16.12.2024 ·
Lesezeit: 67 min
Inhaltsverzeichnis 1 Besteuerungsgrundlage für die Gewerbesteuer2 Ermittlung des Gewerbeertrags 2.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb 2.2 Hinzurechnungen nach § 8 GewStG bis 31.12.2007 2.2.1 Entgelte für Dauerschulden 2.2.2 Renten und dauernde Lasten 2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters 2.2.4 Gewinnanteile, die unter das Teileinkünfteverfahren (ehem. Halbeinkünfteverfahren) fallen 2.2.5 Miet- und Pachtzinsen 2.2.6 Verluste aus Beteiligungen an Personengesellschaften 2.2.7 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeines Der Kaufmann hat gem. § 242 Abs. 2 HGB für den Schluss eines jeden Geschäftsjahres eine Gegenüberstellung der Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres (Gewinn- und Verlustrechnung) aufzustellen. Zusammen mit […]
16.12.2024 ·
Lesezeit: 24 min
Inhaltsverzeichnis 1 Sachlicher Anwendungsbereich 1.1 Gesetzliche Voraussetzungen 1.2 Überblick über die Rechtsprechung 1.3 Aufwendungen zur Herstellung der Betriebsbereitschaft stellen Anschaffungskosten dar 1.4 Aufwendungen zur Hebung des Gebäudestandards stellen Herstellungskosten dar 1.4.1 Überblick 1.4.2 Definition der Herstellungskosten 1.4.3 Schenkung oder Erbfall 1.4.4 Sanierung in Raten 1.4.5 Wesentliche Verbesserung bei unterschiedlicher Gebäudenutzung 1.5 Aufwendungen als Werbungskosten2 Die […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Einkommensteuerliche Beurteilung 1.1 Allgemeines 1.2 Unterschiedlich genutzte Gebäudeteile als eigenständige Wirtschaftsgüter 1.2.1 Allgemeiner Überblick 1.2.2 Nutzung zu eigenbetrieblichen Zwecken als notwendiges Betriebsvermögen 1.2.3 Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen 1.2.3.1 Allgemeines 1.2.3.2 Rechtsprechung 1.2.4 Einheitliche Behandlung des Grundstücks2 Umsatzsteuerliche Beurteilung 2.1 Überblick über die umsatzsteuerrechtliche Behandlung gemischt genutzter Grundstücke 2.1.1 Zuordnung zum Unternehmensvermögen […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Garantie keine bloße Nebenleistung3 Stets unmittelbare Inanspruchnahme des Versicherers durch den Käufer4 Wahl zwischen Reparatur und Kostenersatz5 Rechnungsstellung 5.1 Aufteilung des Kaufpreises 5.2 Folgen für die Rechnungsstellung bei Unternehmenskunden 5.3 Folgen für die Rechnungsstellung bei Privatkunden 5.4 Fallstudien und Musterrechnungen6 Literaturhinweise 1. Allgemeines Bereits im Jahr 2010 hat der BFH darauf erkannt, […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Die Günstigerprüfung beim Familienleistungsausgleichs3 Die Günstigerprüfung bei den Vorsorgeaufwendungen und bei der Vorsorgepauschale (§ 10 Abs. 4a und § 10c Abs. 5 EStG)4 Günstigerprüfung bei den Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG5 Günstigerprüfung im Rahmen der Abgeltungsteuer6 Günstigerprüfung bei den außerordentlichen Einkünften (§ 34 Abs. 1 EStG)7 Günstigerprüfung bei der Entfernungspauschale (§ 9 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Rechtsgrundlage3 Geschäfte, die eine Gelangensbestätigung erfordern4 Geschäfte, die keine Gelangensbestätigung erfordern5 Pflichtangaben der Gelangensbestätigung6 Keine Formvorgaben7 Keine Sprachvorgaben8 Sammelbestätigungen9 E-Belege10 Konkretes Aussehen der Gelangensbestätigung (Muster)11 Alternativnachweise 11.1 Kraftfahrzeugzulassung als Alternativnachweis 11.2 Versendungsbeleg als Alternativnachweis 11.3 Spediteursbescheinigung über das bereits erfolgte Verbringen als Alternativnachweis 11.4 Spediteursversicherung über das erst beabsichtigte Verbringen mit Zahlungsnachweis […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Glücksspiel – »Vorkommen« im Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht2 Glücksspielgewinne 2.1 Definition 2.2 Rechtsfolgen 2.2.1 Keine Zuordnung zum (gewillkürten) Betriebsvermögen 2.2.2 Steuerpflicht von Glücksspielgewinnen 2.2.3 »Einwand« gegen »Schwarzeinnahmen«3 Umsatzsteuerliche Behandlung von Gewinnen aus Glücksspielen4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Glücksspiel – »Vorkommen« im Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht Unter mehreren Aspekten wird das Thema der Glücksspielgewinne im Einkommensteuerrecht […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Übersicht der geänderten Gesetze3 Wichtige Änderungen der Abgabenordnung 3.1 Untersuchungsgrundsatz – § 88 AO n.F. 3.1.1 Amtsermittlungsgrundsatz – § 88 Abs. 1 AO n.F. 3.1.2 Art und Umfang der Ermittlungen – § 88 Abs. 2 AO n.F. 3.1.3 Weisungen der obersten Finanzbehörden zur Ermittlungspflicht – § 88 Abs. 3 AO n.F. 3.1.4 […]
16.12.2024 ·
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Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Gemischt veranlasste Aufwendungen3 Abzugsfähige Aufwendungen 3.1 Definition der Reisekosten 3.2 Fahrtkosten 3.2.1 Tatsächliche Aufwendungen 3.2.2 Pauschale Kilometersätze 3.2.2.1 Ertragsteuerrechtlicher Ansatz 3.2.2.2 Vorsteuerabzug 3.2.3 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten 3.2.3.1 Grundsätzliches 3.2.3.2 Rechtslage ab 1.1.2014 3.2.3.3 Umweg- bzw. Dreiecksfahrten 3.3 Verpflegungskosten 3.4 Übernachtungskosten 3.5 Reisenebenkosten 3.6 Telefonkosten4 Doppelte Haushaltsführung 4.1 Grundsätzliches 4.2 Definition […]
