Tipps und Tricks für Deine Steuererklärung

16.12.2024 · Lesezeit: 7 min

Versicherungsvertreter

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 1.1 Versicherungsvermittler 1.2 Versicherungsvertreter 1.3 Versicherungsmakler2 Einkommensteuer 2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 2.2 Einzelfälle3 Gewerbesteuer4 Umsatzsteuer 4.1 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 11 UStG 4.2 Einzelfälle 4.2.1 Backoffice-Dienstleistungen 4.2.2 Strukturvertrieb 1. Allgemeines 1.1. Versicherungsvermittler Versicherungsvermittler ist der Oberbegriff für Versicherungsvertreter und Versicherungsmakler. Allgemein werden die Begriffe im HGB definiert. Versicherungsvermittler vermitteln gewerbsmäßig den […]

16.12.2024 · Lesezeit: 16 min

Vorabgewinn und Sondervergütungen bei Personengesellschaften

Inhaltsverzeichnis 1 Zwei Komponenten bei der Gewinnermittlung des Gesellschafters 1.1 Zweistufige Gewinnermittlung 1.2 Schema der Gewinnermittlung2 Die erste Stufe: Der Gewinnanteil 2.1 Die reguläre Ableitung 2.2 Voraus-/Vorabgewinn3 Sondervergütungen für Tätigkeiten im Dienst der Personengesellschaft und für die Überlassung von Wirtschaftsgütern 3.1 Überblick 3.2 Umfang der mitunternehmerischen Tätigkeitsentgelte gem. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 88 min

Verein

Inhaltsverzeichnis 1 Begriff des Vereins2 Arten des Vereins 2.1 Abgrenzung zwischen wirtschaftlichem und ideellem Verein 2.1.1 Der wirtschaftliche Verein 2.1.2 Der ideelle Verein 2.2 Die Rechtsformen des ideellen Vereins 2.2.1 Grundsätzliches zur Unterscheidung 2.2.2 Der nicht eingetragene Verein 2.2.3 Der rechtsfähige Verein 2.3 Abgrenzung zwischen steuerbegünstigtem und nicht steuerbegünstigtem Verein3 Die Unmittelbarkeit des nach § […]

16.12.2024 · Lesezeit: 12 min

Versorgungsfreibetrag

Inhaltsverzeichnis 1 Übergangsregelung 1.1 Abschmelzung bis zum Kalenderjahr 2040/2058 1.2 Bemessungsgrundlage 1.3 Abgeordnetenbezüge2 Beispiele3 Mehrere Versorgungsbezüge4 Literaturhinweise5 Verwandte Lexikonartikel 1. Übergangsregelung 1.1. Abschmelzung bis zum Kalenderjahr 2040/2058 Durch das AltEinkG vom 5.7.2004 (BGBl I 2004, 1427) wird der Versorgungsfreibetrag ab 1.1.2005 neu geregelt. S. dazu auch BMF vom 19.8.2013, BStBl I 2013, 1087, Rz. 168 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 12 min

Verdeckte Einlagen

Inhaltsverzeichnis 1 Definition2 Einlagefähiger Vermögensvorteil3 Bewertung der Einlage4 Keine Berücksichtigung beim zu versteuernden Einkommen der Gesellschaft5 Erhöhung der Anschaffungskosten der Beteiligung6 Nutzungsvorteile7 Verzicht auf Vergütungen 7.1 Laufende Tätigkeitsvergütung 7.2 Pensionszusage 7.3 Verzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft auf eine Pensionsanwartschaft8 BFH-Rechtsprechung 8.1 BFH vom 26.10.1987 8.2 BFH vom 15.4.2015 und 10.8.2016 8.3 BFH vom 20.1.2016 8.4 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 11 min

Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und zur Körperschaftsteuer

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Anwendbare Vorschriften3 Entstehung, Festsetzung, Fälligkeit4 Höhe5 Anrechnung der Vorauszahlungen6 Verfahrensrechtliche Besonderheiten7 Literaturhinweise8 Verwandte Lexikonartikel 1. Überblick Auf die → Körperschaftsteuer sind ebenso wie auf die → Einkommensteuer unterjährig Vorauszahlungen zu leisten, da die Einkommen- und die Körperschaftsteuer als Veranlagungssteuern erst mit Ablauf des jeweiligen Kalenderjahres entstehen. Bis zur Festsetzung und Fälligkeit der […]

16.12.2024 · Lesezeit: 150 min

Vorsteuerabzug

Inhaltsverzeichnis 1 Tatbestandsmerkmale des § 15 Abs. 1 UStG2 Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis 2.1 In- und ausländische Unternehmer 2.2 Kleinunternehmer 2.3 Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen 2.3.1 Land- und Forstwirte 2.3.2 Körperschaft, Personenvereinigungen und Vermögensmassen i.S.d. § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG 2.4 Reiseleistungen 2.5 Wiederverkäufer 2.6 Der private Fahrzeuglieferer 2.7 Beteiligung an einer Steuerhinterziehung3 Der […]

16.12.2024 · Lesezeit: 18 min

Verlust von Wirtschaftsgütern

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines zum Vermögensverlust2 Berücksichtigung als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten3 Verlust von Geld4 Verlust von abnutzbarem Anlagevermögen 4.1 Grundsätze 4.2 Vermeidung der Versteuerung stiller Reserven nach R 6.6 EStR 4.3 Geringwertige Wirtschaftsgüter gem. § 6 Abs. 2 EStG und Sammelposten gem. § 6 Abs. 2a EStG 4.4 Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung gem. § 7 Abs. […]

16.12.2024 · Lesezeit: 27 min

VIP-Logen

Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeiner Überblick2 Ertrag- und umsatzsteuerrechtliche Behandlung der Aufwendungen 2.1 Allgemeines 2.2 Allgemeines zum Vorsteuerabzug des sponsernden Unternehmers3 Allgemeines zu den Leistungen des leistenden Unternehmers (Werbender)4 Die Aufwendungen im Einzelnen 4.1 Aufwendungen für Werbeleistungen 4.2 Aufwendungen für eine besondere Raumnutzung 4.3 Aufwendungen für Business-Seats 4.4 Aufwendungen für Hospitality-Leistungen5 VIP-Maßnahmen gegenüber Geschäftsfreunden 5.1 Geschenke 5.1.1 […]

16.12.2024 · Lesezeit: 55 min

Verdeckte Gewinnausschüttung

Inhaltsverzeichnis 1 Überblick2 Allgemeine vGA-Grundsätze 2.1 Betroffene Körperschaften 2.2 Tatbestandsmerkmale 2.2.1 Vermögensminderung/verhinderte Vermögensmehrung 2.2.2 Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis 2.2.3 Auswirkung auf den Unterschiedsbetrag 2.2.4 Keine offene Gewinnausschüttung 2.2.5 Eignung zum Beteiligungsertrag 2.3 Besonderheiten beim beherrschenden Gesellschafter 2.3.1 Beherrschender Gesellschafter 2.3.2 Rückwirkungsverbot 2.3.3 Eindeutigkeitsgebot 2.3.4 Durchführungsgebot 2.3.5 Zivilrechtliche Wirksamkeit 2.4 Nahestehende Personen 2.5 Angemessene Gesamtausstattung 2.5.1 […]

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