Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

02.02.2026 · Lesezeit: 10 min

Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und zur Körperschaftsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick Auf die → Körperschaftsteuer sind ebenso wie auf die → Einkommensteuer unterjährig Vorauszahlungen zu leisten, da die Einkommen- und die Körperschaftsteuer als Veranlagungssteuern erst mit Ablauf des jeweiligen Kj. entstehen. Bis zur Festsetzung und Fälligkeit der Einkommen- oder Körperschaftsteuer vergeht zumeist wiederum einige Zeit, sodass durch die Erhebung von Vorauszahlungen die Finanzierung […]

02.02.2026 · Lesezeit: 14 min

Vorabgewinn und Sondervergütungen bei Personengesellschaften

Inhaltsverzeichnis 1 Zwei Komponenten bei der Gewinnermittlung des Gesellschafters 1.1 Zweistufige Gewinnermittlung Gem. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 EStG setzt sich der gewerbliche Gewinn des Mitunternehmers aus seinem Gewinnanteil (Halbsatz 1) und aus Vergütungen für Tätigkeiten im Dienste der PersGes sowie für die Überlassung von WG (Halbsatz 2) zusammen. Es werden zwei Gewinnermittlungsstufen gebildet: die […]

02.02.2026 · Lesezeit: 18 min

Vermögensverwaltung

Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht und Anwendungsbereich Die private Vermögensverwaltung ist als (negatives) Tatbestandsmerkmal gem. § 14 Satz 3 AO einerseits geeignet, bei natürlichen Personen und bei PersGes die Gewerblichkeit nach § 15 Abs. 2 EStG auszuschließen. Andererseits lässt sich mit ihr (positiv) die Gemeinnützigkeit von Körperschaften begründen. Beide Bereiche werden nachfolgend getrennt dargestellt. 2 Abgrenzung gewerblicher Betätigung zur privaten Vermögensverwaltung […]

02.02.2026 · Lesezeit: 5 min

Verjährung

Inhaltsverzeichnis 1 Zivilrechtliche Regelungen 1.1 Gegenstand der Verjährung Das Recht, von einem anderen ein Tun oder Unterlassen zu verlangen, unterliegt der Verjährung (§ 194 BGB). 1.2 Regelmäßige Verjährungsfrist 1.2.1 Dauer der Verjährungsfrist Die regelmäßige Verjährungsfrist beträgt nach § 195 BGB drei Jahre. Die dreijährige Regelverjährung gilt für alle Ansprüche des BGB, für die nicht besondere Verjährungsvorschriften bestehen. […]

02.02.2026 · Lesezeit: 56 min

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG

Inhaltsverzeichnis 1 Sinn und Zweck des Verzichts Durch den Verzicht auf eine Steuerbefreiung i. S. d. § 4 UStG kann der Unternehmer, dessen Leistung dadurch stpfl. wird, den sonst unzulässigen → Vorsteuerabzug vornehmen und ihn damit kosten- und preismäßig neutralisieren. Außerdem kann er seinem Abnehmer die eigene USt gesondert in Rechnung stellen und ihm durch den Vorsteuerabzug, den […]

02.02.2026 · Lesezeit: 10 min

Verbindlichkeit im Betriebsvermögen

Inhaltsverzeichnis 1 Zuordnung einer Verbindlichkeit zum Betriebsvermögen Maßgeblich für die Zuordnung einer Verbindlichkeit zum BV oder PV ist der Anlass ihrer Entstehung. Zuordnungskriterien einer Verbindlichkeit zum BV oder PV enthält das BMF-Schreiben vom 27.7.1987 (BStBl I 1987, 508; Aufhebung durch BMF-Schreiben zur Anwendung von BMF-Schreiben vom 24.3.2014 für Steuertatbestände, die nach dem 31.12.2012 verwirklicht werden, BStBl I […]

02.02.2026 · Lesezeit: 69 min

Voranmeldung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines Das UStG unterscheidet beim Besteuerungsverfahren das Voranmeldungsverfahren und das Jahressteuer-Anmeldungsverfahren (→ Umsatzsteuererklärung). In beiden Fällen muss der Unternehmer die Steuerschuld (Zahllast/Vergütungsanspruch) für den im Rahmen der o. g. Verfahren vorgeschriebenen Zeitraum selbst berechnen (sog. Selbstveranlagungsprinzip gem. § 150 Abs. 1 Satz 3 AO). In beiden Fällen hat der Unternehmer die Voranmeldung bzw. die Jahreserklärung nach amtlich […]

02.02.2026 · Lesezeit: 44 min

Verschaffung der Verfügungsmacht

Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Grundlagen und Folgen Nach § 3 Abs. 1 UStG liegt eine →Lieferung vor, wenn die Verfügungsmacht an einem Gegenstand verschafft wird (Abschn. 3.1 Abs. 1 Satz 1 UStAE). Zur Behandlung der Übertragung von Wertpapieren und Anteilen als sonstige Leistung s. BMF vom 30.11.2006 (BStBl I 2006, 793 sowie Abschn. 3.5 Abs. 8 UStAE) unter → Lieferung. Die Verschaffung der Verfügungsmacht […]

02.02.2026 · Lesezeit: 15 min

Verspätungszuschlag gem. § 152 AO

Inhaltsverzeichnis 1 Zeitlicher Anwendungsbereich und Allgemeines Mit dem → Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens wurde der Verspätungszuschlag nach § 152 AO in 13 Absätzen (bisher 4 Absätze) umfangreich neu geregelt. Das BMF hat den AEAO zu § 152 mit Schreiben vom 31.1.2019 (BStBl I 2019, 80; zuletzt BMF vom 20.12.2019, BStBl I 2020, 59) umfassend geändert und erweitert. Für […]

02.02.2026 · Lesezeit: 11 min

Vorläufige Steuerfestsetzung

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick über § 165 AO Nach § 165 AO ist eine vorläufige Steuerfestsetzung unter folgenden Voraussetzungen vorzunehmen: § 165 Abs. 1 Satz 1 AO § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 AO § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 AO § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 AO Soweit ungewiss ist, ob die Voraussetzungen für die Entstehung einer Steuer eingetreten sind. Zweifel […]

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