Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Progressionsvorbehalt

Inhaltsverzeichnis 1 Rechtscharakter des § 32b EStG und Berechnungsschema 1.1 Die Grundregel 1.2 Anwendungsbereich 1.3 Allgemeine Berechnungsgrundsätze2 Die Lohn- und Ersatzleistungen des § 32b Abs. 1 Nr. 1 EStG 2.1 Ausgeschlossene Ersatzleistungen 2.2 Enthaltene Ersatzleistungen 2.3 Besonderheiten 2.3.1 Rückzahlung von Lohn-/Einkommensersatzleistungen 2.3.2 Rückwirkende Bewilligung 2.3.2.1 Erstattungsanspruch der Krankenkasse 2.3.2.2 Steuerfreiheit aller Beträge 2.3.3 Bescheinigungen 2.3.3.1 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 96 min

Pflegekosten

Inhaltsverzeichnis 1 Eigene Pflegeaufwendungen 1.1 Außergewöhnliche Belastungen 1.1.1 Berücksichtigung nach § 33 EStG 1.1.1.1 Pflegegrade ab 1.1.2017 1.1.1.2 Änderungen ab 1.1.2024 1.1.1.3 Berücksichtigungsfähige Aufwendungen 1.1.1.4 Ersatz von dritter Seite 1.1.1.5 Mietzahlungen für Mietwohnung bei krankheitsbedingtem Umzug in ein Pflegeheim 1.1.2 Behindertenpauschbetrag 1.1.2.1 Grundsätzliches 1.1.2.2 Konkurrenz zwischen § 33 EStG und § 33b Abs. 1 bis […]

16.12.2024 · Lesezeit: 138 min

Pkw-Nutzung

Inhaltsverzeichnis 1 Verwaltungsregelungen2 Grundsätzliches zum Unternehmens- bzw. Betriebsvermögen und zum Vorsteuerabzug 2.1 Ertragsteuerliches Betriebsvermögen 2.2 Umsatzsteuerliches Unternehmensvermögen 2.3 Vorsteuerabzug und Versteuerung als unentgeltliche Wertabgabe 2.4 Kein Vorsteuerabzug 2.4.1 Erwerb ohne Vorsteuerabzugsmöglichkeit und Versteuerung als unentgeltliche Wertabgabe 2.4.2 Erwerb ohne Vorsteuerabzugsmöglichkeit und keine Versteuerung als unentgeltliche Wertabgabe3 Umsätze im Zusammenhang mit der Kfz-Nutzung im Überblick4 Unternehmerische […]

16.12.2024 · Lesezeit: 11 min

Preisgelder

Inhaltsverzeichnis 1 Einkommensteuer 1.1 Allgemeines 1.2 Einzelfälle-ABC 1.2.1 Big Brother 1.2.2 Cash Games 1.2.3 Dating-Show 1.2.4 E-Sport 1.2.5 Kunstpreis 1.2.6 Preisgelder (allgemein) 1.2.7 Reality-Show »Zuhause im Glück« 1.2.8 Spiel- und Quizshows 1.2.9 Turnierpokerspiele2 Umsatzsteuer3 Literaturhinweise4 Verwandte Lexikonartikel Im Fernsehen sind Gewinnspiele bereits seit einigen Jahren nahezu allgegenwärtig und ihr Boom hält angesichts des Einfallsreichtums der […]

16.12.2024 · Lesezeit: 17 min

Pkw-Überlassung an Gesellschafter-Geschäftsführer

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Gesellschafter-Geschäftsführer ist Arbeitnehmer 2.1 Überlassung im Rahmen der Arbeitnehmereigenschaft 2.1.1 Ertragsteuerrechtliche Behandlung 2.1.2 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung 2.2 Überlassung außerhalb des Arbeitsverhältnisses 2.2.1 Entgeltliche Überlassung 2.2.2 Unentgeltliche Überlassung 3 Gesellschafter-Geschäftsführer ist selbstständig tätig 3.1 Gesonderte Entgeltentrichtung 3.2 Keine gesonderte Entgeltentrichtung 3.3 Pkw-Überlassung von einer GmbH (Organgesellschaft) an ihren Organträger 4 Juristische Personen als […]

16.12.2024 · Lesezeit: 47 min

Pflegegeld für Kinder in Familienpflege

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Kindertagespflege ab 1.1.2009 2.1 Definition der Kindertagespflege 2.2 Selbstständige Kindertagespflegeperson 2.2.1 Betriebseinnahmen 2.2.2 Betriebsausgaben 2.2.2.1 Tatschliche Kosten 2.2.2.2 Betriebsausgabenpauschale 2.2.2.3 Betriebsausgabenpauschale bei eingeschränkter Betreuung aufgrund der Corona-Pandemie 2.3 Erstattung von Versicherungsbeiträgen 2.4 Berechnungsbeispiel zur Ermittlung der Betriebsausgabenpauschalen 2.5 Nichtselbstständige Kindertagespflegeperson 2.5.1 Steuerpflichtiges Arbeitsentgelt 2.5.2 Steuerfreie Zuschüsse und Sachbezüge nach § 3 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 10 min

Pflegekind

Inhaltsverzeichnis 1 Voraussetzungen für ein Pflegekindschaftsverhältnis2 Die Haushaltsaufnahme3 Die familienähnliche Beziehung4 Fehlendes Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den Eltern5 Berücksichtigung des Pflegegeldes6 Berücksichtigung außergewöhnlicher Belastungen i.S.d. § 33 EStG bei den Pflegeeltern7 Literaturhinweise8 Verwandte Lexikonartikel 1. Voraussetzungen für ein Pflegekindschaftsverhältnis Die Berücksichtigung von Pflegekindern ist nach § 32 Abs. 1 Nr. 2 EStG an die folgenden […]

16.12.2024 · Lesezeit: 42 min

Prozesskosten

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Prozesskosten in alphabetischer Übersicht3 Prozesskosten als Nachlassverbindlichkeiten4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Allgemeiner Überblick Prozesskosten und die damit im Zusammenhang stehenden Folgekosten sind Betriebsausgaben oder WK, wenn der Gegenstand des Prozesses mit der Einkunftsart dergestalt zusammenhängt, dass er durch sie verursacht oder veranlasst ist (BFH vom 1.12.1987, IX R 134/83, BStBl II […]

16.12.2024 · Lesezeit: 9 min

Pauschbeträge bei Kapitaleinkünften

Inhaltsverzeichnis 1 Historischer Überblick über die Rechtslage bis zum VZ 2008 (Sparerfreibetrag)2 Rechtslage ab dem VZ 2009 (Sparerpauschbetrag)3 Sparerpauschbetrag und Umfang der Steuerpflicht4 Auswirkungen 4.1 Eigene Einkünfte des Unterhaltsberechtigten (§ 33a EStG) 4.2 Freistellungsauftrag bei Personengesellschaften 4.3 Gestaltungsüberlegungen 4.3.1 Anschaffung gegen wiederkehrende Leistungen 4.3.2 Die Thematik der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) bei überhöhten Geschäftsführer-Gehältern5 Literaturhinweise6 Verwandte […]

16.12.2024 · Lesezeit: 101 min

Personenbeförderung

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines2 Definition der Personenbeförderung3 Abgrenzung der Personenbeförderung von der Vermietung eines Beförderungsmittels4 Außersteuerliche gesetzliche Regelungen der Personenbeförderungen5 Allgemeiner Überblick über die umsatzsteuerrechtliche Behandlung der Personenbeförderungen 5.1 Allgemeines Besteuerungsverfahren 5.2 Beförderungseinzelbesteuerung 5.3 Überblick über die Ortsregelung der Personenbeförderungsleistungen 5.3.1 Ortsbestimmung nach § 3b Abs. 1 Satz 1 und 2 UStG 5.3.2 Abgrenzung der Personenbeförderung […]

Ältere Artikel