (ab VZ 2024 50 €) 1.7 Ermittlung der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten für Geschenke 1.8 Die ertragsteuerliche Behandlung der Geschenke beim Schenker […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 22 min
Inhaltsverzeichnis 1 Definition2 Gesetzliche Regelungen – Überblick 2.1 Europarechtlicher Hintergrund 2.2 Geldwäschegesetz 2.3 Geldwäschebekämpfung durch Steuerberater und Wirtschaftsprüfer 2.4 Reform des GeldwäscheG (2021) 2.4.1 Aufhebung der Mitteilungsfiktion 2.4.2 Eigentums- und Kontrollstrukturübersichten 2.4.3 Eintragungspflicht bei Immobilien 2.4.4 Erweiterung des Begriffs wirtschaftlich Berechtigter 2.5 Neufassung des Straftatbestandes § 261 StGB 2.6 Abgabenordnung 2.6.1 Durchbrechung des Steuergeheimnisses 2.6.2 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Der klassische Fall2 Besondere Formen der Finanzierung (I): Das Disagio3 Das Mehrkontenmodell 3.1 Die aktuelle Lösung 3.1.1 Das steuerschädliche Zweikontenmodell 3.1.2 Das anerkannte Zweikontenmodell 3.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG4 Die Mischverwendung5 Verwandte Lexikonartikel 1. Der klassische Fall Die Anschaffung bzw. die Herstellung eines Mietwohnhauses haben nicht nur wegen […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 73 min
Inhaltsverzeichnis 1 Einkünfte einer Grundstücksgemeinschaft2 Überblick über das Personengesellschaftsrecht ab 1.1.2024 2.1 Zivilrechtliche Änderungen 2.1.1 Aufgabe des Gesamthandsprinzips 2.1.2 Einteilung der Gesellschaften 2.1.3 Registereintragung und Grundstücksgeschäfte 2.1.3.1 Grundbucheintragung der Gesellschaft als Eigentümerin 2.1.3.2 Eintragung im Gesellschaftsregister 2.2 Auswirkungen auf das Steuerrecht 2.2.1 Verfahrensrechtliche Auswirkungen 2.2.2 Ertragsteuerrechtliche Auswirkungen3 Gesonderte und einheitliche Feststellung 3.1 Abgabenrechtliche Voraussetzungen 3.2 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 70 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Private Vermögensverwaltung 2.1 Voraussetzung 2.2 Private Veräußerungsgeschäfte3 Abgrenzung zwischen gewerblicher Tätigkeit und landwirtschaftlichen Hilfsgeschäften4 Merkmale des gewerblichen Grundstückshandels 4.1 Die Fünf-Jahres-Grenze und die Drei-Objekt-Grenze 4.1.1 Allgemeines 4.1.2 Indizien für die Veräußerungsabsicht 4.1.3 Überschreiten des Fünfjahreszeitraums 4.1.4 Errichtung von Objekten 4.1.5 Erwerb von Objekten 4.1.6 Modernisierung von Objekten 4.2 Objekte i.S.d. Drei-Objekt-Grenze 4.2.1 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 143 min
Inhaltsverzeichnis 1 Begriff des Grundstücks2 Grundstücke als Unternehmensvermögen i.S.d. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Grundstücksnutzung für eine einzige Tätigkeit 2.3 Teilunternehmerisch genutzte Grundstücke 2.3.1 Zuordnungsentscheidung 2.3.2 Mindestnutzung von 10 % 2.3.3 Berechnung des maßgeblichen Flächenverhältnisses 2.3.4 Konsequenzen aus der Zuordnung zum Unternehmensvermögen 2.4 Zuordnungsobjekt 2.4.1 Grundsätzliches 2.4.2 Herstellung eines […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Eigene Garage des Arbeitnehmers 1.1 Ertragsteuerrechtliche Folgen 1.1.1 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 1.1.2 Kein zusätzlicher Sachbezug 1.1.3 Minderung des Nutzungswerts der Pkw-Überlassung 1.2 Umsatzsteuerrechtliche Folgen2 Gemietete Garage des Arbeitnehmers3 Verwandte Lexikonartikel 1. Eigene Garage des Arbeitnehmers 1.1. Ertragsteuerrechtliche Folgen 1.1.1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Überlässt der ArbN seinem ArbG eine eigene […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick zur Ertragsteuer2 Grundstücksvermietungen in der Umsatzsteuer 2.1 Grundstücksvermietungen i.S.d. § 4 Nr. 12 UStG 2.2 Ausnahmen von der Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 Satz 2 UStG 2.2.1 Überblick über die Ausnahmeregelungen 2.2.2 Die steuerpflichtige kurzfristige Vermietung 2.2.2.1 Sechsmonatszeitraum 2.2.2.2 Überlassung von Räumen zur Ausübung des Geschlechtsverkehrs 2.2.2.3 Vermietung kommunaler Mehrzweckhallen […]
