16.12.2024 ·
Lesezeit: 111 min
Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzeslage und Verwaltungsregelungen 1.1 Regelung bis 31.12.2007 1.2 Regelung ab 1.1.20082 Definition der vorweggenommenen Erbfolge3 Unterscheidung der Vermögensübertragung nach dem Entgelt4 Abgrenzung der Versorgungsleistungen von den Unterhaltsleistungen 4.1 Allgemeines 4.2 Unterhaltsleistungen 4.3 Versorgungsleistungen5 Leistungen im Zusammenhang mit einer Vermögensübertragung 5.1 Überblick 5.2 Abgrenzung der Versorgungsleistungen von den wiederkehrenden Leistungen im Austausch mit einer […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Bedeutung der steuerlichen Verluste und die unterschiedliche Steuertechnik 1.1 Die Gesetzgebung der letzten Jahre 1.2 Die Verlustverrechnungsbeschränkungen (Übersicht) 1.3 Charakterisierung der Verlustverrechnungsbeschränkungen2 Die Verlustterminologie in der Einkommensteuer3 Der Verlustausgleich 3.1 Der horizontale Verlustausgleich 3.2 Der vertikale Verlustausgleich (ab VZ 2004)4 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG – Neufassung 4.1 Verlustabzug bei der Zusammenveranlagung […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 19 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick 2 Persönlicher Geltungsbereich 3 Vereinbarung vermögenswirksamer Leistungen 4 Anlageformen und Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage 5 Einkommensgrenzen 6 Festsetzungs- und Auszahlungsverfahren 7 Wegfall der Zulagenbegünstigung 8 Elektronische Vermögensbildungsbescheinigung 9 Literaturhinweise 10 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick Das Verfahren zur Festsetzung und Auszahlung der ArbN-Sparzulage und die damit verbundenen Aufzeichnungs- und Anzeigepflichten sind in […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Grundsätzliches2 Überblick über die Ermittlung der Vorsorgepauschale bis einschließlich 2009 2.1 Allgemeine Grundsätze 2.2 Ungekürzte Vorsorgepauschale 2.3 Die gekürzte Vorsorgepauschale – allgemeiner Überblick3 Neuregelung ab 2010 durch das Bürgerentlastungsgesetz 3.1 Grundsätzliches 3.2 Teilbetrag für die Rentenversicherung 3.3 Teilbetrag für die gesetzliche Basiskrankenversicherung 3.4 Teilbetrag für die soziale Pflegeversicherung 3.5 Teilbetrag für die private […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Zuordnung des Veräußerungsgewinns zu den jeweiligen Einkunftsarten2 Ermittlung des Veräußerungsgewinns 2.1 Veräußerungsgewinn i.S.d. § 17 EStG 2.2 Veräußerungsgewinn i.S.d. § 20 EStG 2.3 Veräußerungsgewinn i.S.d. §§ 16 Abs. 2 EStG 2.3.1 Definition des Veräußerungsgewinns 2.3.2 Einheitliches Geschäftskonzept 2.3.3 Unangemessener Repräsentationsaufwand 2.3.4 Berücksichtigung der »Insichgeschäfte« 2.3.5 Berücksichtigung der § 6b-Rücklage 2.3.6 Berücksichtigung des Teileinkünfteverfahrens […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Verlustausgleich nach § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG3 Bildung eines Korrekturpostens4 Erweiterter Verlustausgleich des § 15a Abs. 1 Satz 2 und 3 EStG5 Haftung auf Grund des § 171 Abs. 1 i.V.m. § 172 Abs. 4 HGB6 Einlageminderung i.S.d. § 15a Abs. 3 Satz 1, 2 sowie 4 und Haftungsminderung […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Überblick über die Verlustverrechnung2 Der Verlustabzug nach § 10d EStG 2.1 Allgemeiner Überblick 2.2 Verlustrücktrag 2.3 Verlustvortrag 2.3.1 Allgemeines 2.3.2 Mindestbesteuerung 2.4 Verlustabzug bei Ehegatten 2.5 Gesonderte Feststellung des Verlustvortrags 2.6 Verlustabzug im Erbfall3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel Aktuelles Durch das Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz) […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Begriff des Verwaltungsaktes2 Unterscheidung zwischen Steuerbescheiden und sonstigen Verwaltungsakten3 Inhaltliche Voraussetzungen4 Bekanntgabe von Verwaltungsakten 4.1 Allgemeines 4.2 Schriftliche Verwaltungsakte 4.3 Bekanntgabefiktion 4.4 Ausnahmen zur Anwendung der Bekanntgabefiktion 4.4.1 Bekanntgabe nachweislich nach Zugangsfiktion 4.4.2 Beweislast des Zugangs und förmliche Zustellung 4.4.3 Zustellung eines Steuerbescheids mit unrichtiger Datumsbezeichnung 4.5 Wirksame Bekanntgabe per Telefax 4.6 Bekanntgabe […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Zeitlicher Anwendungsbereich und Allgemeines2 Nicht oder nicht fristgemäße Abgabe einer Steuererklärung trotz Erklärungspflicht3 Ermessensabhängige Festsetzung 3.1 Allgemeines 3.2 Entschuldbarkeit 3.2.1 Allgemeine Grundsätze 3.2.2 Verschulden bei nicht zeitnaher Veranlagung 3.2.3 Verschulden bei Krankheit 3.2.4 Verschulden bei zusammenveranlagten Ehegatten 3.2.5 Verschulden eines gesetzlichen Vertreters4 Gesetzlich vorgeschriebene Festsetzung5 Gesetzliche Vorgaben zur Berechnung 5.1 Allgemeines 5.2 Höhe […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Amtliche Vordrucke 2.1 Vordrucke für die Voranmeldungszeiträume ab Januar 2023 2.2 Vordrucke für die Voranmeldungszeiträume ab Januar 20243 Eigenhändige Unterschrift im Falle der Vertretung4 Voranmeldungsverfahren 4.1 Voranmeldungszeitraum 4.1.1 Bestimmung des Voranmeldungszeitraums 4.1.2 Besonderheiten bei Organschaften 4.1.2.1 Beendigung der Organschaft 4.1.2.2 Neu entstandene Organschaften 4.1.3 Nachträgliches Bekanntwerden oder nachträgliche Änderung der Steuer für […]
