Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 5 min

Bestandskraft

Inhaltsverzeichnis 1 Formelle Bestandskraft2 Materielle Bestandskraft 2.1 Durchbrechung der materiellen Bestandskraft 2.2 Steuerfestsetzungen unter Vorbehalt der Nachprüfung 2.3 Zeitliche Grenze 2.4 Kleinbetragsverordnung3 Verwandte Lexikonartikel 1. Formelle Bestandskraft Die formelle Bestandskraft ist gegeben, wenn ein Verwaltungsakt nicht mehr mit einem Einspruch angefochten werden kann (→ Einspruchsverfahren). Solange ein Steuerbescheid wirksam bekannt gegeben und die Einspruchsfrist noch […]

16.12.2024 · Lesezeit: 42 min

Betreuungsleistungen

Inhaltsverzeichnis 1 Zivilrechtlicher Überblick 1.1 Reform des Vormundschafts- und Betreuungsrechts ab dem 1.1.2023 1.2 Voraussetzungen der Betreuerbestellung 1.2.1 Überblick über die Voraussetzungen des § 1814 BGB 1.2.2 Ursachen für den Unterstützungsbedarf 1.2.2.1 Krankheit 1.2.2.2 Behinderungen 1.2.2.3 Unterstützungsbedarf 1.3 Umfang der Betreuung (§ 1815 BGB) 1.4 Eignung und Auswahl des Betreuers (§ 1816 ff. BGB) 1.5 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 74 min

Besteuerung von Versorgungsleistungen

Inhaltsverzeichnis 1 Versorgungsleistungen aus unentgeltlichen Vermögensübergaben 1.1 Allgemeiner Überblick 1.2 Neuregelung ab 1.1.2015 gem. § 10 Abs. 1a EStG 1.3 Übertragung von nicht begünstigtem Vermögen gegen Versorgungsleistungen 1.4 Steuerliche Behandlung von Versorgungsleistungen bei begünstigten Vermögensübertragungen 1.5 Versorgungsleistungen – Einzelfälle aus der Rechtsprechung 1.6 Abgrenzung der Versorgungsleistungen von Gegenleistungsrenten und Unterhaltsleistungen 1.7 Gegenstand der Vermögensübertragung 1.7.1 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 4 min

Bruchteilsgemeinschaften

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeine Übersicht2 Bruchteilsgemeinschaft bei der Verwaltung von Gemeinschaftsobjekten3 Die Anwendung des § 39 Abs. 2 Nr. 2 AO4 Aufteilung von Einnahmen und Werbungskosten 4.1 Quotale Aufteilung (Grundsatz) 4.2 Sondereinnahmen und Sonderwerbungskosten5 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 5.1 Unternehmereigenschaft 5.2 Steuerschuldner bei der Umsatzsteuer 5.3 Vorsteuerabzug 5.4 Verfahrensrechtliche Lösung6 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeine Übersicht Miteigentum kann begründet […]

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Betriebsvorrichtungen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Definition 1.2 Steuerliche Auswirkungen2 Abgrenzung der Betriebsvorrichtungen von Gebäuden 2.1 Abgrenzungsgrundsatz 2.2 Gebäudebegriff 2.3 Schutz gegen Witterungseinflüsse durch räumliche Umschließung 2.4 Aufenthalt von Menschen 2.5 Feste Verbindung mit dem Grund und Boden 2.6 Beständigkeit des Bauwerks 2.7 Standfestigkeit3 Abgrenzung der BVO von Gebäudebestandteilen 3.1 Abgrenzungsgrundsatz 3.2 Aufteilung innerhalb von Gebäuden 3.3 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 19 min

Bewertung von Wirtschaftsgütern

Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Wirtschaftsguts2 Arten von Wirtschaftsgütern 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Materielle und immaterielle Wirtschaftsgüter 2.2.1 Bedeutung der Unterscheidung 2.2.2 Materielle Wirtschaftsgüter 2.2.3 Immaterielle Wirtschaftsgüter 2.3 Bewegliche und unbewegliche Wirtschaftsgüter 2.3.1 Bedeutung der Unterscheidung 2.3.2 Bewegliche Wirtschaftsgüter 2.3.3 Unbewegliche Wirtschaftsgüter 2.4 Abnutzbare und nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter 2.4.1 Bedeutung der Unterscheidung 2.4.2 Abnutzbare Wirtschaftsgüter 2.4.3 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 5 min

Betriebseröffnung

Inhaltsverzeichnis 1 Beginn und Ende der Betriebseröffnung2 Bewertung der Wirtschaftsgüter3 Ansatz des Teilwerts4 Investitionsabzugsbetrag vor Betriebseröffnung5 Beginn der Gewerbesteuerpflicht6 Verwandte Lexikonartikel 1. Beginn und Ende der Betriebseröffnung Die Eröffnung eines Betriebes beginnt zu dem Zeitpunkt, in dem der Stpfl. mit Tätigkeiten beginnt, die objektiv erkennbar auf die Vorbereitung der betrieblichen Tätigkeit gerichtet sind, und ist […]

16.12.2024 · Lesezeit: 61 min

Betriebsvermögen bei der Erbschaftsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung2 Grundsätzliche Rechtslage ab 2009 2.1 Bewertungsmethodik 2.1.1 Allgemeines 2.1.2 Bewertung von Betriebsvermögen (außer Land- und Forstwirtschaft) 2.1.3 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen 2.1.4 Zusammenfassendes Fazit zu den neuen Bewertungsmethoden 2.2 Steuerliche Förderung von Betriebsvermögen nach § 13a ErbStG a.F. 2.2.1 Das Grundmodell (sog. Regelverschonung) 2.2.2 Optionsmodell 2.2.3 Begünstigtes Vermögen3 Änderungen durch […]

16.12.2024 · Lesezeit: 56 min

Betriebsveranstaltungen ab VZ 2015

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick 1.1 Grundsätzliches 1.2 Aktuelles2 Übersicht über die Neuerungen3 Begriff der Betriebsveranstaltung 3.1 Allgemeine Grundsätze 3.2 Gemischte Veranstaltungen 3.3 Anzahl der Betriebsveranstaltungen4 Begriff der Zuwendung 4.1 Grundsätzliches 4.2 Gesamtkostenverteilung auf die Teilnehmer 4.3 Reisekosten 4.4 Geschenke5 Freibetrag von 110 €6 Pauschalierung der Lohnsteuer7 Betriebsveranstaltungen im Zusammenhang mit Bewirtungsleistungen i.S.d. § 4 Abs. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 36 min

Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen

Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung und Übersicht2 Beteiligungen an Körperschaftsteuersubjekten (insbes. Kapitalgesellschaften) 2.1 Erfassung in der Steuerbilanz 2.2 Bewertung der Anteile 2.2.1 Bewertung bei Erwerb 2.2.2 Nachträgliche Erhöhung/Minderung der Anschaffungs-/Herstellungskosten 2.2.3 Teilwertabschreibung 2.2.3.1 Teilwertabschreibung bei dauernder Wertminderung 2.2.3.2 Sonderfall: Betriebsaufspaltung 2.2.3.3 Körperschaftsteuerliche Behandlung der Teilwertabschreibung 2.2.3.4 Wahlrecht auf Teilwertabschreibung 2.2.4 Wertaufholung 2.3 Veräußerung der Anteile 2.4 Eigene […]

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