16.12.2024 ·
Lesezeit: 119 min
Inhaltsverzeichnis 1 Der Grundtatbestand des § 33 EStG 1.1 Struktur und allgemeine Fragen 1.2 Zeitpunkt des Abzugs 1.3 Zwangsläufigkeit der Ausgaben 1.4 Die einzelnen Merkmale der Zwangsläufigkeit 1.4.1 Rechtliche Gründe 1.4.2 Tatsächliche Gründe 1.4.3 Sittliche Gründe 1.4.4 Weitere Voraussetzungen 1.5 Größere Aufwendungen 1.5.1 Außergewöhnlichkeit der Aufwendungen 1.5.2 Aufwendungen für die (besondere) Verpflegung 1.5.3 Ausgaben 1.5.4 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Übersicht 2 Planmäßige Abschreibung (ohne Gebäude) 2.1 Einführung (Zweigleisigkeit der AfA) 2.2 Die planmäßige Absetzung für Abnutzung im Steuerrecht – Überblick 2.3 Die Leistungs-AfA gemäß § 7 Abs. 1 Satz 6 EStG 2.4 Die Ausnahme: Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (§ 7 Abs. 1 Satz 7 EStG) 2.5 Die degressive AfA […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Gesetzesgrundlagen 1.2 Regelungsinhalte2 Arbeit auf Abruf nach § 12 TzBfG 2.1 Das Abrufarbeitsverhältnis 2.2 Vertragliche Gestaltungen für Minijobs 2.2.1 Definition »Minijob« 2.2.2 Vereinbarung einer wöchentlichen Mindest- bzw. Höchstarbeitszeit 2.2.3 Arbeitsvertrag ohne Festlegung einer wöchentlichen Mindest- bzw. Höchstarbeitszeit 2.2.3.1 Regelung bis 31.12.2018 2.2.3.2 Regelung ab 1.1.2019 2.2.4 Geringfügigkeits-Richtlinien 2.3 Vorankündigungsfrist 2.4 Beachtung […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Wirksamkeit der Abtretung 3 Formvoraussetzungen 3.1 Amtlich vorgeschriebener Vordruck 3.2 Computerausdruck des amtlich vorgeschriebenen Vordrucks 3.3 Verpflichtende Angaben zum Abtretungsgrund 3.4 Wirksamkeit unterschiedlicher Übermittlungsformen 3.4.1 Übermittlung durch Telefax 3.4.2 Übermittlung des eingescannten Vordrucks per E-Mail 4 Rechtsstellung des Steuerpflichtigen nach Abtretung oder Verpfändung 5 Abtretung oder Verpfändung bei Zusammenveranlagung 6 Geschäftsmäßiger […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Anzeigepflicht3 Keine Berichtigungs- oder Erklärungspflicht nach Veranlagungsfehler des Finanzamts nach fehlerfreier Steuererklärung4 Nachträgliche Erkenntnis5 Berichtigungspflicht bei Erben6 Abgrenzung zur Selbstanzeige nach § 371 AO7 Ablaufhemmung der Festsetzungsfrist gem. § 171 Abs. 9 AO8 Zu Unrecht in der Anrechnungsverfügung festgesetzte Erstattung9 Literaturhinweise10 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Erkennt ein Stpfl. nachträglich vor Ablauf der […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Begriff der Aufsichtsratsvergütung 2.1 Allgemeines 2.2 Kreis der betroffenen Personen und Gremien 2.3 Überwachungsfunktion 2.4 Vom Abzugsverbot erfasste Vergütungen3 Steuerliche Behandlung der Aufsichtsratsvergütungen 3.1 Behandlung bei der Körperschaft 3.2 Behandlung beim Aufsichtsratsmitglied 3.3 Besonderheiten bei ausländischen Aufsichtsratsmitgliedern 3.4 Zusammentreffen von Abzugsverbot und vGA4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Überblick Vergütungen, die eine Körperschaft […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Einführung2 Aktienformen 2.1 Unterscheidungsmerkmale 2.2 Bezugsrechte 2.3 Freianteile 2.4 ADR, GDR bzw. IDR3 Steuerliche Zurechnung der Anteile 3.1 Anteilseigner 3.2 Nießbrauch an Anteilen4 Besteuerung von Aktien im Privatvermögen 4.1 Dividendenzahlungen 4.2 Inkongruente Gewinnausschüttungen 4.3 Rückzahlung von Einlagen 4.4 Werbungskostenabzugsverbot/Sparer-Pauschbetrag 4.4.1 Ausnahmen vom Werbungskostenabzugsverbot 4.4.2 Aufteilung von Werbungskosten 4.5 Günstigerprüfung nach § 32d Abs. […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Abgrenzung zwischen § 22 Nr. 4 und § 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG 2 Grundentschädigung und weitere steuerpflichtige Leistungen 2.1 Grundentschädigung 2.2 Zuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung 2.3 Übergangsgelder 2.4 Sterbegelder 2.5 Altersentschädigungen 2.6 Versorgungsabfindungen 2.7 Überlassung eines Dienstwagens 3 Aufwandsentschädigung 3.1 Behandlung der Aufwandsentschädigung des Mandatsträgers 3.2 Verfassungswidrigkeit der steuerfreien Kostenpauschale? […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches2 Stille bzw. atypisch stille Gesellschaft mit minderjährigen Kindern3 Bezeichnung im Vertrag nicht ausreichend4 Stiller Gesellschafter als Mitunternehmer5 Gewinnermittlung6 Besonderheiten bei der GmbH & atypisch Still 6.1 Vergütungen für Tätigkeiten im Dienste der GmbH 6.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen7 Verlustabzugsbeschränkung nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG8 Verfahrensfragen 8.1 Verwaltungsverfahren 8.2 Klageverfahren9 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Erledigung von Massenanträgen nach § 172 Abs. 3 AO 2.1 Verfahren 2.2 Ausschluss des Einspruchsverfahrens3 Erledigung von Masseneinsprüchen nach § 367 Abs. 2b AO4 Übersicht über die bisher erlassenen Allgemeinverfügungen5 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Durch das Jahressteuergesetz 2007 vom 13.12.2006 (BGBl I 2006, 2878) wurde die Erledigung von Massenanträgen und -einsprüchen durch […]
