Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 36 min

Grundsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zur Grundsteuer2 Reform der Grundsteuer 2.1 Verfassungswidrigkeit der Grundsteuer 2.1.1 BFH 2.1.2 BVerfG 2.1.3 Andere Rechtsprechung 2.2 Reformgesetze3 Rechtslage bis 2024 3.1 Steuergegenstand 3.1.1 Allgemeines 3.1.2 Einzelfälle 3.2 Steuerbefreiungen 3.2.1 Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger, § 3 GrStG 3.2.2 Sonstige Steuerbefreiungen, § 4 GrStG 3.2.3 Zu Wohnzwecken genutzter Grundbesitz, § 5 GrStG […]

16.12.2024 · Lesezeit: 33 min

Gebäudeabschreibung

Inhaltsverzeichnis 1 Gebäude AfA – Übersicht2 Die lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 2.1 Der AfA-Satz 2.2 AfA-Satz bei verkürzter Nutzungsdauer nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG 2.3 Außerordentliche Absetzung 2.4 Beginn der Nutzungsdauer (§ 11c Abs. 1 EStDV) 2.5 Bemessungsgrundlage für die AfA 2.5.1 Übersicht 2.5.2 AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage 2.5.3 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 66 min

Gesamtrechtsnachfolge

Inhaltsverzeichnis 1 Auswirkungen des Erbfalls für die Erben 1.1 Allgemeines 1.2 Behandlung der jeweiligen Einkünfte des Erblassers bei den Erben 1.3 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer2 Alleinerbe 2.1 Allgemeine Grundsätze 2.2 Ertragsteuerrechtliche Folgen 2.3 Umsatzsteuerrechtliche Folgen 2.3.1 Unternehmereigenschaft des Erben 2.3.2 Nachwirkung der Unternehmereigenschaft des Erblassers auf den Erben 2.3.3 Geschäftsveräußerung i.S.d. § 1 Abs. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 11 min

Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Einkommensteuer3 Umsatzsteuer Aktuelles Durch das Steuerentlastungsgesetz 2022 vom 23.5.2022 (BGBl I 2022, 749) wurde insbes. die Anhebung der (erhöhten) Entfernungspauschale i.S.d. § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG ab dem 21. Entfernungskilometer auf 38 Cent zeitlich ab 2022 vorgezogen. Eigentlich war die Anhebung durch das Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms […]

16.12.2024 · Lesezeit: 22 min

Gesellschafter-Geschäftsführer

Inhaltsverzeichnis 1 Begriffliche Klärung/Unterscheidung 1.1 Vorwegdefinition des Gesellschafter-Geschäftsführers 1.2 Die wichtigsten Steuerfolgen 1.3 Sozialversicherungspflicht und arbeitsrechtliche Schutzvorschriften 1.3.1 Geltung des Arbeitsrechts? 1.3.2 Sozialversicherungspflicht?2 Die Rechtsfigur des beherrschenden Gesellschafters3 Die Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen 3.1 Der »beherrschende Gesellschafter« 3.2 Die klare (Vorab-)Vereinbarung 3.3 Tantiemeregelungen 3.4 Pensionsvereinbarungen 3.4.1 Grundsätze 3.4.2 Weitere Entscheidungen 3.4.3 Verzicht auf die Pensionsanwartschaft 3.4.4 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 22 min

Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts

Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkungen2 Zeitlicher Ablauf3 Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz 3.1 Grundsätzliche Anmerkungen 3.2 Ermittlung des begünstigten Vermögens 3.3 Verschonungsregelungen 3.3.1 Regelverschonung 3.3.2 Optionsverschonung 3.3.3 Lohnsummenregelung 3.3.4 Abschmelzung der Regel- und Optionsverschonung 3.3.5 Verschonungsbedarfsprüfung 3.3.6 Besonderer Abschlag für familiengeführte Unternehmen 3.3.7 Stundungsregelung in Todesfällen 3.4 Neuerungen im Bewertungsrecht4 Verfassungsrechtliche Bedenken 1. Vorbemerkungen Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) […]

16.12.2024 · Lesezeit: 10 min

Grundstück

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick über die Steuerarten2 Grundstücke bei der Einheitsbewertung 2.1 Wirtschaftliche Einheit 2.2 Grundstücksarten der bebauten Grundstücke 2.3 Bewertung für die Grundsteuer ab 1.1.2022 – Grundsteuerwerte3 Grundstücke bei der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick über die Steuerarten Der Behandlung von Grundstücken kommt in den diversen Steuerarten eine zentrale Bedeutung […]

16.12.2024 · Lesezeit: 20 min

Gewerbeverlust

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Verlustvortrag 2.1 Allgemeines 2.2 Höchstbeträge 2.3 Besonderheiten bei Organschaften 2.4 Voraussetzungen für den Verlustabzug 2.4.1 Unternehmensidentität 2.4.2 Unternehmeridentität 2.5 Durchführung des Verlustvortrags3 Gesonderte Feststellung4 Gewerbeverlust beim Mantelkauf 4.1 Allgemeines zur Anwendung des § 10a Satz 9 bzw. Satz 10 GewStG 4.2 Quotaler Untergang des Verlustes (§ 8c Abs. 1 Satz 1 KStG) […]

16.12.2024 · Lesezeit: 7 min

Gesamtbetrag der Einkünfte

Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Definition2 Ermittlung der Summe der Einkünfte 2.1 Horizontaler Verlustausgleich 2.2 Vertikaler Verlustausgleich3 Zusammenveranlagung von Ehegatten4 Besonderheiten zum Verlustabzug nach § 10d EStG5 Besonderheiten zum Gesamtbetrag der Einkünfte ab 20126 Literaturhinweise7 Verwandte Lexikonartikel 1. Gesetzliche Definition Die Summe der Einkünfte, vermindert um den → Altersentlastungsbetrag, den → Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und den Abzug […]

16.12.2024 · Lesezeit: 57 min

Geringfügig Beschäftigte

Inhaltsverzeichnis 1 Abgrenzung der geringfügigen Beschäftigungen2 Überblick über die Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung ab 1.1.2013 2.1 Anhebung der Entgeltgrenze auf 450 € ab 1.1.2013 2.2 Einführung einer dynamischen Geringfügigkeitsgrenze ab 1.10.20223 Gelegentliches unvorhersehbares Überschreiten der Zeitgrenze 3.1 Zeitgrenze von drei Monaten bis 30.9.2022 3.2 Überschreiten der Arbeitsentgelt- und Zeitgrenzen ab 1.10.20224 Verdienstgrenzen 4.1 […]

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