16.12.2024 ·
Lesezeit: 5 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Auswahl des heranzuziehenden Gesamtschuldners3 Entrichtung der Gesamtschuld4 Aufteilung einer Gesamtschuld bei Ehegatten5 Erstattungsansprüche6 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Nach § 44 Abs. 1 AO sind Gesamtschuldner Personen, die nebeneinander dieselbe Leistung aus dem Steuerschuldverhältnis schulden oder für sie haften oder die zusammen zu einer Steuer zu veranlagen sind (§ 26b EStG). Jeder Gesamtschuldner […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 18 min
Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen zur Geschäftsführer-Vergütung 1.1 Motivlage 1.2 Zivilrechtliche Grundlagen2 Steuerliche Folgen 2.1 Prüfung der Gesamtausstattung 2.2 Die Prüfung des Grundgehalts 2.2.1 Verfahrensrechtliche Grundsätze 2.2.2 Die einzelnen Methoden 2.2.2.1 Der interne Betriebsvergleich 2.2.2.2 Der externe Betriebsvergleich3 Tantiemevereinbarungen 3.1 Dem Grunde nach 3.2 Tantiemeprüfung – der Höhe nach 3.3 Tantieme beim beherrschenden Gesellschafter4 Überstundenvergütung5 Pensionszusagen6 Pkw-Überlassung7 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 18 min
Inhaltsverzeichnis 1 Hauptunterscheidung2 Anschaffungskosten Fallgruppe I: Maßnahmen < 3 Jahre (bzw. > 15 %)3 Allgemeine Grundsätze zur Abgrenzung von Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten von Erhaltungsaufwendungen; Fallgruppe II: > 3 Jahre (bzw. < 15 %)4 Abbruchkosten 4.1 Allgemeiner Überblick 4.2 Abbruch innerhalb von drei Jahren nach Erwerb 4.3 Abbruchkosten als Werbungskosten 4.4 Rückstellung wegen Abbruchverpflichtung 4.5 Abbruchkosten […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 39 min
Inhaltsverzeichnis 1 Sofortabschreibung 1.1 Gesetzliche Grundlagen 1.2 Selbstständige Nutzungsfähigkeit 1.3 ABC der geringwertigen Wirtschaftsgüter 1.4 ABC der nicht geringwertigen Wirtschaftsgüter2 Rechtslage ab VZ 2018 (Wertgrenzen 250 €, 800 € sowie 1 000 €) 2.1 Wahlrechte für Aufwendungen von nicht mehr als 800 € 2.1.1 Grundsatz 2.1.2 Aufwendungen bis 250 € 2.1.3 Aufwendungen zwischen 250 € und […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 29 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Hinweis: Wesentlicher Inhalt der ATAD3 Wesentlicher Inhalt des ATADUmsG 3.1 Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung (Art. 5 ATAD I) 3.1.1 Anpassungen § 4 Abs. 1 EStG 3.1.2 Anpassungen § 4g EStG 3.1.2.1 Anpassung § 4g Abs. 1 EStG 3.1.2.2 Anpassung § 4g Abs. 2 Satz 2 EStG 3.1.2.3 Ersatzlose Aufhebung § 4g Abs. 3 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 25 min
Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zur Feststellung der Besteuerungsgrundlagen2 Gesetzliche Bestimmungen der gesonderten Feststellung3 Gesonderte Feststellung von Gewinneinkünften4 Gesonderte und einheitliche Feststellungen nach § 179 Abs. 2 Satz 2 AO5 Erklärungspflicht nach § 181 Abs. 2 AO6 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Kapitaleinkünften in Mischfällen7 Feststellungsbescheide als teilbare Verwaltungsakte8 Teilabschlussbescheid nach § 180 Abs. 1a AO im […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 9 min
Inhaltsverzeichnis 1 Definition des Gebäudes2 Wesentliche Bestandteile eines Gebäudes3 Unselbstständige Gebäudeteile4 Abgrenzung zu anderen, selbstständigen Wirtschaftsgütern und deren Bedeutung5 Bilanzierung von Herstellungskosten für Gebäude auf fremdem Grund und Boden 5.1 Begriff 5.2 Verpächter ist zivilrechtlicher Eigentümer des Gebäudes; Pächter ist wirtschaftlicher Eigentümer des Gebäudes 5.3 Der Verpächter ist zivilrechtlicher und wirtschaftlicher Eigentümer des Gebäudes 5.4 […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 6 min
Inhaltsverzeichnis 1 Verfahrensstand2 Einführungsschreiben des BMF3 Inkrafttreten/Übergangsfrist4 Der neue Verordnungstext5 Zweifel an der EU-Rechtmäßigkeit6 Weitere Entwicklung7 Mustertext 1. Verfahrensstand Am 22.3.2013 hat der Bundesrat der sog. Elften Verordnung zur Änderung der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung in Fassung der BR-Drs. 66/13 vom 4.2.2013 zugestimmt und damit de facto die Gelangensbestätigung ein zweites Mal ins Leben gerufen. Über den ersten […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 38 min
Inhaltsverzeichnis 1 Gewinnermittlungszeitraum2 Gewinnermittlungsarten 2.1 Übersicht über die Gewinnermittlungsarten 2.2 Methoden der Gewinnermittlung im Überblick3 Ausübung des Wahlrechts 3.1 Erstellung einer Eröffnungsbilanz 3.2 Aufzeichnung von Betriebseinnahmen und -ausgaben 3.3 Keine Wahlrechtsausübung ersichtlich 3.4 Anforderungen an die Wahlrechtsausübung 3.5 Zeitpunkt der Wahlrechtsausübung 3.6 Wahl der Gewinnermittlungsart im Jahr der Praxiseröffnung 3.7 Gewinnermittlungswahlrecht gem. § 4 Abs. […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 18 min
Inhaltsverzeichnis 1 Begründung des Gesetzes zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS)2 Wichtige Änderungen durch das »Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen« 2.1 Allgemeine Änderungen durch das BEPS-Umsetzungsgesetz 2.2 Ausbau der Sanktionen gemäß § 162 Abs. 3 und […]
